Все о договоре цессии

Сравнение цессии и переуступки. В чём отличие{q}

Во время переуступки другому представителю передаются не только права, но и обязанности, появившиеся с ним. Во время цессии (подарочные) обязанности не переходят.

Пример: переуступка права арендной платы не является цессией, так как 3-му лицу необходимо тратиться на коммунальные услуги, как при цессии при переходе чего-либо другому представителю, обязанности остаются.

https://www.youtube.com/watch{q}v=jKUmPC6op5A

Важно понимать отличие цессии и стандартной переуступки. Обычная переуступка прав иному лица кроме прав кредитора передает и появляющиеся с ними обязательства.

К примеру, переуступка прав аренды недвижимости не будет цессией, поскольку не приводит к дополнительным затратам (коммунальным платежами, арендным выплатам и прочему).

Часто к цессии относят соглашения, согласно которым дольщик, занимающийся постройкой жилого здания, передает свои права и обязанности иному лицу, заручившись согласием организации-застройщика. Но это в корне неверно, поскольку подобный договор подразумевает передачу не только прав, но и обязанностей.

Цессия — определение и назначение

Эта сделка направлена на то, чтобы изменить кредитора. После вступления в действие договора цессии должник будет отдавать деньги уже новому кредитору.

Само это соглашение представляет собой документ, который означает перевод долга новому кредитору.

Важно отметить, что согласие должника тут не требуется, но уведомить его о заключении такой сделки необходимо. Если этого не сделать, он может начать возвращать деньги старому кредитору.

Обычно на заключение рассматриваемой сделки идут те, кто не имеет достаточных возможностей взыскать долг. В некоторых случаях передачей права требования можно рассчитаться по собственным обязательствам.

Иногда такая передача осуществляется на бесплатной основе. В некоторых случаях это может быть сделано за определённую компенсацию.

Этот вид соглашения имеет отличия с переуступкой прав в общем смысле. Во время цессии не передаются дополнительные обязанности. Например, если рассматривать право аренды помещения, передача повлечёт за собой необходимость выполнения обязательств по уплате арендной платы или коммунальных платежей.

Такое соглашение не может быть заключено в нескольких случаях. Обычно причина состоит в том, что соответствующие задолженности носят личный характер. Вот несколько примеров:

  1. Право получения платежей физическими лицами по алиментным обязательствам не передаётся другим лицам.
  2. Это же относится к компенсации за причинённый моральный ущерб.
  3. Когда задолженность связана с тем, что имел место развод.
  4. Когда вред причинён здоровью человека или его жизни, компенсация не является предметом сделки цессии.
  5. Получение денег по исполнительному листу.

Ограничения для данного договора

Цессию применяют во многих направлениях современной жизни. Но в законе Российской Федерации есть некоторые ограничения по выполнению этого договора (статья 383 ГК РФ).

  • все это относится к выполнению личных обязанностей;
  • материальная поддержка за перенесённую нравственную травму;
  • выполнение действий по причине развода;
  • денежная компенсация из-за нарушения здоровья;
  • договор цессии.

Если говорить на простом языке, то это документ, позволяющий перенести права на совершенно другого представителя. Его смысл в том, чтобы решить проблему с задолженностью через третье лицо. Результатом договора является то, что должник возвращает деньги кредитору, которому до этого по каким-либо причинам не возвращал.

Стороны договора цессии

Все о договоре цессии

При заключении такого соглашения, для сторон сделки предусмотрены специальные названия:

  1. Кредитор, который передаёт свой долг другому лицу, носит название “цедент”.
  2. Цессионарий — это тот, кто является новым кредитором.
  3. Должником называют того, чей долг передаётся в результате данной сделки.

Договор цессии заключается на основании другого соглашения — того, которое служит основанием возникновения рассматриваемой задолженности. Его типовая форма законодательством не предусмотрена.

Стоит отметить: оформление договора цессии происходит в такой же форме, какая была у первоначального соглашения, вследствие которого возник долг.

Документы для оформления договора

Задачей цедента является обеспечение цессионария всеми нужными документами, которые касаются договоров и статистики расчётов с должником.

  • Договор банкинга;
  • Документы, доказывающие существенность проблемы;
  • Свидетельство сверки расчётов.
  • Договор между кредитором и заёмщиком;
  • Справка о банковском счёте;
  • Одобрение кредита;
  • Графический отчёт об оплате и внесении платежей.

В срочных ситуациях составляется добавочный официальный лист, где говорится о дополнительных документах, которые не «светятся» в главном договоре.

Такие договоры чаще всего используются в сфере бизнеса. Знание всех хитростей сделок цессии поможет в использовании этих договоров в практике. От смены хозяина долга объём прав не меняется.

Среди обязанностей цедента выделяется предоставление цессионарию необходимой документации, которая касается собственно сделки и взаиморасчетов по ней. Среди них:

  • соглашение купли-продажи;
  • документы по операциям приходов и расходов, которые подтвердят задолженность;
  • акты сверок взаиморасчетов.

Если вопрос касается кредитного соглашения:

  • кредитный договор;
  • выписки со счета в банке;
  • договор об овердрафте;
  • график погашения задолженности;
  • квитанции о произведенных оплатах.

В случае необходимости формируется отдельное соглашение, которое содержит дополнительные условия и оговаривает перечень документов, которые не были предусмотрены основным договором.

После заключения соглашения должник не несет ответственность за выплату своей задолженности. Однако перед новым кредитором ответственность сохранится в случае признания договора основного соглашения недействительным.

Предлагаем ознакомиться:  Инвестиционное соглашение - образец

Договор цессии — документ, который крайне удобен как для должника, так и для иных сторон соглашения. Однако при формировании цессионной договоренности важно соблюсти все законодательные нюансы. В противном случае договор могут признать недействительным и соглашение будет расторгнуто.

При оформлении нужно подготовить комплект документов.

В него могут входить следующие бумаги, связанные с наличием долговых обязательств:

  1. Соглашение, которое служит основанием для признания задолженности.
  2. Возможно, что есть смысл в том, чтобы произвести сверку, для того чтобы уточнить размер невыплаченной задолженности. Если это сделать, в комплект будут добавлены акты сверки, необходимые приходно-расходные документы, подтверждающие полученные цифры.

В некоторых случаях цессия может быть связана с выплатой кредита. В таком случае будут необходимы:

  1. Кредитное соглашение.
  2. Выписки по соответствующему банковскому счёту.
  3. Справка из банка о том, какая часть уплаченных денег составляет уплаченные проценты, а какая направлена на уменьшение суммы долга.
  4. График, согласно которому должны вноситься платежи для погашения кредита.
  5. Квитанции, подтверждающие факт уже внесенных выплат.

Все о договоре цессии

Следует учесть: если возникает необходимость в каких-либо дополнительных документах, то составляется их перечень и указывается при заключении договора цессии.

Такой вид сделок имеет широкое распространение в бизнесе. Знание особенностей договоров цессии поможет правильно использовать такие сделки в своей практике.

Между физическими лицами

Договор цессии между юридическими лицами подписывается тогда, когда обязательства одного предприятия переходят на другое. Получается, что два субъекта оформляют и составляют договор, где подробно прописаны условия об их действиях в области долга. 

Чаще всего, это договоры между двумя лицами, в которых должны быть выделены причины для передачи невыплаты другому кредитору, их содержание и насыщенность. Договор всегда заверяют у нотариуса. Первый кредитор даёт нотариусу информацию, закреплённую законом.

Физлица тоже могут оформлять подобные договоры. Сроки и вид договора они устанавливают согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации. 

В соглашении прописывается, каким образом происходит переход прав — с выгодой или без неё. Так же оформляется сумма задолженности, дата её погашения, официальные паспортные данные и права с действиями всех участников договора. 

Но если действия должника зафиксированы судом и имеют отношение к выплате алиментов или возмещению ущерба за нанесённый вред здоровью и человека, то такое условие между физическими лицами не подписывается.

Существенные условия договора цессии

Согласно ГК РФ, если в соглашении не отражены существенные обстоятельства сделки, в суде он может быть признан недействительным. В этом разделе будут более подробно рассмотрены различные ситуации, которые могут возникнуть.

Все о договоре цессии

Согласно законодательству, при любых сделках, когда-либо речь идёт о правах собственности на недвижимость, сделка подлежит регистрации в Едином реестре прав собственности на недвижимость.

Без наличия этой регистрации сделка будет недействительна независимо от того, что договор цессии на этот момент мог быть уже подписан.

Он заработает после того, как такая регистрация будет проведена.

Не существует формальных правил, которые относятся к тому, как именно должен быть написан договор цессии в рассматриваемом случае.

Однако, исходя из того, какие обстоятельства можно считать существенными для такой сделки, образец в обязательном порядке должен содержать следующую информацию:

  1. Информация об обоих участниках соглашения должна быть указана полностью.
  2. В этой части необходимо указать информацию о том договоре поставки, который является основанием для наличия долга. Нужны дата и номер соответствующего документа, а также вся основная информация о нём.
  3. Если соглашение является возмездным, в этом документе необходимо будет определить сроки и порядок оплаты за передачу прав требования.
  4. Необходимо точно сформулировать права и обязанности сторон, а также ответственность при их нарушении.
  5. В этом разделе желательно предусмотреть, какие спорные ситуации могут возникнуть, а также определить правила разрешения конфликтов.

В страховой сфере рассматриваемый тип сделок распространён и называется перестрахованием. Порядок их проведения регламентирован законодательством.

Примите во внимание: законодательство не разрешает заключать такие соглашения физическим лицам в случае, когда речь идёт о страховке ОСАГО.

В этой ситуации правила заключения соглашений изменены.

При уступке права требования от строительного подрядчика нельзя обойтись не только без уведомления, но и без согласия последнего.

Все о договоре цессии

Связано это с тем, что здесь происходит не только уступка права требования.

При передаче долга кредитор приобретает не только права, но и обязанности.

При заключении данного типа сделок в гражданском праве необходимо, чтобы цессионарий имел по закону право на работу в кредитной сфере. Если такого разрешения у него нет, сделка цессии по договору займа может быть признана недействительной.

В случае, когда предприятию грозит банкротство, договор цессии является средством, которое сможет облегчить ситуацию получением хотя бы на части долга.

Пока банкротство не наступило, такое соглашение может быть признано налоговой инспекцией недействительным.

Это связано с возможными подозрениями о том, что происходит попытка ухода от налогов из-за низкого дохода цедента в рассматриваемом случае. В этом случае может помочь пояснительная записка, где будет дано экономическое обоснования используемой цены.

Регистрация договора в Росреестре

Что такое договор цессии и его основные особенности

Если первоначальное соглашение требовало регистрации в Росреестре, то и договор по передаче прав требования также должен быть зарегистрирован.

Предлагаем ознакомиться:  Договор дарения в МФЦ — документы для регистрации договора дарения в МФЦ

Как известно, любые сделки с недвижимостью подлежат обязательной регистрации в Едином государственном реестре прав собственности на недвижимость.

Любые соглашения, которые связаны с передачей таких прав, в обязательном порядке должны пройти государственную регистрацию.

При этом цессия будет действительна только после прохождения регистрации в Росреестре.

Нюансы в учете и налогообложении при использовании цессии

Перед составлением цессии всем (физическим, юридическим, частным) лицам, нужно обратить внимание не только на юридические проблемы, но и на налоговое обложение. 

Порядок, при котором происходит начисление НДС, является одним из главных вопросов в налогообложении и фиксируется Налоговым кодексом. Когда первый кредитор предоставляет скидку, её размер будет установлен в соответствии с Налоговом кодексом. А в бухгалтерском учёте будет показываться и внесение налога на прибыль.

В ДЦ следует ввести такие пункты:

  • сведения о цеденте и цессионарии;
  • наименование и объем передаваемых прав;
  • сумма оплаты (вознаграждения) и порядок расчета;
  • срок вступления в действие;
  • дополнительные условия передачи прав;
  • ответственность цедента за предоставление неверных сведений о долге и должнике.

В документе необходимо перечислить все передаваемые цессионарию документы.

Вероника Петровская

Вероника Петровская

Юрист, специализация — гражданское право

Важно понимать, что после вступления ДЦ в законную силу цедент полностью утрачивает права на возврат долга, но и сам не несет ответственность перед цессионарием за действия должника. Исключение составляют случаи, когда кредитор умышленно исказил сведения о долге.

На практике часто возникает путаница между такими понятиями, как цессия и переуступка. Однако, различие между ними заключено в самой сути сделок. Цессия подразумевает передачу только прав на что-то, не отягощая вторую сторону обязательствами. Характерный пример – передача долга. После уплаты согласованного вознаграждения цессионарий не имеет каких-либо обязательств, ограничивающих полученные права, кроме необходимости соблюдения Законов РФ.

При переуступке передаются не только права, но и обязанности, связанные с их использованием. Примером может служить договор переуступки аренды помещения. В этом случае передается право пользования им, но им можно пользоваться при исполнении определенных обязательств: внесение арендной платы, уплата коммунальных услуг, обязанности по содержанию и т.п. Такой договор передачи прав не может считаться ДЦ.

Законность цессии признается при соблюдении следующих условий передачи прав:

  1. Получение уведомления (извещения) заемщиком (должником) об изменении кредитора.
  2. Права цессионария не превышают первоначальных обязанностей заемщика. Любые дополнительные требования должны быть согласованы с должником.
  3. Отсутствие аналогичных сделок по долгу ранее, с другими участниками.
  4. Отсутствие у должника законных претензий к смене кредитора. О таких обстоятельствах он должен известить сразу по получению уведомления о цессии.

В ДЦ могут фиксироваться особые условия передачи прав. В частности, вступление в права может состояться сразу после подписания документа, после оплаты согласованной суммы или через определенное время. Неточности и ошибки в оформлении исключает юридический контроль сделки со стороны специалиста.

Если для цедента риск заключения ДЦ связан только с неуплатой оговоренной суммы, то для цессионария существуют более значительные опасности:

  1. Невозможность возврата долга. Это может быть вызвано, например, сложным материальным положением должника, его исчезновением или смертью. Заемщик может быть признан банкротом.
  2. Налогооблажение. Цессионарий должен учитывать, что разница между суммой, полученной от должника, и вознаграждением, выплаченным по ДЦ цеденту, считается доходом и облагается налогом. При длительном ожидании возврата денег инфляция и налоги могут свести к нулю выгоду от сделки.
  3. Признание ДЦ незаконным. Цессионарий может вообще лишиться переданных прав, если сделка будет оспорена должником и признана недействительной. Причиной может стать неправильное оформление, наличие запрета на передачу долга в первоначальном договоре займа, подлог со стороны цедента, отсутствие нотариального заверения или госрегистрации при их необходимости.

Важно также понимать, что любые незаконные действия со стороны нового кредитора могут привести к прекращению действия ДЦ. Перед заключением соглашения обе стороны должны четко представлять реальную картину. Цедент не должен вводить в заблуждение цессионария, сообщая неверные сведения.

Договор цессии является законным документом, дающим возможность передачи прав на невозвратные долги с частичной их компенсацией. Важно, чтобы при его заключении были соблюдены все требования и правила сделки. Существуют различные «подводные камни», которые трудно учесть самостоятельно, а потому при оформлении договора лучше привлечь профессионального юриста.

Цессия предполагает соблюдение не только правовых норм, но и особенностей бухгалтерского и налогового учета. Нормы начисления НДС – основной вопрос при налогообложении, они установлены НК РФ. Основа – определение налоговой базы.

Что такое договор цессии и его основные особенности

Для цедента это разница между суммой соглашения цессии и доходом, который будет получен после погашения задолженности либо переуступки прав истребования другому лицу. В ситуации, когда первичный кредитор давал скидку, ее размер по НК относится в убыток. Кроме того, в бухгалтерском учете отражается и начисление налога на прибыль.

Важным моментом при заключении договора цессии является правильный расчёт налоговых обязательств.

Если соглашение заключается юридическими лицами, необходимо рассмотреть то, как будет рассчитан налог на добавленную стоимость в такой ситуации.

Предлагаем ознакомиться:  Срок назначения судебного заседания по гражданскому делу

Если при продаже права требования цессионарий получает доход, то в этом случае возникнут налоговые последствия в виде обязательств по НДС.

Доход имеет место, если происходит превышение суммы полученных обязательств над уплаченной цеденту суммой. Возможен ещё один вариант. Если цессионарий в свою очередь ещё раз заключит договор цессии с третьим лицом, то подлежать обложению НДС будет разница между ценой продажи долга и суммой, заплаченной при его получении.

Налоговые обязательства будут иметь место лишь тогда, когда указанная разница будет положительной.

Проводки у цессионария выглядят следующим образом:

  • Дебет 58 – Кредит 76 — договор цессии;
  • Дебет 76 – Кредит 51 — оплата, сделанная цеденту;
  • Дебет 51 – Кредит 91.1 — должник рассчитался;
  • Дебет 58 – Кредит 91.2 — долг списан;
  • Дебет 91.2 – Кредит 68 — произведено начисление НДС;
  • Дебет 91.9 – Кредит 99 — разница между первоначальным долгом и уплатой плательщика (фактический доход).

Дебет 76 – Кредит 91.1 — полученные от цессионария деньги;

Все о договоре цессии

Дебет 91.2 – Кредит 68 — сделано начисление НДС;

Дебет 91.2 – Кредит 62 — аннулирована задолженность контрагента и должника.

Передача по договору подряда

По соглашению цессии позволяется произвести переуступку:

  • существующих прав;
  • последующего права истребования;
  • вероятного спорного права;
  • права на истребование разных штрафных санкций;
  • вероятного права на регресс (например, если гражданин не желает тратить собственное время и решил передать права иному лицу).

Эти нормы прописаны ГК РФ и подтверждены судебной практикой. Необходимо отметить, что под термином «кредитор» понимается участник обязательства, имеющий права производить переуступку третьим лицам, при условии согласия иных участников этого обязательства.

При этом кредиторы обладают правами заключать договор, в котором будут предусмотрены нормы уступки, отличающиеся от прописанных в ГК РФ. Новый кредитор, который обретает права по договору, может претендовать на полный перечень прав, в том числе и на те, которые имеют прямую связь с исполнением основных обязательств.

В данной ситуации правила сделки несколько изменены. При такой уступке невозможно заключить договор без уведомления и согласия последнего. При переходе задолженности другому кредитору, он приобретает не только права, но и обязанности.

Цессия, связанная с банкротством

В случае, когда юридическому лицу грозит разорение, соглашение цессии является средством для улучшения обстоятельств, которые были получены на части долга. До банкротства фирмы данный договор будет признан недействительным налоговой инспекцией. Так как сотрудники данной службы могут подумать, что предприятие пытается таким способом уйти от налогов. В такой ситуации поможет только записка с обоснованиями данной цены с экономической точки зрения.

Кстати, здесь вы найдете опытных арбитражных юристов с большим опытом в сфере банкротства, которые работают по всей России.

Риски

При заключении сделки возможны ситуации, когда подписанный документ в дальнейшем будет признан судом недействительным.

Вот несколько возможных рисков в рассматриваемом случае:

  1. Те, которые связаны с первоначальным договором. Необходимо конкретно определить сам договор и суммы задолженности, о которых идёт речь.
  2. Права цедента. Он обязан иметь законную возможность заключить договор цессии.
  3. Возможные погрешности оформления. Если нет нужных документов, а какие-то заполнены неверно, нарушена форма документа, это может быть основанием для признания сделки недействительной.

Для составления договора высокого качества цессии, приходится предоставлять большое внимание деталям, иначе они могут сыграть злую шутку и привести к подтверждению того, что соглашение не действительно.

Все о договоре цессии

Детали, которые могут к этому привести:

  • Прописанные в условии индивидуального действия;

  • Нет наличия документов, удостоверяющих законную передачу долга;

  • Неверное оформление документов;

  • Отсутствие в первом договоре пункта о возможности передать долг;

  • Неуплата цессионарием платного (выгодного) договора и др.

Подписание соглашения цессии требует внимания к деталям. Игнорирование мелочей может привести к признанию договора недействительным.

Основные причины таких ситуаций:

  • внесение в договор личностных обязательств;
  • отсутствие документации, которая подтвердит права переуступки;
  • некорректное оформление бумаг;
  • в первоначальном договоре не прописана возможность переуступки задолженности;
  • нет оплаты цессионарием возмездного соглашения и прочего.

Случаи расторжения договора и признания недействительным

https://www.youtube.com/watch{q}v=FInyQG89bgE

Судебная практика по вопросу разрыва договоров цессии говорит о том, что обычно основанием для этого являются следующие причины:

  1. Те обязательства, которые передаются, имеют личный характер. Как известно, долги того рода не могут быть предметом договора цессии.
  2. При переуступке долга важно наличие таких документов, которые подтверждают право передачи долговых обязательств. Если эти документы неполные или недействительные, то это может повлечь за собой недействительность заключаемого договора.
  3. Источником рисков может быть просто неправильное оформление или неполная комплектация документов, которые участвуют в сделке.
  4. Может быть так, что соглашение, подтверждающее наличие долга, было составлено таким образом, что в нём было заранее предусмотрено запрещение передавать право требования третьему лицу.
  5. При том условии, что заключался возмездный договор, должна последовать плата от цедента. Если она не была сделана, договор можно оспорить.
  6. Право требования по кредитному договору было передано организации, которая по закону не имеет права заниматься такой деятельностью.
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector