Какую нужно сдавать отчетность при закрытии ИП

Перечень деклараций при закрытии ИП и сроки подачи

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

https://www.youtube.com/watch{q}v=LKSVQMtGAF8

Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.

Общим для всех систем налогообложения является подача заявления по установленной форме в регистрирующий налоговый орган с квитанцией об оплате госпошлины в размере 1600 руб. Каких-то дополнительных документов предоставлять не надо, все последующие действия совершаются в течении установленных сроков после подачи письменного обращения.

Индивидуальный предприниматель закрывает расчетный счет и снимает с регистрации контрольно-кассовый аппарат.

При закрытии бизнесмен формирует и подает в налоговую ликвидационную декларацию. Ее форма определяется в зависимости от формы налогообложения, по которой работал индивидуальный предприниматель.

Для предпринимателей, находящихся на спец. режимах, предусмотрены следующие формы деклараций:

  • упрощённая система налогообложения – подается та же декларация, что и для отчетности по текущей деятельности(форма КНД 1152017), с указанием, что организация ликвидируется. Данный документ должен быть подан до 25 числа месяца, следующего за датой прекращения деятельности;
  • ЕНВД – подается официальная декларация по форме КНД 1152016. Она должна быть предоставлена до 20 числа месяца, следующим за кварталом, в котором было зарегистрировано заявление о прекращении деятельности.

Для организаций, находящихся на общей системе налогообложения, перечень несколько больше:

  • декларация по налогу на добавленную стоимость до 25 числа, следующим за кварталом, в котором было зарегистрировано заявление о прекращении деятельности;
  • декларация по НДФЛ – срок предоставления не позднее 5 дней, с момента регистрации заявления о прекращении деятельности.

Формы деклараций не отличаются от тех, что используются для отчетности по своей деятельности в текущих периодах.

Если у индивидуального предпринимателя были оформлены сотрудники, тогда необходимо сняться с учета в страховых фондах в качестве страхователя. Данная процедура регламентирована, и прежде, чем начнёте ликвидацию организации, требуется за два месяца нужно уведомить работников, а за 2 недели направить уведомление в фонды.

Какую нужно сдавать отчетность при закрытии ИП

После того, как налоговые органы стали администрировать платежи по страховым взносам у предпринимателей, отпала необходимость в снятии с учета в пенсионном фонде, однако в фонд социального страхования все же придется сходить. В некоторых регионах сотрудники ФСС отказываются принимать заявления от страхователей иначе как через сайт госуслуг.

1. Выбираем способ закрытия ИП

Существует два способа закрытия ИП:

  1. Самостоятельное закрытие ИП. Достаточно простая процедура, которая заключается в подготовке ряда документов и совершении некоторых подготовительных процедур (уплата налогов, сборов, увольнение сотрудников и прочее). Кроме того, пройдя все шаги самостоятельного закрытия ИП, вы получите бесценный опыт, который может пригодиться вам еще не один раз.
  2. Платное закрытие ИП через специализированную компанию. Подходит тем, кто хочет сэкономить свое время и не желает самостоятельно вникать в процесс закрытия ИП.

Сколько стоит закрыть ИП

Самостоятельно закрыть ИП

За что платим Стоимость Итоговая стоимость
Государственная пошлина за закрытие ИП 160 руб. от 160 до 1500 руб.
Нотариальная доверенность для представителя (необязательно) 1000-1500 руб.

Платно закрыть ИП через специализированную фирму

Стоимость платного закрытия ИП зависит от региона, но обычно составляет от 1 000 до 5 000 рублей. Государственная пошлина за закрытие ИП, как правило, в данную сумму не входит.

Предлагаем ознакомиться:  Новости - Федеральная служба судебных приставов

Примечание: в стоимости не учтены затраты на налоги и сборы, взносы, штрафы, которые возможно потребуется оплатить, а также расходы на расчет с работниками (при их наличии).

Сравнение самостоятельного и платного закрытия ИП

Способ закрытия Преимущества Недостатки
Самостоятельное закрытие ИП Полезный опыт в подготовке документов и общении с государственными органами.

Экономия денежных средств на платных услугах юридических компаний.

Возможный отказ в закрытии ИП из-за ошибок в подготовленных документах. Как следствие – потеря времени и денег.

НО, при соблюдении данной инструкции и внимательной подготовке документов риск отказа сводится к 0.

Платное закрытие ИП через юридическую фирму Риск отказа в закрытии ИП специализированная фирма берет на себя. Подготовка, подача и прием документов из налоговой службы возможны без вашего участия. Дополнительные расходы. Передача личных данных посторонним лицам. Вы будете плохо разбираться в процедуре закрытия ИП.

2. Совершаем подготовительные действия

ИП перед своим закрытием по закону должен выполнить только первые два пункта, остальные он может выполнить уже после прекращения деятельности. Но, на практике, налоговые органы часто требуют выполнения сразу всех действий описанных ниже.

Уплата налогов, штрафов и пеней в ИФНС

На данном этапе необходимо точно знать, какие суммы налогов, штрафов и пеней вам необходимо уплатить. Напрямую суммы налогов, подлежащих уплате, зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП. Получить точную информацию об имеющейся задолженности и переплате по налогам, сборам и штрафам можно проведя сверку расчетов с налоговым органом.

Более подробно о налогах ИП вы можете прочитать на этой странице.

Увольнение и полный расчет с работниками (если они есть)

В этом случае ИП по закону должен:

  • не менее чем за два месяца до закрытия уведомить своих сотрудников в письменной форме о предстоящем увольнении;
  • за две недели до закрытия письменно уведомить Службу занятости населения;
  • осуществить полный расчет с работникам;
  • уплатить за сотрудников все необходимые налоги и платежи;
  • сдать всю требуемую отчетность за работников;
  • после увольнения всех кадров сняться с учета в ФСС.

Оплата страховых взносов «за себя»

Точную сумму страховых взносов можно посчитать, зная дату закрытия ИП (для расчета вы можете использовать данный бесплатный онлайн-сервис на этом сайте). Поэтому удобнее их оплачивать уже после прекращения предпринимательской деятельности (но не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП). Тем не менее, на практике иногда налоговые органы незаконно требуют их заплатить до закрытия. В данном случае у ИП есть четыре варианта действий:

  • попытаться объяснить, что данные требования неправомерны и (или) потребовать предоставить письменное требование на уплату взносов и обоснование отказа в закрытии ИП по данному основанию;
  • направить документы на закрытие ИП по почте (в таком случае вероятность отказа по этой причине минимальна);
  • заплатить все же страховые взносы перед закрытием ИП;
  • обратиться с жалобой на неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа в вышестоящую инстанцию (УФНС).

С 2011 года ИФНС должна самостоятельно запрашивать справку из ПФР. Однако если справка по задолженности все-таки нужна, то необходимо поехать с документами в ПФР и написать заявление на закрытие ИП, затем если при расчете на предполагаемую дату закрытия получится задолженность, Вам должны выдать квитанции, после оплаты которых, ее можно будет получить.

Сдача всех деклараций, в том числе и за неполный период

Точный срок сдачи налоговой декларации при закрытии ИП в НК РФ не прописан, в связи с чем разные ИФНС могут трактовать его по-своему: перед закрытием, в течение 5 дней после закрытия или вообще в обычные сроки. Поэтому данный вопрос индивидуальному предпринимателю необходимо уточнять в ИФНС по месту учета.

Предлагаем ознакомиться:  Какой грозит штраф за просроченные права в 2019 году

Снятие с учета в ФСС

Обязательно регистрироваться в ФСС необходимо только индивидуальным предпринимателям, которые имеют работников. Однако, некоторые ИП самостоятельно встают на учет в ФСС (например, кто часто болеет, собирается в декрет и т.п.).

С 11 июня 2016 года не нужно уведомлять ФСС о прекращении деятельности. ИП снимут с учета в ФСС на основании данных, направленных налоговой. При этом, если у ИП есть долги перед ФСС это никак не повлияет на процедуру снятия.

Закрытие расчетного счета ИП

После получения последних безналичных платежей и уплаты всех необходимых налогов и страховых взносов следует закрыть банковский счет. Остаток можно снять или перечислить в любой банк на другой счет, который можно указать при заполнении заявления.

Со 2-го мая 2014 года отменена обязанность уведомления о закрытии (открытии) расчетного счета в банке. До 2-го мая ИП необходимо было самостоятельно уведомить в течение 7 дней: налоговую службу, ПФР, ФСС (для ИП состоящих в нем на учете).

Снятие с учета контрольно-кассовой техники

С 15 июля 2016 года вступил в силу закон об онлайн-кассах (ФЗ №290 от 03.07.2016), согласно которому большинство компаний и ИП обязано было перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года.

Если к моменту закрытия ИП вы не осуществили переход на кассы нового образца, для снятия с учета нужно написать заявление, а в день его подачи в налоговый орган вызвать инженера своего ЦТО, который должен снять фискальный отчет. Далее необходимо сдать в ИФНС следующие документы (список в разных налоговых органах может отличаться):

  • заявление о снятии с учета;
  • паспорт ККТ;
  • карточка регистрации ККТ;
  • журнал кассира-операциониста;
  • договор с ЦТО;
  • снятый фискальный отчет;
  • паспорт;
  • копия последней отчетности (декларация, баланс).

В том случае, если вы работаете на онлайн-кассе, для снятия с учета вам потребуется:

  1. Оформить заявление о снятии с регистрации онлайн-кассы и в течение одного рабочего дня со дня наступления обстоятельств, в связи с которыми потребовалось снятие, направить его в ФНС (в любую налоговую в бумажном виде, через личный кабинет ККТ, либо через ОФД). Дополнительно нужно предоставить отчет о закрытии фискального накопителя.
  2. Получить карточку о снятии с учета ККТ. Срок формирования ФНС карточки – 5 рабочих дней с даты подачи заявления. Еще через 5 рабочих дней вам направят актуальную карточку через кабинет ККТ или ОФД (при желании, в налоговой можно запросить бумажный экземпляр).

Закрытие ИП – налоговая декларация по ЕНВД

При ведении предпринимательской деятельности с использованием специального вмененного режима, основной формой отчетности для физлица становится декларация по единому налогу, ЕНВД. Снятие с учета плательщика вмененки в середине квартала дает бизнесменам законную возможность исчислить налог не за весь квартал, а за фактически отработанные календарные дни отчетных месяцев.

Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г., где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике. В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации. А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:

  • 51 – для 1 кв.

  • 54 – для 2 кв.

  • 55 – для 3 кв.

  • 56 – для 4 кв.

Сроки уплаты единого налога при закрытии ИП соответствуют общим по стат. 346.32. Крайней датой для перечисления сумм за квартал признается 25-ое число. Следовательно, общие сроки для сдачи отчета (уплаты налога) на 2018 г. будут такими:

  • За 4 кв. 2017 г. – до 22.01.18 г. (подача) / до 25.01.18 г. (уплата).

  • За 1 кв. 2018 г. – до 20.04.18 г. / до 25.04.18 г.

  • За 2 кв. 2018 г. – до 20.07.18 г. / до 25.07.18 г.

  • За 3 кв. 2018 г. – до 22.10.18 г. / до 25.10.18 г.

  • За 4 кв. 2018 г. – до 21.01.19 г. / до 25.01.19 г.

Предлагаем ознакомиться:  Как заполнить налоговую декларацию для ИП в 2020 году: образец при УСН || Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

https://www.youtube.com/watch{q}v=fsjNy-3eAt4

Итоговый комплект документов должен включать в себя:

  1. Заявление на закрытие ИП (форма Р26001) – 1 экземпляр.
  2. Оригинал квитанции госпошлины с отметкой об оплате.

Собранные документы необходимо подать в налоговый орган, который его регистрировал (например, в Москве это ИФНС №46), а не в тот, где он находился на учете (это не касается уплаты налогов и сдачи отчетности). Адрес и контактные данные вашей налоговой инспекции, вы можете узнать при помощи этого сервиса.

При самостоятельной сдаче документов в ИФНС индивидуальному предпринимателю не нужно заверять подпись на заявлении. Однако при сдаче документов через доверенного представителя или отправке документов по почте (обязательно с объявленной ценностью и описью вложения) нотариальное заверение необходимо.

После приема документов налоговая служба обязана выдать (отправить) расписку об их получении и в течение 5 дней закрыть ИП, выдав (отправив) вам соответствующее уведомление (форма № 2-4-Учет) и Лист записи ЕГРИП.

Как правильно рассчитать размер страховых взносов

ИП с нанятым персоналом при ликвидации должен сдать последнюю страховую отчетность. Практически все формы, кроме 2-НДФЛ, ему следует представлять до подачи заявления о прекращении деятельности ИФНС.

Вид отчетности Особенности представления надзорному органу
РСВ-1 (расчет по страховым сборам) Сдается ИФНС новый формат расчета КНД 1151111 до подачи заявления на прекращение деятельности
 

Справка 2-НДФЛ по доходам каждого сотрудника

Представляется ИФНС новая форма, утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/19@ от 17.12.2019. Крайний срок: до 1 апреля года, который следует за годом прекращения деятельности в качестве ИП
Расчет 6-НДФЛ о доходах всех работников, а также произведенных удержаниях ИФНС представляется расчет за период с начала года и до момента прекращения деятельности
Данные о страховом стаже наемных работников по форме СЭВ-СТАЖ Подается ПФР вместе с описью OДВ-1до дня занесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП
О застрахованных лицах информация представляется в форме CЗВ-M Как принято, данный формат документа представляется ИП ежемесячно вплоть до момента закрытия
Расчет по уплаченным взносам на травматизм 4-ФCC Его надлежит представить ФСС до момента подачи заявления о закрытии ИФНС

Все бланки документов заполняют с проставлением специального кода, который используется при закрытии ИП. Для каждого вида отчетности он будет разным.

Какую нужно сдавать отчетность при закрытии ИП

Если заявитель нарушит установленный порядок по сдаче отчетности, касающейся персонала, в исполнении уже поданной налоговой декларации может быть отказано.

Помимо деклараций индивидуальный предприниматель должен погасить все свои обязательства. Произвести все расчеты с контрагентами, а также погасить задолженность перед бюджетом. Независимо от того, на какой системе налогообложения находится предприниматель, он должен заплатить страховые взносы по фиксированному тарифу, в 2018 они составляют в Пенсионный фонд 26 545 рублей и дополнительно 1% с суммы превышающей 300 тыс.

Вы можете воспользоваться одним из онлайн сервисов по расчету страховых взносов, обратиться в вашу инспекцию, там вам тоже смогут помочь, причем сразу же сформировав платежки или рассчитать самостоятельно.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

https://www.youtube.com/watch{q}v=CCO5cOio5Nc

Одной из особенностей статуса ИП является то, что независимо от того, что человек закрыл его, он не перестает отвечать своим имуществом по долгам, возникшим в период работы предпринимателем. Идеальный вариант, когда бизнес индивидуального предпринимателя закрывается без долгов, однако если закрыть надо срочно, а погасить все обязательства не получается, то целесообразно направить контрагентам гарантийное письмо с указанием сроков погашения задолженности.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector