Взыскание дебиторской задолженности конкурсным управляющим

Порядок взыскания дебиторской задолженности при банкротстве компании-должника

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве имеет нюансы, отличающие ее от аналогичных операций в более привычном исполнительном производстве. Подробнее об этих нюансах читайте в статье.

Как происходит оценка и взыскание дебиторки по общим правилам?

Какие характерные особенности реализации ДЗ можно выделить при конкурсном производстве?

Все имущество должника, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу. (в ред. Федерального закона от 30.12.2008 N 296-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2.

Из имущества должника, которое составляет конкурсную массу, исключаются имущество, изъятое из оборота, имущественные права, связанные с личностью должника, в том числе права, основанные на имеющейся лицензии на осуществление отдельных видов деятельности, средства компенсационных фондов саморегулируемых организаций в случаях, установленных законом, а также иное предусмотренное настоящим Федеральным законом имущество. (в ред.

Внимание Имущество не включаемое в конкурсную массу Некоторая собственность юридических лиц подлежит исключению из состава конкурсной массы. В частности, это то имущество, которое было изъято в пользу государства.

Если на управляющий обнаружит на балансе предприятия государственную и муниципальную собственность, то он обязан уведомить ее владельцев.

В свою очередь, государственные структуры должны предпринять наши для принятия имущества и решения его дальнейшей судьбы: выставить на торги и продать или передать другому предприятию.

Важно В конкурсную массу попадает все имущество, которое может быть использовано для возврата денег кредиторам, за некоторым исключением.

Согласно последним поправкам в законодательство, управляющий может не обращаться к оценщикам для проведения оценочных мероприятий и может использовать свои силы для этих целей. Конкурсная масса ИП ИП занимает промежуточное положение между юридическими и физлицами.

Особенность ИП состоит в том, что бизнесмен рискует своим личным имуществом за долги, связанные с предпринимательской деятельностью.

В конкурсную массу Индивидуального Предпринимателя включаются как основные и оборотные средства, материальные активы, так и его личная собственность: недвижимость, автомобили и пр.Имущество ИП (в том числе, закрывших свой бизнес) реализуется посредством электронных торгов.

Отдельно должно учитываться и обязательно оценивается имущество должника, которое является предметом залога. Выявление (обнаружение) имущества — основная часть работы в процессе формирования конкурсной массы.

Основной способ выявления имущества для формирования конкурсной массы — является анализ бухгалтерских документов. Учет и бухгалтерская отчетность составляется на основе первичных документов.

Для правильного учета имущества должника, которое входит в конкурсную массу, конкурсный управляющий имеет право привлекать к работе бухгалтеров, аудиторов и других специалистов. Наравне с другим имуществом в конкурсную массу должника включаются имущественные права должника, в том числе дебиторская задолженность.

Не будет учитываться даже то, что там прописаны дети и это единственное пригодное для проживания место. Если у должника несколько кредиторов, то из средств от продажи заложенного имущества в приоритетном порядке будут удовлетворяться обязательства перед залоговым кредитором. Исключение прожиточного минимума Прожиточный минимум должен исключаться из конкурсной массы.

Эта сумма определяется на уровне регионов и зависит от категории населения: совершеннолетний житель, пенсионер, ребенок. Не стоит путать прожиточный минимум и МРОТ: последняя величина на порядок ниже. Приведем пример. У должника есть неработающая супруга, ребенок, жилье они снимают за 35000 р.

в месяц. Прожиточный минимум на взрослого человека в регионе составляет 18000р., ребенка – 15000 р. Таким образом, по ходатайству должника суд может запретить наложение взыскания на сумму 86 000 р. (18000*2 15000 35000).

  • 1 Определение
  • 2 Кто формирует конкурсную массу
  • 3 Состав массы
  • 4 Имущество, не включаемое в массу
  • 5 Реализация имущества
  • 6 Заключение

При признании лица несостоятельным финальной стадией процесса становится реализация собственности должника. На данном этапе внешний управляющий формирует перечень имущества на продажу.

Здесь важно понять, что такое конкурсная масса при банкротстве. Она означает весь список собственности неплатежеспособного заемщика, которой он владел на момент начала процедуры и которую можно продать в соответствии с законодательной процедурой.

Определение Конкурсная масса должника – это вся допустимая к реализации недвижимость и прочие объекты и средства, которые числятся у неплательщика.

Конкурсная масса

Также не может распространяться взыскание на имущество, которым должник пользуется на правах аренды. Ведь предприятие не является его фактическим собственником. В число объектов, подлежащих исключению, можно отнести жилфонд и коммунальную инфраструктуру, которыми пользуются рядовые граждане.

Также не попадают сюда имущественные личностные права сотрудников должника. Фактически их нельзя продать, так как они оформляются на конкретное лицо. Например, компания занималась высотными работами и допуски на работу на высоте на ее сотрудников не могут быть включены в конкурсную массу.

Предлагаем ознакомиться:  Невозможность взыскания долга судебными приставами

Конкурсная масса физического лица Конкурсная масса физического лица формируется на этапе реализации имущества, когда рассрочка по его долговым обязательствам не может быть утверждена ввиду недостаточности доходов или же физическое лицо не выполнило условия графика реструктуризации.

Формирование конкурсной массы предприятия Когда кредиторы предприятия посчитали, что реабилитационные процедуры в отношении него неэффективны, то они могут установить в отношении компании этап конкурсного производства.

Если суд утвердит соответствующее ходатайство, то это означает, что предприятие получило официальный статус банкрота.После завершения процессов формирования и распределения конкурсной массы, компания ликвидируется и подлежит исключению из реестра юридических лиц.

В состав конкурсной массы предприятия входят:

  1. Основные средства предприятия: транспорт, оборудование, предметы, используемые в производственной деятельности, здания и сооружения, дороги, коммунальные сети, инженерные сети, инструменты и транспорт.

После того как управляющий формирует массу в предварительном порядке, выполняется корректировка в большую или меньшую сторону. Гражданин вправе направлять ходатайства об исключении некоторой собственности из перечня, подлежащего реализации. Окончательный вердикт принимается арбитражным судьей.

Также в обязанности управляющего входят мероприятия в отношении розыска и возврата незаконно отчужденной собственности с целью включения таких объектов в состав. Для этого проводится анализ всех сделок за последние три года, в ходе которого выявляются нелегальные соглашения.

Состав конкурсной массы определяет финансовый управляющий В отношении физических лиц, которые признаются банкротами, договоры дарения и продажи недвижимости в пользу членов семьи могут признаваться в судебном порядке недействительными.

Заключительным этапом процедуры банкротства является конкурсное производство или процесс реализации имущества.

Именно на этом этапе конкурсный управляющий с привлечением внешних специалистов занимается формированием конкурсной массы.

Под конкурсной массой понимается все имущество должника, которое принадлежало ему к моменту старта этапа конкурсного производства или было выявлено или приобретено в ходе него и на которое позволяется наложить взыскание.

Также под конкурсной массой понимается не только совокупность активов, но и правовой спецрежим, применяемый по отношению к собственности должника. В период ее формирования устанавливаются специальные правила распоряжения собственностью.

Это неликвидная собственность и имущество, стоимостью ниже 10000 р. При этом стоимость исключаемого неликвида не может превышать 100 МРОТ. В отношении юридических лиц из состава конкурсной массы исключается:

  1. Имущество, изъятое из оборота в пользу государства (обычно такая ситуация складывается при банкротстве унитарных предприятий).

    При его наличии на балансе у должника управляющий обязан уведомить собственника об этом.

    У государственных органов будет полгода на то, чтобы решить дельнейшую судьбу имущества: или принять его, или передать в пользу другой госкомпании.

    Если в указанный срок они не смогут определиться с тем как поступить с собственностью, то управляющий вправе взыскать средства с государства на ее содержание.

  2. Права собственности, тесно связанные с личностью физлица.

В соответствии с действующими нормами законодательства, имущество физлиц, не включенное в конкурсную массу, подразумевает:

  • единственное жилье у должника или доля владения;
  • бытовые предметы и домашние вещи;
  • земельный надел;
  • персональную одежду и обувь гражданина;
  • пищевые продукты;
  • топливо;
  • прожиточный минимум;
  • рабочие инструменты для выполнения деятельности, цена которых не превышает величину 100 МРОТ;
  • скот;
  • инвалидные коляски и протезы, без которых человек не сможет полноценно существовать;
  • государственные награды, призы.

Суд может исключить из перечня собственность, продажа которой не окажет существенного влияния на погашение долгов К такой категории причисляются неликвидные объекты собственности, цена которых ниже 10 тыс. руб., однако может быть больше 100 МРОТ.

Взыскание дебиторской задолженности при банкротстве компании-должника — сложная процедура, при которой не всегда срабатывают существующие инструменты взыскания долга. Наибольшие проблемы возникают, когда речь идет об «управляемом» банкротстве.

Исключение из конкурсной массы дебиторской задолженности в связи с ее погашением

Предпринимательская деятельность строится на взаиморасчетах с контрагентами: поставщиками, подрядчиками, государственными организациями, работниками и др.

Дебиторская задолженность (ДЗ) – сумма долга перед компанией за приобретенные товары, услуги и иные сделки, возникшая по причине нарушения договорных условий и обязательств.

Предлагаем ознакомиться:  Как списать безнадежную кредиторскую задолженность

Нередко в практике бизнеса контрагенты признаются неплатежеспособными, и истребовать долг бывает очень сложно, чаще невозможно. Выделяются ситуации, когда списание дебиторской задолженности банкрота становится неминуемым.

Задолженность является объектом имущественных прав согласно ст.128 ГК РФ, следовательно, сумма долга относится к части имущества, активов компании. Финансово-хозяйственная деятельность организаций строится на договорных отношениях.

Когда срок действия договора не истек, и существуют определенные условия по погашению, образованная задолженность перед фирмой является приемлемой. То есть взыскание долга регламентируется условиями сделки и нормами гражданского права.

В случае нарушения условий или истечения срока действия контракта, ДЗ признается просроченной и изменяется общий порядок ее взыскания. Задолженность группируется на сомнительную и безнадежную.

Безнадежной или нереальной к исполнению считается задолженность по истечении срока исковой давности или по причине отсутствия у ответчика финансовой возможности погасить ее.

Факторы для отнесения долга к невозможному для истребования:

  • Окончание трехлетнего периода с последней даты подтверждения долга (ст.196 ГК РФ).
  • Решение государственного органа.
  • Ликвидация дебитора.
  • Проблема банковской системы (ликвидация счета, арест и др.).
  • У должника нет возможности исполнить обязательство (решение СПИ, финансовая несостоятельность, недостаточность средств).

Для списания дебиторской задолженности необходимо наличие одной из требуемых причин

Закрытие долгов

Первоначальной мерой по признанию должника банкротом является введение наблюдения и назначение арбитражного управляющего. С этого момента все кредиторы лишаются возможности самостоятельно изъявлять требования к должнику о погашении образовавшейся ДЗ. Порядок исполнения обязательств потенциального банкрота определяется федеральным законом №127 от 26.10.2002 г.

В любое время при процедуре внешнего управления должника, кредиторы имеют право обратиться к управителю и арбитражному суду с исковыми требованиями по взысканию долга. Временный управляющий ответчика организует общее собрание кредиторов, по результатам которого создается реестр требований.

Для компаний, не предоставляющих бухгалтерскую отчетность в течение года в налоговую и не имеющих движений по расчетным счетам, применяется упрощенная процедура банкротства. Инициатором мероприятия является налоговая инспекция.

Закрытыми будут считаться также требования кредиторов, отклоненные управляющим и арбитражным судом либо не заявленные в установленном действующим законодательством порядке.

После вынесения судом определения об окончании конкурсного производства, в ЕГРЮЛ вносится запись о ликвидации компании. С этого момента обязательства компании перед должниками считаются прекращенными на основании:

  • Отсутствия возможности к исполнению (ст.146,64 ГК РФ, ст.142 ФЗ №127).
  • Решение территориальной государственной структуры (ст.417 ГК РФ, закона о банкротстве).

Если должник признан судом банкротом, компания имеет право исключить сумму дебиторской задолженности из оборотных средств путем списания

Важно, что решение о внесении задолженности в реестр исковых требований контрагентов должно быть оценено по критериям скорости реализации.

Если компания реально оценивает финансовое и имущественное положение должника и понимает, что истребовать долг не удастся, она может выбрать для себя упрощенный путь.

То есть не заявлять требование о погашении долга арбитражному управляющему и суду, а предпочесть дождаться истечения срока исковой давности и просто списать фигурирующую задолженность.

Период исковой давности исчисляется в размере трех лет с последнего подтверждения задолженности. Поэтому очень часто срок для востребования долга по ГК РФ заканчивается значительно раньше, чем время течения процедуры по банкротству. Так как конкурсное производство может длиться неопределенное время, общий срок давности на взыскание долга не распространяется.

Долги граждан

Возможность признания физических лиц неплатежеспособными появилась в России с 2015 г. Признание гражданина банкротом является основанием для списания таких видов задолженности, как:

  • Коммунальные платежи.
  • Потребительские кредиты.
  • Займы на приобретение транспортных средств.
  • Долги по налогам и сборам перед бюджетом.

Кредиторская задолженность не может быть ликвидирована, если в действиях заемщика-гражданина выявлены следующие обстоятельства:

  • Преднамеренное доведение финансового состояния до банкротства.
  • Умышленное искажение сведений об имущественном положении гражданина и его платежных функциях.
  • Незаконное избавление от имущества и объектов, подлежащих реализации в процедуре банкротства.

При банкротстве физлиц могут быть списаны долги по кредитам

Запрет на списание

Важно знать, что в законодательстве существует перечень задолженности, списание которой невозможно даже по завершении конкурсного производства. Такими случаями являются:

  • Алиментные обязательства.
  • Исковые требования по возмещению вреда, причиненного здоровью граждан и их жизни.
  • Задолженность перед персоналом по заработной плате.
  • Компенсационные выплаты по моральному вреду.

Должник-банк

Министерство финансов РФ разъясняет, что денежные средства, хранящиеся на счетах в банке, могут быть признаны безнадежными к взысканию только при ликвидации кредитного учреждения.

Предлагаем ознакомиться:  Договор реструктуризации задолженности по кредиту

Налоговая служба утверждает, что банкротство банка не является основанием для правомерного включения дебиторки в расходы. По мнению контролирующего органа, данная задолженность будет признана безнадежной только на основании судебного разбирательства.

Когда списать долг

Налоговый кодекс ст. 272 определяет порядок списания дебиторки в периоде возникновения обстоятельств, послуживших поводом для включения суммы в расходы. Сделать это можно по двум основаниям:

  • После внесения сведений о ликвидации дебитора из ЕГРЮЛ.
  • В момент периодической инвентаризации.

Компания может самостоятельно назначить срок для списания ДЗ, но существует риск возникновения спорной ситуации с контролирующими органами по причине завышения налогооблагаемой базы в одном периоде и неправомерного ее занижения в другом.

Несмотря на многочисленные споры в суде, касаемо оспаривания контролирующим органом даты включения дебиторки в расходы, большинство заседаний разрешилось в пользу компаний. С порядком, как списать безнадежную дебиторскую задолженность, если дебитор оказался несостоятельным и признан банкротом, компания определяется самостоятельно.

Важным моментом в списании задолженности является наличие всех необходимых документов

Для проведения списания задолженности предприятию рекомендуется подготовить следующий комплект документов:

  • контракт;
  • документы, подтверждающие возникновение долга;
  • акт, опись инвентаризации;
  • распоряжение руководителя о списании долга с указанием соответствующего основания.

Отражение в учете

Списание дебиторской задолженности в связи с банкротством должника – единственный выход привести данные бухгалтерской отчетности в соответствие с реальным финансовым положением предприятия, без участия несуществующих активов в обороте. Компания должна проанализировать возможность истребования долга, а также оценить вероятные расходы, сопутствующие участию в судебных разбирательствах, прежде чем подать исковое требование в суд.

Чаще всего вопрос решается применением технологии корпоративного коллекторства, когда главной задачей является распространение правды о должнике и его недобросовестном выполнении условий договора. Но обо всем подробнее.

Признаки обмана

Первое, что необходимо сделать в процессе взыскания долга — определиться с сущностью процедуры банкротства, с которой столкнулся должник. Важно определить суть процесса — он управляемый или естественный. В первом случае процедура организуется по следующей схеме:

  1. Выводятся активы предприятия. До начала банкротства компания-должник выводит недвижимость и движимое имущество, которое может стать объектом расчета по дебиторской задолженности. Делается это заблаговременно — за один-три года до начала процедуры. Задача таких действий заключается в сохранении активов и последующем продолжении бизнеса. Вывод может осуществляться различными методиками — путем оформления поручительских договоров «задним числом», посредством заключения притворных и мнимых сделок, а также прочими способами.
  2. Все начинается с процесса ликвидации. Если банкротство является управляемым, компания сначала запускает процедуру ликвидации, а после переходит к банкротству. Такая хитрость позволяет обойти этап наблюдения, а также других шагов — подключения внешнего управления или осуществление попыток внешнего оздоровления. Кроме этого, пуск банкротства «через ликвидацию» позволяет избежать замены арбитражного управляющего, ведь кредиторы большей частью могут переизбрать этого специалиста. Проблема для кредиторов в том, что «подсадного» арбитражного управляющего можно убрать только при наличии нарушений, но сама процедура является весьма сложной и забирает много времени.
  3. Компания-должник инициирует процесс банкротства. В том случае предприятие может подать заявление в суд и поставить своего управляющего, который знает о «подставном» процессе и будет делать все, что от него требуется.
  4. Появляется несуществующий долг. Еще одна особенность управляемого банкротства заключается в появлении дополнительного (мнимого) долга, возникающего через договоры поручения, зачетные обязательства или прочие сделки. Главной задачей является получение большей части на сборах кредиторов и продвижении «своих» решений. Пока кредиторы тратят время на наблюдение за должником, связанные с ним структуры обеспечивают увеличение кредиторского долга.
  5. Назначается «свой» арбитражный управляющий. Как отмечалось выше, это один из характерных признаков управляемого банкротства. «Свой» человек не будет искать и не заметит сделок, которые должны быть оспорены. Кроме того, он не воспрепятствует появлению «дополнительного» долга и не заметит признаков фиктивной процедуры банкротства. Для видимости он может формально подойти к оспариванию сделок.
  • Арендованное имущество также исключается из конкурсной массы, так как фактически должник не является его собственником.
  • Имущество, принадлежащее третьим лицам. Например, то, которое находилось на ответственном хранении у юрлица. Данный факт потребуется подтвердить документально.
  • Специфические виды собственности, использование которых регламентируется действующим законодательством. Это, например, памятники архитектуры, составляющие культурное наследие, исторические памятники, социально значимые объекты (детские сады, которые числились на балансе предприятия, школы, поликлиники и больницы, спортивные учреждения) и пр.
  • Жилфонд и коммунальные объекты, предназначенные для жизнеобеспечения региона.
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector