Закрытие фирмы с долгами по налогам последствия

Способы ликвидации ООО с долгами

Когда проводится принудительная ликвидация ООО налоговой, последствия для учредителей могут быть разные, зависит это от того, остались ли долги после закрытия фирмы и какие нарушения допускались учредителями в процессе осуществления её финансово-хозяйственной деятельности. 

Если после закрытия компании к ней есть финансовые, имущественные претензии со стороны физических, юридических лиц, то они погашаются за счёт активов предприятия. Когда на момент принудительной ликвидации фактически прекратившего деятельность предприятия у него нет активов и средств, то последствия для учредителей заключаются в привлечении к солидарной ответственности.

https://www.youtube.com/watch{q}v=eV88S0YPPjo

Если налоговая инспекция принудительно ликвидирует ООО в связи с фактическим прекращением деятельности, то могут быть последствия в виде штрафов от ФНС и ФСС за несвоевременное предоставление налоговой отчётности. Однако эти последствия будут применены в отношении непосредственного руководителя. Если таковым является учредитель, то эти штрафы в размере 500 рублей придётся платить ему лично.

Группа МИП поможет избежать последствий для учредителей при проведении принудительной ликвидации ООО налоговой или минимизировать их. Обратитесь к нашим юристам для консультации и сопровождения всей процедуры прекращения деятельности компании.

Существуют различные варианты действий, которые в конечном итоге приведут к прекращению деятельности юридического лица даже при наличии у него долгов. Нужно серьезно подойти к их выбору, так как способы предполагают разные шаги и последствия, а также условия для реализации.

Среди них:

  • ликвидация на добровольной основе, то есть по решению всех имеющихся учредителей, отсутствии внутренних корпоративных конфликтов;
  • принудительная ликвидация по решению Налоговой Службы или иного государственного органа;
  • реорганизация, то есть изменение организационной структуры фирмы, например, через слияние с другой организацией;
  • продажа компании, то есть передача ее другому собственнику, что влечет передачу всех прав и обязанностей, связанных с ООО;
  • банкротство, допускаемое, когда фирма не в состоянии отвечать по своим обязательствам.

Закрытие фирмы с долгами по налогам последствия

Например, банкротство возможно лишь при наличии у фирмы долгов на сумму минимум в 300 000 рублей, а также признаков несостоятельности. Продажа компании не влечет ее прекращения, а лишь меняет собственника. Каждый вариант применяется в строго определенных ситуациях.

Законные способы ликвидации ООО с долгами  регламентируются следующими  нормативными документами:

  • статьей 61 Гражданского кодекса РФ;
  • Федеральным законом от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
  • Федеральным законом от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 29.07.2017г.);
  • Федеральным законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Официальная добровольная ликвидация ООО. Данный способ ликвидации предусмотрен для компаний, не имеющих какой-либо задолженности. Однако, наличие у компании долгов, не препятствуют началу и прохождению процедуры ликвидации. Ведь далеко не всегда у компании настолько большие долги по обязательствам, которые нельзя было бы оплатить, находясь в процедуре ликвидации.

В конце концов, погасить долги могут и участники Общества за счет собственных средств. Если в процессе ликвидации выявится, что компания не в состоянии самостоятельно погасить кредиторскую либо налоговую задолженность, закон предусматривает возможность прибегнуть к упрощенной процедуре банкротства.

Упрощенная процедура банкротства ООО – это банкротство компании-должника, в обход этапов финансового оздоровления (восстановление платежеспособности). При упрощенном банкротстве  компания сразу прекращает деятельность. Добровольная ликвидация ООО с долгами, как и любая другая процедура прекращения деятельности юридического лица, имеет свои преимущества и недостатки.

Очень высок риск проведения выездной налоговой проверки за весь период деятельности Общества, с вынесением решения о необходимости внесения неоплаченных налоговых выплат, штрафов и пени. В первую очередь налоговики рассчитывают суммы доначислений с учетом сумм, которые были получены ликвидируемым Обществом по сделкам с «фирмами-однодневками».

А учитывая, что на практике, как правило, о проведении каких-либо расчетных операций в таких компаниях отсутствуют первичные бухгалтерские документы, налоговые органы, руководствуясь статьей 31 Налогового кодекса РФ, используют данные, полученные с банковских счетов  и сданной ранее ликвидируемой компанией налоговой отчетности (деклараций).

Таким образом, процедура добровольной ликвидации ООО с долгами целесообразна в следующих случаях:

  • при ведении обществом неактивной и непродолжительной деятельности (в данном случае риск высоких доначислений со стороны налоговых органов практически сводится к нулю);
  • когда руководитель ликвидируемого ООО уверен в надлежащем ведении Обществом бухгалтерской и налоговой отчетности и готов к налоговым проверкам.

Официальное банкротство ООО. Сразу хочется отметить – способ длительный и дорогостоящий. При этом указанный метод ликвидации ООО с долгами признается самым легальным и правомерным. Процедура банкротства бывает упрощённой и полной. При упрощенной процедуребанкротства ООО инициатором может выступить само Общество, при наличии у него непогашенной задолженности более 100 000 рублей при доказанном факте невозможности ее погашения (отсутствия средств, имущества, активов).

Закрытие фирмы с долгами по налогам последствия

После составления участниками Общества промежуточного ликвидационного баланса, ликвидатор обращается с иском в арбитражный суд с заявлением о признании ООО несостоятельным (банкротом). После принятия судом решения, назначается арбитражный управляющий, кандидатуру которого предлагает сам должник (ООО).

В свою очередь, конкурсный управляющий, назначенный в судебном порядке, вправе, представить к субсидиарной ответственности бывших учредителей (участников), при наличии соответствующих доказательств. Однако если учитывать тот факт, что  арбитражный управляющий назначается из списка, предложенного самим же должником, вероятнее всего оснований для привлечения к субсидиарной ответственности учредителей (участников) ООО, у конкурсного управляющего не найдется.

Предлагаем ознакомиться:  Неиспользованный отпуск не сгорает

Отсюда можно сделать вывод, что с высокой долей вероятности, все долги Общества будут списаны, а само Общество будет официально ликвидировано и исключено из ЕГРЮЛ. При полной процедуре банкротства с иском о признании Общества банкротом в арбитражный суд может обратиться как Общество-должник, так и его кредиторы.

После удовлетворения судом заявленного требования, ООО проходит процедуру наблюдения с целью ее  финансового оздоровления и внешнего управления. За этапом наблюдения полная процедура банкротства происходит по упрощенной процедуре – конкурсное управление, выбор арбитражного управляющего из предложенного компанией-должником списка кандидатур, ликвидация ООО, списании долгов, исключения из ЕГРЮЛ.

Ликвидируем фирму за 3 месяца

Юридическое лицо не ведет деятельность, если в течение последних 12 месяцев:

  • Не сдавалась налоговая отчетность;
  • Не было операций по расчетному счету.

[ст. 21.1 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»]

ФНС учитывает нулевую отчетность. Если компания не работает, но в течение года хотя бы один раз сдала нулевую отчетность — она не считается недействующей. ФНС не ликвидирует ее в одностороннем порядке.

Задолженность перед государством не списывается. При ликвидации по инициативе налоговой компания обязана заплатить налоги и взносы в ПФР и ФСС. Закрыть фирму с долгами перед бюджетом и фондами невозможно.

Нет. Исключить из реестра брошенную фирму — право налоговой службы, однако она не обязана этого делать. ФНС может закрыть компанию через несколько лет или не закрыть совсем.

1. Субсидиарная ответственность для учредителей. Ликвидация по решению налоговой службы не избавляет от штрафов за несданную отчетность.

Возможно ли взыскать долг, если на балансе нет средств и имущества{q}

Да. Учредители обязаны оплатить задолженность в полном объеме — если на счету фирмы нет средств, наступает субсидиарная ответственность. Долги накапливаются за весь период, пока компания не сдавала отчетность.

[п. 3.1 ст. 3 ФЗ №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», вступ. в силу 28.06.2017]

Ликвидируем фирму за 3 месяца

Восстановим отчетность, составим ликвидационный баланс.

Бесплатная консультация: 7 812 507 65 85

2. Дисквалификация учредителей и директора. Если ФНС ликвидировала компанию без деятельности, учредитель и директор попадают под санкции. В течение 3 лет они не вправе регистрировать новые юридические лица и руководить другими фирмами.

Способы закрытия организации при наличии долгов

[ст. 23 ФЗ №129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»]

Восстановим отчетность, составим ликвидационный баланс.

Бесплатная консультация: 7 812 507 65 85

С учетом последних поправок в закон о ликвидации единственный способ — официальная ликвидация по решению учредителей.

Официальная ликвидация в компании «Кодекс»

Сроки. Через 3 месяца вы получаете свидетельство о ликвидации — указываем период в договоре.

Подачу с первого раза. Оформляем документы по требованиям ФНС — без отказов в налоговой.

Консультации. Бесплатно, в течение всей процедуры. По телефону, на выезде или в нашем офисе.

Данный способ является одним из самых длительных и сложных. Фирма не будет объявлена банкротом, но по завершении прекращает свое существование.

Пошаговая инструкция будет выглядеть следующим образом:

  1. Принятие решения о ликвидации. Если учредитель один, то он сам его и принимает, а если их несколько, то составляется протокол собрания.
  2. Выбор членов ликвидационной комиссии и их назначение. Данные лица могут быть как членами общества или ее сотрудниками, так и сторонними лицами.
  3. Публикация сведений о ликвидации организации в «Вестнике государственной регистрации». Далее информация о последующей ликвидации направляется всем без исключения кредиторам юридического лица. Кредиторы будут иметь 60-дневный срок с момента публикации для предъявления своих требований.
  4. Требования кредиторов удовлетворяются на основании реестра, который составляется организацией.
  5. Формирование ликвидационного баланса. В него включаются данные о всех средствах и собственности компании.
  6. Подача документов в Налоговую Службу.

В ФНС нужно будет подать заявление по форме Р16001, а также пакет приложений. В него должны быть включены ликвидационный баланс и протокол собрания, на котором принимается решение о ликвидации юридического лица.

Принудительная ликвидация через суд и его последствия

Принудительная ликвидация ООО может быть реализована по требованию ФНС или участника Общества. Причинами могут выступать такие обстоятельства:

  • фирма создавалась на определенный период, который завершился;
  • цели, для которых создавалась фирма, выполнены;
  • отсутствует целесообразность деятельности, например, фирма не приносит прибыль участникам;
  • между учредителями имеются конфликты;
  • деятельность юридического лица фактически не осуществляется.

Чаще всего первоначальной причиной, которая порождает последующие, выступает наличие у фирмы задолженности перед контрагентами или государственными органами.

Принудительная ликвидация возможна только через суд. Иной порядок действующим законодательством не предусматривается.

По требованию ФНС

Ликвидация может быть инициирована ФНС в тех случаях, когда это прямо предусмотрено законодательством. Процедура применима к фирмам, у которых есть долги, а также к тем, кто не имеет долгов.

На практике, чаще всего ликвидируются ООО, которые не исполняют налоговые обязательства, не ведут реальную деятельность или находятся по несуществующему адресу.

Процедура выглядит примерно следующим образом. Государственный орган подает иск, проводится процесс, в рамках которого фирма сможет опровергнуть доводы заявителя. Если она не сможет доказать свою позицию, то фирма закрывается.

Любой учредитель вправе обратиться с данным иском, независимо от размера его доли. Он должен доказать, что деятельность ООО далее невозможна и указать причины. Один из вариантов – наличие большого количества долгов и отсутствие возможности их исполнения.

На практике, процедура чаще всего применяется при наличии корпоративных конфликтов. Участники общества не могут договориться о добровольной ликвидации, но также не в состоянии обеспечить нормальное функционирование организации.

Принудительная ликвидация ООО по требованию участника

Фирма не закрывается, если у нее имеются долги. Запись в ЕГРЮЛ вносится лишь в том случае, если они будут погашены.

Прочтите: Как разделить имущество ООО между учредителями

Один из худших вариантов ликвидации ООО с долгами, чреватый последствиями для его учредителей. Решение о принудительной ликвидации ООО принимает суд на основании заявления налогового органа либо одного из учредителей (участников) ООО. Чаще подобное решение принимается в отношении «фирм-однодневок», зарегистрированных на подставных лиц либо «брошенных» компаний, то есть которые более 12 месяцев не представляют налоговой отчетности, не совершают денежных операций и не ведут деятельность.

Предлагаем ознакомиться:  Налоги при покупке коммерческой недвижимости

Более подробно о «брошенных» компаниях рассказывалось в статье: «Субсидиарная ответственность директора и учредителя при банкротстве. Почему опасно «бросать» компанию{q}». Как правило, принудительной ликвидации подлежат «фирмы-однодневки». В таком случае учредители снимают с себя груз ответственности, назначая «директором» номинальное лицо.

Из альтернативных способов ликвидации ООО с долгами можно воспользоваться: 

  • Реорганизацией ООО. Реорганизация ООО – довольно быстрый способ закрыть ООО. В данном случае ликвидируемое ООО становится частью компании-правопреемника, у которого, в свою очередь, возникают права на имущество ликвидируемой компании, а также, ее права и обязанности, включая налоговые и кредиторские выплаты. Также стоит отметить, что данный метод ликвидации имеет высокий риск наступления субсидиарной ответственности учредителей, поскольку компания-правопреемник вряд ли согласится выплачивать чужие долги, тем более, если их размер довольно существенен. Для цели ликвидации ООО с долгами подходят три варианта реорганизации – это слияние, присоединение и разделение. На практике каждый из указанных вариантов проходит по своим определенным процедурам, но в результате приводит к прекращению деятельности ликвидируемого ООО. Минусом реорганизации ООО является то, что права и обязательства прекратившего деятельность Общества сохраняются и передаются в порядке правопреемства другому существующему или вновь созданному юридическому лицу, а при разделении и вовсе нескольким юридическим лицам, а это всегда влечет негативные последствия, в первую очередь, налоговые.
  • Продажей ООО. Это, пожалуй, самый быстрый способ срочной ликвидации ООО с долгами. Вы платите новому владельцу за то, чтобы он оформил ООО на себя, вместе с его долгами, и полностью освобождаете себя от всех обязательств. Компания в свою очередь продолжает и дальше осуществлять свою деятельность, только под руководством нового директора, но долги ООО сохраняются на прежнем уровне. Единственным препятствием для применения данного альтернативного метода ликвидации ООО, является все же наличие задолженности, вряд ли найдется доброволец, который захочет купить ООО с большой задолженностью. Чаще всего такая продажа оформляется на подставное лицо (номинального руководителя новой компании покупателя) по номинальной стоимости доли участников компании должника (ликвидируемого ООО). Фактически, сама сделка лишь формально проводится по документам, а органы управления остаются прежними. Из ЕГРЮЛ компания не исключается. Риск данного альтернативного способа ликвидации ООО с долгами сводится к тому, что при предъявлении компании должнику претензий (требований кредиторов) по неисполненным обязательствам, такое Общество может быть ликвидировано в принудительном порядке, а ее руководители (в том числе и номинальные) могут быть привлечены к административной и даже уголовной ответственности.

Данные альтернативные способы ликвидации ООО с долгами не рекомендуется рассматривать как подходящие или приоритетные. Многие собственники бизнеса наивно полагают, что эффективным способом закрытия ненужной компании может быть смена руководителя или учредителя (участника), переоформление компании на подставных (номинальных) лиц, вывод денежных средств в офшоры, переезд компании в другой город, регион, реорганизация и последующее «бросание» компании с непогашенной кредиторской задолженностью, рассчитывая что в будущем налоговая инспекция автоматически исключит компанию из реестра, то есть ликвидирует ее по собственной инициативе (см. ст. 21.

Возможные последствия ликвидации ООО с долгами

1 Федерального закона от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Такие действия, как смена директора, в уголовном праве квалифицируются как действия, направленные на уклонение от погашения кредиторской задолженности, и могут послужить отягчающими вину обстоятельствами.

Таким образом, рассмотрев официальные и альтернативные способы ликвидации ООО с долгами, можно смело прийти к выводу, что, если участники приняли решение ликвидировать ООО и на этапе подсчета ликвидационного баланса выяснится, что активов ООО недостаточно, для погашения всех существующих перед третьими лицами долгов, разумнее всего обратиться в суд с заявлении о признании ООО несостоятельным (банкротом), не дожидаясь, когда это сделают кредиторы.

Налоговая инспекция имеет полномочия принудительно ликвидировать ООО, если выявлены признаки нарушений, позволяющие исключить фирму из реестра ЕГРЮЛ. Такая процедура не связана с судебным иском и проходит по упрощённой схеме, без учёта мнения учредителей, руководства компании. 

Принудительная ликвидация действующей фирмы может быть осуществлена по инициативе ФНС только в судебном порядке. Налоговый орган должен собрать факты, подтверждающие неоднократное нарушение закона в ходе финансово-хозяйственной деятельности, осуществляемой организацией. Готовится аргументированный иск, дополнительно подтверждённый документами, удостоверяющими факт нарушения законодательства. Если суд его удовлетворит, то формируется комиссия для принудительной ликвидации ООО по инициативе налоговой.

Уполномоченная группа лиц закрывает счета в банках, формирует промежуточный баланс (ПЛС), принимает требования со стороны кредиторов и проводит аудит ООО для выявления причин, приведших к принудительной ликвидации. Формируется окончательный баланс (ОЛС) и осуществляется оплата госпошлины в размере 20% от той суммы, которая была уплачена при регистрации фирмы.

Банкротство ООО

Принудительная ликвидация налоговой ООО может проходить в упрощённом порядке и заключаться в исключении из ЕГРЮЛ без решения суда. Такие последствия возможны, если учредители компании на протяжении года не вели финансово-хозяйственной деятельности и не сдавали отчётность в ФНС, а на счетах ООО отсутствует движение средств. Налоговая действует по следующей схеме:

  • Осуществляется выборка компаний, длительное время не предоставляющих налоговую отчётность;
  • Делается запрос в банки, в которых у этих предприятий открыты расчётные счета;
  • Выбирают ООО, на счетах которых на протяжении года не было движения средств;
  • Налоговая публикует в средствах массовой информации сведения о принудительной ликвидации ООО за три дня до исключения фирмы из ЕГРЮЛ;
  • Если руководство организации не опротестовывает это решение в суде, то компанию принудительно ликвидируют.

Однако если заинтересованные лица, в частности учредители или кредиторы, подадут заявление в суд, то процесса исключения из реестра по упрощённой схеме будет прекращен. Когда заявление подаётся от заимодавцев, желающих вернуть свои деньги, а у ООО нет средств для погашения обязательств, инициируют процедуру банкротства.

Если фирма имеет задолженности, но не может их погасить, одним из самых актуальных способов решения ситуации является банкротство юридического лица. Однако стоит учесть, что процедура будет длительной и сложной.

Предлагаем ознакомиться:  Долг по алиментам: узнать сумму по фамилии и взыскать долг

На основании действующего законодательства, а именно статьи 65 ГК РФ, юридическое лицо, признанное банкротом, подлежит ликвидации.

Решение о признании банкротства ООО может быть принято лишь в следующих случаях:

  • не могут быть удовлетворены требования кредиторов;
  • не подлежат удовлетворению законные требования сотрудников фирмы, в первую очередь – выплата заработной платы;
  • обязательства не исполняются в срок от трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены.

При этом минимальная сумма задолженности, при которой вовсе возможно банкротство, составляет триста тысяч рублей.

В качестве инициатора процедуры банкротства может выступать как кредитор, так и один из учредителей.

Процесс выглядит следующим образом:

  1. Подготавливается заявление о признании ООО банкротом.
  2. Заявление передается в арбитражный суд по месту нахождения юридического лица.
  3. Суд устанавливает процедуру наблюдения. Ее период составляет до 6 месяцев. В течение данного отрезка выясняется, имеются ли признаки преднамеренного или фиктивного банкротства, а также анализируется финансовое положение ООО.
  4. Выявляются кредиторы Общества и назначается конкурсный управляющий.
  5. Проводятся действия по удовлетворению требований кредиторов и ликвидации Общества.

Конечный результат – прекращение действия ООО и внесение соответствующих данных в ЕГРЮЛ.

В любом случае процедура ликвидации фирмы требует времени и наличия от исполнителя определенных навыков. Однако существует упрощенный вариант.

Для его реализации необходимо соблюдение нескольких требований:

  • все учредители должны быть согласны на процедуру. При наличии конфликта ее реализовать не получится;
  • должны иметься требования от кредиторов, выраженные документально;
  • средств и активов ООО должно быть достаточно для удовлетворения всех требований;
  • должна быть в порядке вся документация (бухгалтерская, подтверждающая задолженности и общее финансовое положение).

Упрощенная процедура ликвидации организации будет проводиться в несколько этапов:

  1. Принятие решения о ликвидации и оформление соответствующего протокола.
  2. Назначение ликвидационной комиссии.
  3. Составление реестра кредиторов.
  4. Обращение в ФНС с заявлением о начале ликвидации.
  5. Проведение инвентаризации, в рамках которой выясняется наличие любой собственности фирмы.
  6. Погашение обязательств перед кредиторами.
  7. Фактическая ликвидация юридического лица.

Требования кредиторов, предъявляемые во время процедуры, заносятся в реестр конкурсным управляющим. Они подлежат удовлетворению в специальном порядке, установленном в статье 134 ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве)».

Прочтите: Ликвидация ООО сменой директора и учредителей

Если соблюдение хотя бы одного из условий для применения упрощенной процедуры невозможно, применяется общий порядок ликвидации организации. Чаще всего так происходит тогда, когда у фирмы недостаточно активов для удовлетворения требований кредиторов.

Процедура полностью совпадает с упрощенной до начала удовлетворения требований кредиторов. Если конкурсный управляющий выяснит, что фирма не может погасить все долги, он направляет дело в арбитражный суд.

В первую очередь в отношении фирмы вводится процедура наблюдения. На данном этапе ООО еще имеет некоторый контроль над ситуацией. Далее назначается конкурсное производство.

Фактически, начинается процедура банкротства юридического лица. Кредиторы заявляют свои требования уже в суд. Также создается совет кредиторов. Окончательное исключение сведений из ЕГРЮЛ производится уже после завершения всей процедуры.

Как получить бесплатную консультацию

Заполните и отправьте заявку ниже. Юрист свяжется с вами и проконсультирует по вопросам ликвидации юридических лиц.

05 июня 2017

БЕСПЛАТНАЯ
консультация с юристом

✓ Анализ ситуации✓ Разработка стратегии

Отправьте заявку и юрист

свяжется с Вами в течение 10 минут

Ваши персональные данные нигде не
публикуются.

Дополнительные методы ликвидации ООО с долгами

Банкротство и ликвидация – не единственные способы закрыть проблемное Общество. Также можно применить следующие варианты:

  • реорганизацию фирмы. Есть несколько способов, например, слияние или присоединение. Но не всегда они решают имеющиеся проблемы;
  • продажу ООО. Данный способ не прекращает деятельности Общества, но позволяет учредителю выйти из него и избавиться от своих прав и обязанностей, касающихся фирмы.

Лучше всего действовать именно в рамках процедуры ликвидации или банкротства. В таких ситуациях последствия будут минимальными.

Возможные последствия ликвидации ООО с долгами

Интересы кредиторов юридического лица защищены действующим законодательством. Именно поэтому не получится просто так закрыть фирму и забыть про долги, которые у нее имелись.

Руководитель Общества, а также его учредители отвечают за умышленный вред, нанесенный любым лицам в результате их деятельности. Ответственность имеется и у членов ликвидационной комиссии. Но здесь также необходимо наличие у них вины.

Основная сложность состоит в том, что фирма самостоятельно отвечает по своим долгам. Если в действиях уполномоченных лиц нет вины, которая привела к нарушению прав кредиторов, они не будут отвечать собственным имуществом. После ликвидации общества, долги, которые не были выплачены, перестанут существовать.

https://www.youtube.com/watch{q}v=89apJEGwKWU

Прочтите: Какими последствиями грозит банкротство ООО директору и учредителям

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector