Заявления на сдачи документов на патент

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

Самой распространенной ошибкой, которая может повлечь за собой отказ в выдаче патента — неверное указание срока его действия. Чуть реже – пропущенные поля в форме или просрочки по оплате выданных ранее патентов.

Если все документы и заявление в порядке, то патент выдадут в течении 5 дней со дня ходатайства. Максимальный срок, на который он выдается – 12 месяцев. Продлить патент нельзя, каждый раз заявление следует подавать заново.

https://www.youtube.com/watch{q}v=94Z7oRXLTa8

^К началу страницы

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Патентная система налогообложения не применяется:

  • в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ);
  • реализации товаров, не относящейся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками) (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

^К началу страницы

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (

п. 6 ст. 346.53 НК РФ

).

^К началу страницы

— Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

)

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

^К началу страницы

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения (п.1 ст.346.46 НК РФ).

Датой постановки на учет является дата начала действия патента.

Величина налога не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода и определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода.

^К началу страницы

  1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

    При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

  2. если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек

  3. если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

^К началу страницы

В течение 5дней

  • В случае истечения срока действия патента

    Снятие с учета, осуществляется налоговым органом в течение 5 дней со дня истечения срока действия патента.

  • В случае утраты права на применение патентной системы налогообложения

    Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3 утверждена Приказом ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@)

  • В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения

    Снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (форма № 26.5-4 утверждена Приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@)

Датой снятия с учета является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения)) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

^К началу страницы

Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).

После заполнения заявления, обязательно нужно подготовить пакет документов для налоговой службы.

  1. Анкета (заявление), может отличаться по формату для разных субъектов РФ, поэтому, лучше проверить онлайн пример на региональном сайте ИФНС;
  2. Полис и паспорт, лучше вместе с оригиналами подготовить копии;
  3. Для нерезидентов РФ предоставить миграционную карту с целью визита в РФ;
  4. Для нерезидентов обязательно предоставляется справка об отсутствии инфекционных заболеваний и справка о владении русским языком;
  5. Матовое цветное фото 3х4;

Это полный перечень документов, если ИП первый раз занимается оформлением патента. Для резидентов РФ пункт 3 и 4 можно пропустить.

Заявления на сдачи документов на патент

Пакет документов

Заявления на сдачи документов на патент

При сдаче неполного пакета документов, налоговые органы могут вернуть и отказать в получении. В ряде случаев, требуются дополнительные справки или документы. Как правило, налоговые органы объясняют, почему требуется что-то в дополнение к стандартному пакету. Зачастую, это происходит с иностранными гражданами.

https://www.youtube.com/watch{q}v=clUUtF4VNh0

Также перечень обязательных документов может изменяться в разных регионах. Узнать точный список можно в ФНС.

Чтобы успешно оформить патент, после прибытия иностранным гражданам необходимо подать в УФМС указанный ниже перечень документов:

  • документ, удостоверяющий личность данного иностранного гражданина на территории России;
  • миграционную карту с указанием работы, как цели визита в Российскую Федерацию;
  • полис добровольного медицинского страхования;
  • документы, подтверждающие отсутствие у данного иностранного гражданина заболевания наркоманией и инфекционных заболеваний, ВИЧ-инфекции;
  • документ, подтверждающий владение данным иностранным гражданином русским языком, знание им истории России и основ законодательства Российской Федерации (если у него нет другого документа на руках, подтверждающего владение русским языком, историей и основами законодательства РФ: диплом или аттестат, выданный в СССР до 1 сентября 1991 г. или в РФ с 1 сентября 1991 г.).;
  • документы о постановке иностранного гражданина на учет по месту пребывания;
  • 1 фото матовое цветное 3х4 см

Как ИП получить патент

Одна из систем налогообложения – патентная. И у нее множество преимуществ – во-первых, освобождение от всех тех налогов, которые обязан платить ИП. То есть предпринимателю можно не заниматься заполнением деклараций и уплатой налогов: все, что ему остается – это уплата взносов. С каждым годом все больше молодых предпринимателей отдают предпочтение именно этой налоговой системе. Сокращенно – ПСН.

Патентная система налогообложения

Как получить патент на предпринимательскую деятельность{q} Для этого предприниматель должен выполнять несколько простых условий и обратиться в налоговые органы. Кстати, некоторые ошибочно верят, что использовать данную систему налогообложения можно не занимаясь покупкой патента. И потенциальный доход ФНС рассчитывает самостоятельно, а от этого показателя, в свою очередь, считаются взносы.

При получении патента, у ИП начинают действовать ограничения: до 15 работников в месяц в среднем на 1 патент, ограничивается площадь торговых залов и виды оказываемых услуг. Приобретается он на срок в несколько месяцев, то есть, покупать его придется не реже, чем раз в год. Зато, купленный патент будет заменять все налоги, которые уплачивают предприниматели на УСН, ОСНО или ЕНВД.

Срок действия и порядок оплаты патента на 2019-2020 год

В итоге, и для службы такси, и для ИП при выборе налогообложения лучше избегать ОСНО, потому что в этой системе нет поблажек. ОСНО подойдёт только очень крупным службам с филиалами. В остальных случаях выгоднее выбрать один из трёх специальных режимов уплаты налогов: ПСН, УСН или ЕНВД. Какой вариант подойдёт именно вашему бизнесу, нужно выяснять индивидуально: значение имеет количество автомобилей и сотрудников, регион работы и форма организации бизнеса.

Предлагаем ознакомиться:  Куда указывать номер постановления о наложении штрафа

У вас бизнес такси{q}

Единый налог на вменённый доход — это специальный налоговый режим, он удобен для служб такси тем, что заменяет собой сразу несколько видов налоговых взносов, при этом подходит как юрлицам, так и ИП.

Для служб-юридических лиц ЕНВД заменит:

  • налог на прибыль организаций;
  • налог на имущество организаций;
  • налог на добавленную стоимость.

Службы-индивидуальные предприниматели могут платить ЕНВД вместо:

  • налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • налога на имущество физических лиц;
  • налога на добавленную стоимость (НДС).
  • Налоговая система действует до 2021 года
  • Система доступна для служб такси во всех городах кроме Москвы
  • Региональные власти могут отдельно запретить местным службам работать по ЕНВД, поэтому нужно проверять список районов/ городов в вашей области, где доступна работа по вменёнке (проскрольте эту страницу вверх и выберите нужный регион)
  • В службе должно быть не более 100 работников
  • В автопарке службы может до 20 машин
  • Для юридических лиц: доля участия других юрлиц во владении уставным капиталом не должна превышать 25%

По закону 54-ФЗ, службы такси могли начать переход на онлайн-кассы уже с 2019 года и завершить его к 2019 году. Исключительной отсрочкой на установку онлайн-кассы до 1 июля 2019 года пользовались только службы такси на ЕНВД и ПСН.

Но сейчас такси на ЕНВД и ПСН должны использовать в работе онлайн-кассы и либо выдавать клиентам печатные чеки, либо показывать в конце поездки QR-код со ссылкой на чек. Исключением являются только индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников. Им разрешено не использовать кассы до июля 2021 года.

Таким образом, онлайн касса в такси на ЕНВД нужна, если ваша служба оформлена как юрлицо или вы как ИП наняли сотрудников. Если вы оформлены как ИП и не нанимали работников, вам можно работать без кассы до 2021 года.

Единый налог рассчитывается не от реального дохода, а от потенциально возможного, вменённого и зависит от количества машин. Рассчитать единый налог нужно на каждый автомобиль.

На первой странице указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.

На второй странице прописывается соответствующий вид деятельности и идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности.

Идентификационный код состоит из шести цифр:

  • первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;
  • вторые две цифры – код субъекта РФ;
  • следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.

Например, для города Севастополя при оказании парикмахерских услуг, идентификационный код 039203. Так определяется идентификационный код, согласно инструкции. Но при личном заполнении и отправлении заявления на применение патента, инспектор исправил идентификационный код в заявлении, сказав, что последние четыре цифры это код ИФНС, в которую сдается заявление на применение ПСН.

Поэтому советуем своим читателям, при определении идентификационного кода обратиться в свою ИФНС. По каким-то непонятным причинам очень часто местные ИФНС действуют в разрез с требованиями инструкций по заполнению бланков.

Затем указывается, планирует ли ИП работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. Во втором случае должна быть указана средняя численность сотрудников. Далее указывается налоговая ставка, составляющая 6% (или менее: ряд регионов приняли Законы о применении пониженной ставки ПСН).

Завершающий пункт второй страницы — ссылка на норму Закона субъекта РФ. В этом пункте необходимо написать номер и дату местного Закона, которым принята определенная налоговая ставка патента.

На третьей странице указывается место осуществления деятельности, заполняется код по ОКТМО и адрес.

01 – грузовой транспорт; 02 – пассажирский транспорт; 03 – водный пассажирский транспорт; 04 – водный грузовой транспорт.

Там же необходимо указать идентификационный номер, марку, регистрационный знак, грузоподъемность и количество мест транспортного средства.

Пятую страницу (Лист B) должны заполнить те ИП, которые планируют извлекать доход с использованием помещения, например, заниматься торговлей или сдавать помещение в аренду. В соответствующие графы заносятся коды вида объекта и признака объекта. Соответствующие коды даны в сносках в нижней части данного листа.

В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ , патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2019-2020 год.

https://www.youtube.com/watch{q}v=XoWJ1zgzDks

Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.

До 2019 года при нарушении срока оплаты стоимости патента, право применять ПСН утрачивалось. В 2019-2020 годах, даже если вы не успеете или забудете в установленный законодательством срок оплатить патент, то ИФНС начислит пени, но патент аннулирован не будет, и вы сможете продолжать применять ПСН.

Размер налоговых взносов для ИП, которые изъявили желание работать на ПСН, определяется в процессе регистрации патента. При расчете учитываются различные факторы.

Патентная система позволяет облегчить налоговую нагрузку на предпринимателя. Владельцам патента не нужно выплачивать:

  • НДФЛ (на прибыль, полученную от деятельности, на ведение которой получен патент);
  • имущественный налог (если имущество используется в предусмотренной патентом деятельности);
  • НДС (кроме ввоза товаров и некоторых операций, предусмотренных Налоговым кодексом РФ).

Оплата патента полностью должна быть произведена в течение 25 суток при сроке его действия менее 6 месяцев. При большем сроке допускается разбивка выплаты на 2 этапа. Крайний срок внесения последнего платежа – через месяц после завершения отчетного периода. Оплатить взнос можно через личный кабинет на сайте фискальной службы.

^К началу страницы

^К началу страницы

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

  • Налог на доходы физических лиц

    В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • Налог на имущество физических лиц

    В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • НДС

    За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ

^К началу страницы

^К началу страницы

Заявления на сдачи документов на патент

^К началу страницы

В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

Предлагаем ознакомиться:  Какой документ подтверждает право собственности на недвижимость

^К началу страницы

1
календарный год

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

^К началу страницы

Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6%

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2

  • в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
  • в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

^К началу страницы

Пример: срок действия патента = 12 месяцев

Размерналога= Налоговаябаза*6%

Размер налога = (налоговая база / 365 (366) дней Х количество дней срока, на который выдан патент) Х 6%

Порядок заполнения документа

Чтобы верно оформить заявление на получение патента, нужно обратиться к Правилам его заполнения (приложение № 3 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/544). Заявление оформляется вручную, или на компьютере. Нельзя вносить исправления корректором, печатать документ с двух сторон листа, скреплять листы заявления степлером.

Заявление на получение патента 2019 года – это многостраничный документ со сквозной нумерацией, начиная с первого листа. Все текстовые поля заполняются заглавными буквами, слева направо с первой ячейки строки. При отсутствии данных ставится прочерк.

Первые две страницы заявления заполняют все предприниматели, а остальные листы оформляются при необходимости — в зависимости от выбранного вида «патентной» деятельности.

Страница 001 заявления на получение патента ИП – это титульный лист, в котором предприниматель указывает свои данные: Ф.И.О., ОГРНИП, адрес места жительства или пребывания. Здесь же нужно указать на какой срок в месяцах нужно выдать патент и дату начала его действия.

На странице 002 указывается наименование вида «патентной» деятельности, которую выбрал предприниматель. Ее идентификационный код указывается согласно закона субъекта РФ, которым введена ПСН в регионе.

Также необходимо отметить, как будет осуществляться указанный вид деятельности – с привлечением работников, или нет, и указать среднюю численность наемного персонала.

Применяемую налоговую ставку на «патенте» нужно указывать только тем, для кого действуют пониженные, или нулевые ставки.

  • первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;
  • вторые две цифры – код субъекта РФ;
  • следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.

Завершающий пункт второй страницы — ссылка на норму Закона субъекта РФ. В этом пункте необходимо написать номер и дату местного Закона, которым принята определенная налоговая ставка патента.

01 – грузовой транспорт;02 – пассажирский транспорт;03 – водный пассажирский транспорт;04 – водный грузовой транспорт.

Заполнение заявления на патент для ИП

Пятую страницу (Лист B) должны заполнить те ИП, которые планируют извлекать доход с использованием помещения, например, заниматься торговлей или сдавать помещение в аренду. В соответствующие графы заносятся коды вида объекта и признака объекта. Соответствующие коды даны в сносках в нижней части данного листа.

Ожидаемые изменения в ПСН в 2020 году

10 июля 2019 года в Госдуме прошел первое чтение законопроект, которым предполагается, что ИП, применяющие ПСН и ЕНВД, не будут иметь права торговать товарами, подлежащими маркировке.

Вот, что написано в пояснительной записке к законопроекту:

icon

8.2.2. Предлагается внести изменения в пункт 23 статьи 346.26 и пункт 6 статьи 346.45 Кодекса, устанавливающие, что налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю и применяющие единый налог на вмененный доход и (или) патентную систему налогообложения, утрачивают право на применение указанных специальных налоговых режимов при осуществлении реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, не относящихся к розничной торговле в соответствии со статьями 346.27 и 346.43 Кодекса.

Также не исключается возможность, что в 2020 году применять патент можно будет сроком менее одного месяца и начало его действия может быть необязательно с первого дня месяца, а с любой другой даты.

Будем следить за новостями и обязательно информировать своих читателей.

Статья обновлена 16.10.2019 в соответствии с изменениями действующего законодательства

Образец заполненного заявления

Заполнение начинается с первой (титульной страницы), вносятся данные о предпринимателе: ФИО, номер телефона, данные паспорта, дата рождения и так далее. Затем, необходимо заполнить ИНН, УФНС и ОГРНИП. Их можно найти в своем личном кабинете на сайте ФНС.

Справка! При первичном получении патента вместе с регистрацией ИП, ОГРНИП вписывать не нужно.

Указывается адрес прописки. Очень важная деталь: приобретаемый патент может действовать только до конца отчетного года. То есть, если приобретение происходит в сентябре, то срок действия не может превышать 4-х месяцев. Чтобы получить его на год, приобретением необходимо заняться после 20-го декабря перед отчетным годом, на который приобретается патент.

В зависимости от вида деятельно заполняется лист 3, 4 или 5. Как правило, конкретные виды деятельности для листов 4 и 5 прописаны четко и предприниматель определяет их сразу, а если нет – то заполняется лист 3.

Обратите внимание! ИНН прописывается на каждом листе, а не только в титуле. Обязательно указывается адрес официальной прописки ИП.

ИП на ПСН освобождается от ведения бухгалтерского учета, а вот налоговый учет ведется в книге доходов и расходов. Если нет желания заполнять заявление самостоятельно – можно обратиться к юристу, который за деньги сделает правильное заявление.

Заявления на сдачи документов на патент

Образец патента

Когда и куда его нужно подавать

Заявление подается в двух ситуациях: либо ИП уже работает и заявление подается, когда осуществляется переход на новую систему налогообложения в качестве дополнительной, либо физическое лицо подает заявление в процессе регистрации ИП.

Патент на сдачу квартиры и нежилых помещений в аренду

В первом случае заявление оформляется и предоставляется в региональную ФНС либо через сайт, либо при личной явке к налоговикам по месту текущей официальной прописки. Во втором заявление подготавливается и прикладывается к документам на открытие ИП.

Важно! Налоговый кодекс позволяет предпринимателям на патентном налогообложения предоставлять отчетность и взносы не только по месту официальной прописки, но и по месту фактической. Прежде всего, это связано с тем, что ПСН действует не в всех субъектах РФ и некоторые предприниматели вынуждены для своей коммерческой деятельности образовывать ИП в «чужом» субъекте РФ.

Предъявить заявление нужно примерно за полторы недели до официального начала деятельности на ПСН и не позже декабря. В декабре можно заниматься оформлением только на следующий год.

Еще один очень важный момент: к сожалению, ПСН действует не во всех субъектах Российской Федерации.

В 2019 году действуют более 60 видов деятельности, относящихся к патентным, из которых предприниматель может выбрать несколько наиболее подходящих для себя. Кстати, ИП не может находиться только на ПСН. ПСН является как бы дополнительной системой налогообложения одновременной с УСН или ОСНО.

Чтобы перейти на ПС, следует подать прошение в ФНС. Для этого заполняется специальный бланк 26.5-1, утвержденный приказом ФНС России 9 февраля 2016 года. В отличие от старого экземпляра все листы в новом помечены разным штрих-кодом.

Передать в ФНС заявление с приложенными к нему документами можно как при личном присутствии, так и заказным письмом. Актуален и другой вариант – заполнение ходатайства в онлайн режиме через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, но только если у ИП есть личный ключ электронной подписи.

Предприниматель должен учитывать и еще одну особенность: если он выбрал для открытия бизнеса город, область или село, отличные от тех, где прописан, то подавать прошение разрешено в любое муниципальное образование именно по месту деятельности. Но регистрировать ИП следует по месту жительства.

То есть сперва нужно получить на руки свидетельство о регистрации бизнеса, а лишь затем подавать прошение на получение патента.

Если же регистрация осуществляется в том же месте, где подается заявление на патент, то его выдадут одновременно со свидетельством ИП.

Для постановки на ПСН или перехода на эту систему необходимо подать заявление по форме 26.5-1 в ИФНС. Бланк утвержден приказом ФНС РФ от 11 июля 2017 года № ММВ-7-3/589 @. Сделать это можно одним из следующих способов:

  1. Лично.
  2. Через представителя.
  3. По почте заказным письмом
  4. При наличии ключа электронной подписи, можно направить заявление на получение патента в 2020 году через Личный кабинет налогоплательщика Налог.ру.

Если заявление подано одновременно с документами на регистрацию ИП, то ПСН будет применяться с момента выдачи свидетельства о регистрации ИП.

Предлагаем ознакомиться:  Требование кредитора в конкурсном производстве образец

Если ИП планирует вести деятельность по месту проживания, заявление на ПСН необходимо подавать в ИФНС по месту жительства. Если же деятельность будет вестись в регионе отличном от региона проживания, то и заявление необходимо подать в ИФНС того региона, где будет вестись деятельность.

Причины отказа при переходе на ПСН

При подаче заявления на покупку или продление налоговая служба имеет право отказать. И на это заранее прописан ряд возможных причин:

  • Нарушен лимит в 60 миллионов рублей для ИП;
  • На патент среднее число сотрудников превысило 15;
  • ИП осуществил оплату патента позже крайнего срока;

Иногда налоговая отказывает, когда ИП не получает дохода или ведет свою деятельность с нарушением законодательства, либо ИП выходит за рамки вида деятельности. Для нерезидентов РФ отказы могут быть связаны с проблемами с Федеральной миграционной службой.

Обратите внимание! Отказ выносится, если произошли изменения в налоговом законодательстве на региональном уровне. Например, если используемый вид деятельности вынесен из списка и ПСН на него больше не распространяется.

ИФНС имеет право дать отказ, если заявление подано позже нужного срока, либо срок продления указан некорректно. При этом, причины можно разделить на две группы:

  • Первая – когда после корректировок в заявлении или в документах ИП может повторно подать заявку на продление;
  • Вторая – когда вынесен утвердительный отказ без возможности продления в дальнейшем.

ПСН позволяет предпринимателю избежать уплаты налогов. А сумма приобретения патента будет меньше суммы налогов, которые придется платить без ПСН. Но на патентной системе действуют серьезные ограничения, а сам патент нужно постоянно продлевать. Если грамотно изучить все вопросы и тонкости, то проблем с налоговой не возникнет, а патент будет всегда доступен при выполнении вышеописанных требований.

ИФНС обязана выдать ИП патент или уведомление об отказе в его выдаче в течение пяти дней с момента получения заявления. Отказ возможен в следующих случаях:

  • ПСН не применяется в отношении видов деятельности, заявленных ИП;
  • ИП указал недопустимый срок действия патента;
  • ИП утратил право применения ПСН до окончания срока его действия, а заявление было подано в год утраты этого права;
  • ИП не доплатил сумму по патенту, полученному ранее;
  • ИП не заполнил все обязательные поля в заявлении.
icon

До 2018 года при нарушении срока оплаты стоимости патента, право применять ПСН утрачивалось. В 2020 году, даже если вы не успеете или забудете в установленный законодательством срок оплатить патент, то ИФНС начислит пени, но патент аннулирован не будет, и вы сможете продолжать применять ПСН.

Заявление на патент 2019-2020

После устранения нарушений заявление может быть подано повторно.

^К началу страницы

1-12
мес.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (

п. 5 ст. 346.45 НК РФ

).

^К началу страницы

^К началу страницы

  1. несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения

  2. указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)

  3. нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ

    Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

    абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

    )

  4. наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

^К началу страницы

^К началу страницы

^К началу страницы

В течение 5дней

^К началу страницы

^К началу страницы

Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ)

Заполнение заявления на получение патента

После того как будет подано заявление на получение патента ИП, Инспекция Федеральной Налоговой службы выдает патент в течение 5 дней, либо уведомляет физическое лицо об отказе в выдаче.

Отдельное время занимает составление заявки и подготовка пакета документов. Сложности могут возникнуть в том случае, если какие-то документы на момент их сбора были утеряны, либо недоступны физическому лицу.

Если налоговые органы отказали в выдаче по причине неполноты поданных документов или содержащихся ошибок, то ИП будет обязан внести исправления и тогда процесс покупки затянется. Как показывает практика, патент выдается в течение 2-3 дней.

Обратите внимание! ИП информируется об отказе в течение 5 дней после того, как было принято специалистами данное решение. Причина обязательно указывается.

^К началу страницы

Переход на патентную систему налогообложения

2

Получаем патент

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

3

Оплата налога

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев

Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев

Оплачиваем налог:

  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Стоимость открытия патента на предпринимательскую деятельность

Стоимость открытия патента на коммерческую деятельность физическим лицом будет зависеть от срока и вида патента. Это может быть и розничная торговля, и индивидуальное оказание услуг.

(Дефлятор ВВП на текущий год * 6% * база доходности ИП) : 100%.

В этой формуле ежегодно меняется показатель дефлятора, а база доходности разная для каждого вида деятельности и количества наемных работников и филиалов. Уровень дефляции зависит напрямую от уровня инфляции в стране, а база доходности – от географического положения, числа сотрудников, наличия транспорта, торговых площадей и тому подобное. И чем этих факторов больше, тем выше стоимость патента.

Заявления на сдачи документов на патент

Приобретение патента

Приобрести его может, кстати, физическое лицо без регистрации ИП, или ИП без наемных сотрудников.

Рассчитать точную стоимость ИП может на официальном сайте ФНС. Там будут данные дефлятора ВВП и автоматически рассчитается база доходности ИП.

Обратите внимание! Для расчетов нужно открыть сайт ИФНС своего региона.

Заявления на сдачи документов на патент

Оплата за патент бывает двух видов:

  • Оплата полной стоимости для приобретения сроком до 6 месяцев;
  • Оплата в два этапа. Если куплен патент на срок более полугода, то уплачивается сначала треть, а уже затем все остальное.

В первом случае индивидуальный предприниматель берет на себя обязательство уплаты до последнего дня действия патента, а во втором – вносится треть в первые три месяца и оставшаяся сумма в остальное время использования. За оплату после крайнего срока ИП может получить штраф от налоговой службы.

^К началу страницы

в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

Продление патента

Если после первичного оформления патента предприниматель принимает решение по истечении срока продолжить пользоваться ПСН, то тогда действует не повторная покупка, а продление. Для этого, необходимо выполнить несколько важных условий. Самое первое – соблюдение Российского налогового законодательства.

Обратите внимание! Если срок подачи истек, а заявка на продление не была подана – налоговые органы имеют право остановить действие патента, а ИП перевести на обычную систему налогообложения или упрощенную.

Пошаговая инструкция продления идентична первой покупке патента:

  • Заполнение заявки;
  • Подготовка документов;
  • Отправка документов в налоговую службу;
  • Получение патента в течение нескольких дней после оформления заявки.

Заявления на сдачи документов на патент

Оформить патент на срок в несколько месяцев можно в качестве «пробного периода», а затем решить – удобная такая система налогообложения или нет. Если ИП решает, что ПСН ему не выгодна, то он просто не продлевает, но об отказе нужно уведомить ИФНС и определиться с другой системой налогообложения.

Отказ от налоговой службы

Могут ли отказать при подаче заявления

Бумага подается в службу, которая имеет территориальное расположение по месту прописки ИП. Когда деятельность, претендующая на ПСН, осуществляется по другому адресу, подача бумаги может происходить абсолютно в любое отделение ФНС.

ИП имеют в доступе сразу несколько вариантов предоставления соответствующей заявительной бумаги:

  • почта (это наиболее простой и бюджетный вариант действий);
  • специальный вариант, предполагающий электронный вид;
  • личное обращение в специализированные органы.

https://www.youtube.com/watch{q}v=v8gnAhFxZXw

Сделать это можно посредством самостоятельных усилий или у представителя, который будет выполнять все действия вместо вас.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector