Возврат налога при долевом участии в строительстве

Кто может получить льготу при ДДУ

Воспользоваться льготой по НК РФ вправе далеко не все приобретатели строящегося жилья. Законодатели обозначили ряд требований, которые обязательны к исполнению. Иначе деньги не вернут из бюджета.

Требования к получению возврата НДФЛ по ДДУ:

  1. Приобретаемое жилье строится на территории Российской Федерации.
  2. Покупатель является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в году.
  3. Приобретатель имеет официальный налогооблагаемый доход по ставке 13% НДФЛ.
  4. Покупка жилья оформлена документально. В нашем случае требуется договор долевого участия для налогового вычета.
  5. Сохранены платежные документы по расчетам за жилье.
  6. На руках у покупателя квартиры имеется подписанный передаточный акт или иной документ, подтверждающий, что застройщик сдал жилье, а покупатель принял.

https://www.youtube.com/watch{q}v=rznj2TSbSSQ

Допускается приобретение квадратных метров ДДУ за счет кредитного ипотечного капитала, государственных бюджетных субсидий и средств работодателя. НДФЛ можно вернуть только с собственных средств и ипотечного кредита. Возврат НДФЛ с бюджетных субсидий, материнского капитала и прочих целевых средств от государства и работодателя не предусмотрен.

Наличие передаточного акта на жилище — это основное условие для получения вычета. До того момента, как застройщик сдаст готовое жилье, получить возмещение подоходного налога из бюджета нельзя.

Даже при условии, что гражданин оформит ипотечный кредит и будет исправно его выплачивать несколько лет.

Получить возмещение из бюджета можно только после того, как жилье будет полностью готово и сдано застройщиком.

В остальном исключений нет. Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия предоставляется на общих условиях, закрепленных статьей 220 НК РФ.

Размер вычета по ДДУ не отличается от объема льготы при покупке готового жилья или при самостоятельном строительстве.

Покупатель квартиры в новостройке может рассчитывать на 260 000 рублей возврата НДФЛ по фактическим затратам на покупку жилплощади. При условии, что стоимость квартиры равна 2 миллиона и выше.

Возврат налога при долевом участии в строительстве

Покупая недвижимость по меньшей цене, налогоплательщик получит только 13% от фактической стоимости жилья.

ВАЖНО! В оговоренные 2 000 000 рублей включают не только фактическую стоимость квадратных метров. Также можно зачесть следующие виды расходов:

  • оплату услуг застройщика, если в ДДУ эта сумма выделена отдельной строкой;
  • оплату проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
  • оплату отделочных работ и материалов, если квартира сдана без отделки.

Можно получить 390 000 рублей возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотечному (целевому) кредиту или займу. При условии, что максимальная сумма льготы на погашение процентов по жилищным кредитам — 3 миллиона рублей. Оформляя меньшую сумму в ипотеку, налогоплательщик получит пропорциональный возврат (проценты по кредиту × 13% НДФЛ).

Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог можно со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет также можно получить на общих основаниях.

Получить налоговый вычет при ДДУ можно у нанимателя или в ИФНС. Но прежде чем обратиться за льготой, проверьте, все ли необходимые документы у вас с собой.

Что потребуется для возмещения, перечень документов:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется только при получении льготы через ИФНС. Например, чтобы вернуть налог через работодателя, декларация не потребуется.
  2. Договор долевого участия в строительстве. Подготовьте копии всех страниц договора. Обязательно возьмите с собой оригинал.
  3. Передаточный акт или иной документ, подтверждающий передачу жилого объекта застройщиком и принятие покупателем. То есть акт должен быть подписан обеими сторонами ДДУ.
  4. Справку 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающую оплату налога в бюджет.
  5. Платежные квитанции и чеки, подтверждающие расчеты с застройщиком.
  6. Иные документы, подтверждающие дополнительные расходы на покупку жилья: отделку квартиры, покупку материалов и проч.

Если жилье приобреталось в ипотеку, то дополнительно подготовьте:

  1. Договор ипотечного кредитования. Обратите внимание, что простой потребительский кредит для возврата НДФЛ не подойдет. Деньги из бюджета не вернут. Ключевое условие — это целевое кредитование. То есть заем выдается на конкретную цель — покупку жилья.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов по целевому кредиту. Это могут быть квитанции и чеки. Допускается оформить выписку из банка о погашении процентов по ипотеке.

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните по общим правилам, установленными ФНС. Налоговый вычет по ДДУ 2019 предусматривает заполнение следующих страниц отчета:

  • титульный лист — заполняется всегда, раскрывает сведения о налогоплательщике;
  • раздел № 1 — информация о суммах налога, подлежащих уплате или возврату из бюджета;
  • раздел № 2 — расчет налогооблагаемой базы;
  • Приложение 1 — раскрывает доходы, подлежащие налогообложению;
  • Приложение 7 — для регистрации имущественного вычета при покупке квартиры.

Обратиться за возвратом НДФЛ можно только после получения передаточного акта от застройщика. До этого момента права на налоговый вычет ДДУ у покупателя квартиры нет.

Как только акт подписан, у покупателя возникает право на жилплощадь, а вместе с ним и право на возмещение подоходного налога из бюджета. Обратиться за вычетом можно в ИФНС, либо к работодателю. Причем вернуть налоги можно, не дожидаясь следующего года. Возврат НДФЛ через работодателя можно получить в том году, в котором подписан передаточный акт.

А вот для получения вычета в ИФНС придется дождаться окончания календарного года, подготовить 3-НДФЛ и обращаться за возвратом. Не забудьте взять с собой паспорт и полный перечень документов на вычет по ДДУ.

Нет, такой возможности не предусмотрено. Право на вычет ДДУ возникает только после ввода здания в эксплуатацию и подписания передаточного акта между покупателем и застройщиком. До этого момента права на льготу по НДФЛ у граждан нет.

https://www.youtube.com/watch{q}v=KxxuUSpjWXM

Порядок, с соблюдением которого можно оформить налоговую льготу, определен ст. 220 НК РФ. Здесь же прописаны и основные условия для исчисления вычета, когда налогоплательщик приобретает квартиру в новостройке на основании ДДУ.  К лицам, обладающим правом на получение налоговой льготы, относятся те, кто:

  1. Обладают гражданством РФ, являясь налоговыми резидентами страны.
  2. Официально трудоустроены, получают официальные доходы, с которых отчисляют 13% НДФЛ. Ведь формирование вычета осуществляется из суммы перечисляемых физлицом налоговых платежей в течение всего текущего года.
  3. Не использовали полностью право на вычет в пределах установленной законом суммы в прошлых периодах. В ряде случаев сумма льготы может быть разделена на несколько частей.
  4. Приобрели по ДДУ недвижимость в территориальных пределах РФ на этапе строительства (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). На операции с покупкой квартир за границей право налогового вычета не действует. При этом должен быть оформлен передаточный акт (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ). Именно с этой даты и возникает право на налоговую льготу.
  5. Для приобретения использовали собственные или кредитные деньги.

Как получить возврат налога при покупке квартиры в ипотеку в строящемся доме — пошаговая инструкция

ПОДАТЬ ЗАЯВКУ НА ИПОТЕКУ И БЫСТРО УЗНАТЬ РЕШЕНИЕНалоговый вычет при ипотеке на новостройку регламентирует статья 220 НК РФ.

Вычет предоставляется плательщикам НДФЛ при приобретении жилья, подавшим в налоговую службу заявление единого образца, приемо-передаточный акт объекта, личные и кредитные документы.

Дожидаться госрегистрации жилья, приобретенного по ДДУ, уступке прав требования, паенакопления с ЖСК необязательно.

Налоговый вычет при кредитовании новостройки дает право на возмещение 13% от стоимости жилья и выплаченных ипотечных процентов. Компенсация расходов не может быть больше суммы налогов, уплаченных резидентами России за предыдущий год (для пенсионеров – 3 года) или будущие периоды. Возврат денег осуществляется ФНС или работодателем.

Налоговый вычет можно получить по акту приема-передачи. Для этого следует подать заявление в территориальную службу ФНС в год, следующий за годом его подписания.

Существует 3 формы приобретения строящейся недвижимости, определяющих возникновение оснований для подачи документов в ФНС:

  1. Новостройка, приобретенная в ипотеку по ДДУ.
  2. По договору уступки прав требования.
  3. По договору паенакопления с ЖСК.

Важно! Согласно ФЗ № 220 дожидаться выписки из ЕГРН не требуется, достаточно предоставить подписанный акт приема-передачи жилья.

Максимальная сумма, используемая для расчета налогового вычета по недвижимости – 2 млн. руб., процентам по ипотеке — 3 млн. руб. Узнать максимальную величину возврата очень просто. Налоговая ставка имущественного вычета 13%, что в денежном эквиваленте соответствует: 260 тыс. руб. — возмещение от стоимости жилья, 390 тыс. руб. – от ипотечных процентов.

Предлагаем ознакомиться:  Как обойти имущественный налог при продаже

Важно! Льготы также распространяются на покупку строительных материалов и оплату сметных, проектных, отделочных работ. Для получения компенсации по затратам на отделку, договор должен содержать информацию о факте продажи жилья без отделки.

Правом налоговой компенсации обладают следующие лица:

  1. Налогоплательщики (граждане РФ и иностранцы, ежемесячно отчисляющие с доходов 13% НДФЛ).
  2. Официально трудоустроенные супруги (к документам потребуется приложить договор ДУ, содержащий информацию об оплаченных деньгах).
  3. Приобретатели жилья с использованием семейного капитала, если кроме него на покупку (оплату кредита) были израсходованы собственные средства.
  4. Пенсионеры, получающие доход и отчисляющие НДФЛ. Например, трудоустроенные пенсионеры, получавшие зарплату в отчетном году.

Законом предусмотрен ряд оснований, когда выплаты не положены:

  • квартира приобретена у родных;
  • жилье выкуплено работодателем для сотрудника;
  • вычет ранее возмещен;
  • нетрудоустроенным гражданам, не уплачивающим НДФЛ;
  • жилье приобретено полностью по субсидии;
  • налогоплательщик — женщина в декретном отпуске;
  • в налоговую инспекцию подан неполный пакет документов;
  • нерезидентам РФ.

Способы возврата. Налоговым законодательством прописаны следующие варианты возмещения налогового вычета:

  1. Ежегодно. Оформив ипотеку, заемщик получает деньги на протяжении последующих периодов, пока не вернет полную сумму вычета.
  2. Разово. Условие действительно, если 13% НДФЛ от зарплаты за год превышает сумму компенсации.
  3. Ежемесячно. При оформлении компенсации через работодателя сумма подоходного налога, отчисляемая с заработной платы, не будет удерживаться до полного возмещения затрат, связанных с приобретением жилья в ипотеку.

Распределение долей. ФЗ №212, вышедший в 2014 году, привязал налоговый вычет не к недвижимости, приобретенной по ипотеке по ДДУ, а к налогоплательщику. При оформлении залоговой квартиры в совместную собственность – максимальный вычет получат оба супруга при стоимости недвижимости свыше 4 млн. руб.

Сколько раз можно оформлять вычет{q} Законом предусмотрена компенсация налоговых выплат неограниченное количество раз до исчерпания полного размера компенсации (260 тыс. руб.). Выплаты по ипотечному кредитованию, применимы только к одному объекту, оформленному позднее 2014 года. Многократное использование права на вычет доступно при соблюдении ряда требований:

  • не реализовано право на возмещение уплаченного налога;
  • неполная компенсация НДФЛ с суммы до 2 млн. руб.;
  • не был востребован возврат по уплаченным процентам жилищного займа.

Имущественный вычет = ставка 13% * стоимость жилья (но не больше 260 тыс. руб.)

По аналогичной схеме рассчитывается размер компенсации по выплаченным процентам.

Важно! Единовременно может быть возвращен излишне уплаченный налог в размере, не превышающим уплаченный в бюджет «подоходный» налог за отчетный период.

Пример расчета. Предположим, Иванов И.А. оформил в ипотеку жилье за 8 млн. руб. Переплата по процентам составит 2,5 млн. рублей. Сделка совершена в 2017 году. Заемщик официально трудоустроен в декабре 2016 года и регулярно платит подоходный налог. Общая сумма заработка за год – 900 тыс. рублей.

Итого: 260 тыс. 325 тыс. = 585 тыс. руб. — допустимый размер компенсации расходов при покупке недвижимости в ипотеку. Из них 260 тыс. можно получить единовременно при достаточности уплаченного НДФЛ, а 325 тыс. постепенно по мере погашения займа.

Размер налогов, уплаченных заемщиком – 117 тыс. руб. (900 тыс. руб. * 13%). В 2019 году налогоплательщик сможет компенсировать 117 тыс. руб. Оставшуюся часть вычета (468 тыс. руб.) клиент получит в последующих периодах. Главное условие — отчисление 13% НДФЛ в бюджет государства.

Для компенсации уплаченных налогов через территориальную службу ФНС потребуется:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • ДДУ или договор паенакопления с ЖСК;
  • платежная документация на новостройку (чеки, выписки);
  • приемо-передаточный акт по недвижимости;
  • свидетельство о госрегистрации прав собственности на жилой объект (при наличии);
  • кредитный договор и справки о выплаченных банку процентах за отчетный период (для вычета по процентам);
  • заявка на возврат имущественного вычета.

При оформлении вычета через предприятие дополнительно потребуется уведомление для работодателя и сведения о компании: ИНН, КПП, ОКАТО, юридический, фактический адрес.

Если вычет возмещает ФНС, к заявлению необходимо приложить:

  • заявку с просьбой перевести излишне уплаченный налог на банковский счет;
  • реквизиты счета для перевода денег, информацию о банке;
  • справку о доходах, декларацию.

Министерство финансов ввело и утвердило единый формат заявки на компенсацию налоговых выплат. Заполнить ее можно от руки на утвержденных бланках, при помощи специальной программы (ежегодно обновляется налоговой службой), в личном кабинете налогоплательщика или на портале «Госуслуги».

Составляя заявку сразу за несколько лет, следует оформить не один, а 3 документа по каждому году.

Важно! Для отправки декларации и подтверждающих документов в электронном виде через личный кабинет или «Госуслуги» понадобится электронная цифровая подпись (ее можно сгенерировать в личном кабинете налогоплательщика).

При покупке квартиры в кредит можно получить не только вычет по расходам на саму сделку, но и на выплату процентов по ипотеке. Максимальная сумма компенсации в этом случае может достигать 650 тыс. рублей.

В этой статье мы рассмотрим, можно ли вернуть налог при приобретении жилья в строящемся доме, сколько составляет сумма возврата. Узнаете, в каких случаях недопустимо получить компенсацию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 7 (499) 938-46-18. Это быстро и бесплатно!

Показать содержание

Заемщик, который купил квартиру в строящемся доме имеет право на два вычета: за саму покупку и за проценты за кредит (согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ). Размер возврата в первом случае составит 13% расходов на покупку жилья, но не более 2 миллионов рублей.

При расчёте вычета за ипотеку складываются вся сумма процентов, уплаченных банку за весь налоговый период. Сумма вычета будет равна 13% от суммы, но не более 3 миллионов рублей.

Возврат по процентам осуществляется после получения основной льготы. При переуступке прав по ДДУ возврат НДФЛ также предусмотрен, но только после оформления акта приёма-передачи квартиры. Возврат по процентам возможен не только при оформлении кредитного договора, но и при рефинансировании ипотеки.

Налог на доходы можно вернуть только в том случае, если он уплачивался. Если заемщик, к примеру, индивидуальный предприниматель и придерживается упрощенной процедуры налогообложения, то права на вычет он не имеет.

Нельзя вернуть налог также, если квартира в строящемся доме была оплачена за счет работодателя, средств материнского капитала или субсидии государства. Откажут в налоговой и в том случае, если квартира была куплена у близкого родственника (например, по договору переуступки). К числу таких родственников закон относит:

  • супруга (у);
  • родителей;
  • детей;
  • братьев и сестер.

Во всех остальных случаях заемщики вправе обратиться за возвратом налога.

Важно! Вычет по ипотеке можно оформлять сразу после получения основного вычета.

Заемщик вправе получить два вычета: за покупку квартиры и за уплату процентов по кредиту. Сумма, с которой считается вычет, не должна в первом случае превышать 2 млн. рублей. Если для оплаты ДДУ оформлялся ипотечный кредит, то дополнительно можно оформить вычет на проценты.

Еще можно получить вычет на сумму расходов на отделку квартиры в новостройке, закупку материалов, разработку проектной и сметной документации на эти работы.

Сумма вычета зависит от дохода заемщика, суммы уплаченного им налога и размера выплат банку. В любом случае вернуть можно не более 260 тыс. рублей по имущественному вычету на покупку квартиры по ДДУ и не до 390 тыс. рублей при оформлении ипотеки.

С какого года можно подавать декларацию и какие суммы в ней указывать{q}

Расходы, которые осуществил налогоплательщик, могут быть включены в налоговый вычет по ДДУ в сумме не более, чем он уплатил НДФЛ в бюджет РФ. При этом в п.3 ст. 220 НК РФ указано, что размер таких расходов учитывается в сумме вычета только в пределах 2 млн. рублей. Это означает возможность физлица претендовать на возврат налога в максимальном размере 2 000 000 х 0,13 = 260 тыс. рублей. Все расходы на строительство, выходящие за данный предел, возврату не подлежат.

Иногда налоговый вычет при долевом строительстве квартиры налогоплательщик по ряду причин получает не весь. В таком случае оставшаяся до 2-ух млн. руб. часть недополученного имущественного вычета может учитываться в дальнейшем при получении следующего имущественного вычета на сооружение нового жилого объекта, покупку вторичной недвижимости или участков земли.

Предлагаем ознакомиться:  Прописка ребенка после рождения правила регистрации и необходимые документы

В 2017 году купил квартиру в строящемся доме в ипотеку. Все это время вносил платежи: в счет основного долга и за проценты. Дом сдали в 2019 году.

  • Стоимость квартиры — 3 млн рублей.
  • Первоначальный взнос — 1 млн рублей.
  • Выплачено за 2017 и 2018 годы — 500 тысяч рублей долга, 200 тысяч рублей процентов.
  • Хочу получить имущественный вычет. Помогите разобраться:
  1. С какого года появляется право на вычет за квартиру в новостройке{q}
  2. Можно ли вернуть налог, уплаченный в 2017 и 2018 годах, если дом сдали в 2019 году{q}
  3. За какой год нужно подавать декларации на возврат налога{q}
  4. Какую сумму указывать для вычета при покупке квартиры, если долг банку еще не погашен{q}
  5. Какую сумму процентов указывать в декларации{q}

Возврат налога при долевом участии в строительстве

Ответа в других статьях не нашел, но вся надежда на вас. Помогите нам, ипотечникам, правильно все оформить и забрать свои налоги.

Алексей

Если вы купили квартиру в новостройке по договору долевого участия, сам по себе он не дает права на имущественный вычет. Потому что ДДУ не подтверждает права собственности.

Право на вычет появляется только в том году, когда подписывают акт приема-передачи квартиры. Даже если право собственности в Росреестре еще не зарегистрировано, но есть акт, в этом году можно заявлять вычет и возвращать НДФЛ. Раньше нельзя, даже если вы исправно вносите платежи три года. И даже если вы сразу оплатили всю сумму и ждете, когда сдадут дом.

В вашем случае первую декларацию для вычета вы подадите за 2019 год. Это можно будет сделать только в 2020 году.

Но уже сейчас можно не ждать и заявить имущественный вычет через работодателя. Тогда вы не будете платить НДФЛ на работе, а получите его как прибавку к ежемесячной зарплате. Получить налоговый вычет через работодателя в текущем году несложно: мы рассказывали, как это сделать.

У ипотечников есть право на два вида вычетов:

  1. В сумме расходов на покупку квартиры, то есть ее стоимости по договору купли-продажи. Лимит — 2 млн рублей на человека.
  2. В сумме фактически уплаченных процентов по ипотеке. С 2014 года лимит — 3 млн рублей и только по одной квартире.

Если квартира стоит 3 млн рублей, значит, вычет вы заявите в пределах личного лимита основного вычета в сумме расходов на покупку квартиры. То есть забрать 13% можно только с 2 млн рублей — это максимальная сумма имущественного вычета для каждого человека.

И хотя вы внесли только миллион рублей первоначального взноса, а потом погасили 500 тысяч рублей долга перед банком, к вычету вы все равно заявляете 2 млн рублей. Фактически вы эту сумму еще не потратили: часть денег за вас застройщику внес банк. Но вернуть налог все равно можно с полной суммы, а не только с оплаченной части кредита.

Остаток долга по ипотеке вы тоже не считаете. Вам важна та сумма, которая указана в договоре купли-продажи и платежных документах. В том числе в тех, по которым банк погашал часть стоимости квартиры от вашего имени кредитными деньгами. Все это заявляете к вычету.

При покупке квартиры в браке расходы можно поделить между супругами и получить больше денег.

Право на вычет у вас появилось только в 2019 году. Но проценты вы платили и раньше — в 2017 и 2018 годах. За эти годы вы берете справку и заявляете фактически уплаченные суммы процентов с самого начала ипотеки, но в декларации за 2019 год.

Может быть, вам не хватит налога: вы же еще и основной вычет заявите. А чтобы забрать только его за год, нужно зарабатывать по 167 тысяч рублей в месяц.

В любом случае ваши проценты не потеряются. Когда заберете налог с основной суммы вычета, соберете все справки с первого дня ипотеки и всю уплаченную сумму процентов заявите к вычету.

Возврат налога при долевом участии в строительстве

То есть проценты за 2017, 2018, 2019 годы вы можете заявить к вычету в 2020 году или позже. Но именно фактически уплаченные проценты из справки банка. Налоговая это проверит.

Во что нужно учесть при оформлении имущественного вычета за ипотеку:

  1. Право на вычет за новостройку появляется в год подписания акта приема-передачи.
  2. Вернуть налог за предыдущие годы не получится.
  3. Вычет за квартиру равен стоимости из договора купли-продажи и платежных документов. Долг по ипотеке не влияет на вычет.
  4. Вычет по процентам равен сумме фактически уплаченных процентов с первого дня ипотеки. Сумму нужно брать из справки банка.
  5. Вычет можно заявить по декларации через год или получать его у работодателя в текущем году.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Общие требования к покупателям для возмещения НДФЛ

Существуют определённые правила для получения вычета и требования к налогоплательщикам:

  • Необходимо иметь гражданство РФ;
  • Приобретать жильё только на территории РФ;
  • Оформить договор по всем требованиям Федерального закона №214-ФЗ;
  • Зарегистрировать сделку в Росреестре;
  • Подтвердить наличие официального дохода, с которого выплачивался НДФЛ;
  • При покупке жилья использовать только собственные денежные средства (личные или кредитные).

Список документов, необходимых для получения налогового вычета:

  • ДДУ в строительстве необходимо оформить по правилам, установленным законом о долевом строительстве;
  • Квитанции, платежки, чеки или другие документы, доказывающие уплаты по ДДУ;
  • Приёмопередаточный акт, удостоверяющий переход жилплощади в собственность покупателя;
  • Справка об официальных доходах (2-НДФЛ);
  • Заполненная декларация (3-НДФЛ).

Возврат налога при долевом участии в строительстве

В ДДУ прописывается полная стоимость приобретаемой квартиры, единоразово оплаченная сумма, либо дополнительный договор погашения. В случае, когда в квартире отсутствует минимальный косметический ремонт и покупатель планирует проводить его за свой счёт, рекомендуется добавить информацию об отделке отдельным пунктом, для дальнейшего налогового возмещения затраченных на отделочные работы средств.

Главной особенностью возврата НДФЛ при долевом строительстве является то, что обратиться за льготой можно до регистрации права собственности на квартиру.

При обращении за вычетом налогоплательщику потребуется подтвердить факт введения дома в эксплуатацию и предоставить подписанный акта приема-передачи квартиры с застройщиком.

Если же право собственности на квартиру, приобретенную по ДДУ, зарегистрировано, предоставляется свидетельство о регистрации права собственности.

Звоните юристу

Подберем специалиста за вас

8 (499) 350-97-63 — Москва

8 (812) 309-74-28 — СПб

Что включается в расходы

В налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке при долевом строительстве можно включить расходы на:

  1. Непосредственно приобретение недвижимости по стоимости, указанной в договоре, по которому деньги передаются застройщику.
  2. Отделочные работы, включая непосредственно услуги бригады строителей, покупку материалов, оплату разработки проекта отделки. Для получения права на учет данных расходов в вычете, необходимо, чтобы в договоре по долевому строительству была указана продажа квартиры без отделки или в черновом исполнении. Такое жилье нуждается в серьезных улучшениях и в действительности не является пригодным к проживанию в нем. Покупатели квартир по ДДУ, стоимостью менее 2 млн. рублей, как раз могут оставшуюся часть полагающегося вычета использовать для покрытия расходов на отделочные мероприятия.

Размер налогового вычета

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку в строящемся доме: как получить имущественный вычет по ДДУ в новостройке{q}

Государство возвращает подоходный налог (13%) с той суммы, которая потрачена на покупку квартиры.

При этом для расчета может приниматься сумма затрат 2 000 000 рублей. То есть вам вернут НДФЛ – 260 000 рублей.

Если квартира была приобретена в кредит, вы можете вернуть НДФЛ на сумму процентов по кредиту. При этом максимальный размер процентов по кредиту — не более 3 000 000 рублей. Сумма возврата налога при этом составляет 390 000 рублей.

Расходы, которые учитываются при расчете налогового вычета:

  • стоимость квартиры по ДДУ, фактически уплаченная покупателем;
  • расходы на ремонт, в том числе покупку материалов для отделки, разработку проекта и проведение работ. Только, если вы получили квартиру с черновой отделкой либо.

Оформление льготы при незавершенном строительстве

Многих покупателей недвижимости интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет, если квартира еще строится. Ответ зависит от того, есть ли у налогоплательщика доходы, облагающиеся 13% НДФЛ, а главное, оформлен ли в установленной форме акт приема-передачи жилого объекта.

Именно с даты оформления передаточного акта и возникает право на имущественную налоговую льготу. Однако надо понимать, что документ формируется, когда объект (квартира) находится в качественном состоянии, соответствующем проектным документам.

При этом нет необходимости оформлять свидетельство о регистрации прав на квартиру или ждать выписку из ЕГРН. Об этом можно почитать в пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, Письмах Минфина РФ от 16.03.2015 №03-04-05/13862, от 06.03.2015 №03-04-05/12102, от 10.09.2013 №03-04-05/37207, от 27.02.2013 №03-04-05/7-145, от 26.12.

Нередко для расчетов с застройщиком налогоплательщики принимают решение воспользоваться заемными средствами банка, за которые в течение определенного срока выплачивают проценты. По таким ипотечным процентам тоже можно оформить имущественный вычет, но не более 3 млн. рублей (пп.4 п.1 и п.4 НК РФ). В результате покупатель квартиры по ДДУ приобретает право на оформление двух вычетов:

  1. на оплату недвижимости в пределах 2 млн. рублей;
  2. на компенсацию процентных выплат банку – до 3 млн. рублей.

При этом для оформления налоговой льготы следует в комплект документов включить договор об ипотеке, а также график платежей и документы, подтверждающие осуществленные выплаты.

Показать содержание

Порядок и образец заполнения

Обращайтесь с заявлением о возврате НДФЛ после окончания налогового периода, в течение которого был подписан акт приемки квартиры либо оформлено право собственности.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на имущество в коммунальной квартире

Если вы подписали акт в 2018 году, подавайте заявление после 31 марта следующего, 2019 года.

Способы обращения:

  • самостоятельно в инспекцию по месту жительства;
  • через работодателя.

Чтобы оформить вычет, соберите все документы, начиная с паспорта:

    подтвердите покупку квартиры:

    • копия ДДУ;
    • копия акта приема-передачи квартиры либо свидетельство о регистрации права собственности;
    • копии платежных документов, подтверждающих произведенные расходы на покупку квартиры, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);

    или затраты на отделку квартиры:

    • копии платежных документов, подтверждающих расходы на отделку квартиры, например: товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;

    покажите, что вы воспользовались кредитными или заемными средствами:
    Возврат налога при долевом участии в строительстве

    • копия кредитного договора;
    • график погашения кредита и уплаты процентов по нему;
    • справка из банка о размере задолженности по кредиту, а также о размере выплаченной суммы процентов;

    докажите, что вы платите все налоги:

    • справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий период по форме 2-НФДЛ;

    покажите, куда перечислять налоговый вычет:

    • реквизиты личного банковского счета или копия сберегательной книжки Сбербанка России на имя налогоплательщика для перечисления сумм налогового вычета;

    если вы в браке:
    Возврат налога при долевом участии в строительстве

    • копия свидетельства о браке;
    • письменное заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера налогового вычета между супругами.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку в строящемся доме: как получить имущественный вычет по ДДУ в новостройке{q}

Перечисленные бумаги должны прилагаться к заполненной налоговой декларации налогоплательщика по форме 3-НДФЛ.

Запомнить

  1. Получение льготы в виде возврата НДФЛ возможно 1 в жизни, но если цена приобретаемого имущества ниже суммы ограничения, налогоплательщик вправе воспользоваться льготой до ее полного исчерпания при следующей покупке.
  2. Получение вычета возможно только для ДДУ, соответствующего установленным нормам 214-ФЗ.
  3. Оформить возврат НДФЛ при долевом строительстве можно до регистрации права собственности на квартиру, но только после подписания акта приема-передачи.
  4. Максимальная сумма возврата НДФЛ составляет 260 000 рублей.
  5. При приобретении квартиры в кредит максимальная сумма возврата НДФЛ на проценты по кредиту составляет 390 000 рублей.
  6. Каждый из собственников квартиры, оформленной в долевую собственность, имеет право получить возврат НДФЛ.
  7. Неиспользованный по истечении налогового периода вычет на покупку квартиры переносится на следующий год.

Подписание договора уступки прав

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме не теряет актуальности, если жилая недвижимость покупается на основании договора об уступке прав требования. При этом в налоговый орган необходимо предоставить еще и сам договор уступки вместе с актом приема-передачи.

Именно с даты подписания последнего и возникает право на льготу. Кроме того, потребуется передать налоговикам копию договора ДУ, лежащего в основе процедуры уступки (по рекомендациям Письма Минфина от 29.08.2014 №03-04-05/43347).

Данный договор также можно использовать для покупки жилья в строящемся доме. В своих письмах от 14.03.2016 №БС-4-11/4127@ и от 23.04.2013 №03-04-05/4-403 ФНС и Минфин указывают на условия получения вычета:

  • наличие акта приема-передачи объекта или иного документа о праве члена кооператива на квартиру;
  • внесение членом ЖСК назначенного ему паевого взноса в полном объеме.

Строительство жилых домов, финансируемое за счет средств участников ДДУ, предусматривает льготные условий налогообложения для застройщика.

В соответствие с НК РФ, средства, полученные от участников ДДУ, признаются целевыми и не являются объектом налогообложения налога на прибыль. Кроме того, операции по реализации доли в праве на общее имущество не облагается НДС.

Особенности применения застройщиком налоговых льгот рассмотрим ниже.

Налог на прибыль

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку в строящемся доме: как получить имущественный вычет по ДДУ в новостройке{q}

Застройщик, который является юрлицом и плательщиком налога на общих основаниях, освобождается от уплаты налога на прибыль в части операций по ДДУ.

В соответствие с пп.14 п.1 ст. 251 НК РФ, имущество и средства, полученные налогоплательщиком по договору целевого финансирования, исключаются из налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль.

Застройщик вправе принять налоговую льготу при условии, что сумма получена в качестве оплаты доли в строительстве, в соответствие с положениями закона №214-ФЗ от 30.12.2004 года «Об участии в долевом строительстве».

Из расчета налогооблагаемой базы налога на прибыль застройщик может исключить суммы, полученные от дольщиков по ДДУ и использованные непосредственно на строительство жилого дома (комплекса, т.п.), указанного в договоре.

Кроме того, в соответствие с п.2  ч.1 ст.

Средства, полученные от участников ДДУ, не признаются целевыми и включаются в расчет налога на прибыль в общем порядке в случае, если застройщик направил полученную сумму на строительство другого объекта (не того, который указан в ДДУ).

В соответствие с пп.23, 23.1 ст. 149 НК РФ, в расчет налоговой базы НДС не включаются:

  • суммы, полученные застройщиком от участников ДДУ в качестве оплаты за собственность в объекте жилого строительства;
  • оплата дольщиков ДДУ за услуги застройщика, предоставляемые в соответствие с законом №214-ФЗ.

При этом пп. 23.1 ст. 149 НК РФ содержит положения, согласно которым от налогообложения НДС исключаются суммы, полученные застройщиком за услуги по ДДУ, при условии, что данные услуги оказывались в рамках строительства жилого объекта.

Если между застройщиком и участниками заключен ДДУ на строительство коммерческого или производственного объекта, то суммы, уплаченные дольщиками в пользу застройщика, признаются доходом и облагаются НДС в общем порядке.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку в строящемся доме: как получить имущественный вычет по ДДУ в новостройке{q}

Начисление НДС на суммы в рамках ДДУ в строительстве производственного/коммерческого объекта осуществляется по первому событию, то есть по подписания договора и его регистрации в Росреестре. Если ДДУ внесен в базу ЕГРН до 01.01.2020 года, то застройщик начисляет НДС по ставке 18%, в случае если регистрация ДДУ произведена в 2020 году, то для расчета НДС применяется ставка 20%.

Процедура обращения за вычетом

Налогоплательщикам следует помнить, когда можно подавать документы на налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ. Не менее важно понимать и процедуру получения льготы. Оформить налоговую льготу можно двумя способами:

  1. Через работодателя. Предварительно надо подготовить все необходимые документ, написать заявление и подать их в ФНС, чтобы получить уведомление о праве на вычет. В течение месяца документ выдается, после чего его следует вместе с заявлением на получение вычета (пишется в свободной форме) подать по месту работы. Работодатель ежемесячно будет корректировать исчисляемый НДФЛ на сумму льготы и выплачивать положенный вычет вместе с ежемесячной зарплатой.
  2. Посредством обращения в ИФНС с заявлением на вычет и оформлением декларации 3-НДФЛ. Обращаться надо после истечения текущего налогового периода (года). К этим бумагам следует приложить все имеющиеся документы для подтверждения льготы.

При оформлении через работодателя требуется получение уведомления о праве на льготу, но декларацию подавать не надо. Если же налогоплательщик выбрал обратиться в налоговую, то придется несколько подождать. После 3-месячной камеральной проверки в случае положительного решения по вычету налоговая производит возврат средств в течение 1 мес. Сумму перечисляют на указанный налогоплательщиком банковский счет. Срок давности для вычета – 3 года.

Налоговый вычет по ДДУ представляется при наличии следующих документов:

  • паспорта налогоплательщика (в виде копии);
  • платежных документов о перечислении средств застройщику или о внесении паев в ЖСК;
  • справки о доходах 2-НДФЛ;
  • договора переуступки права требований или ипотечного соглашения (при необходимости);
  • акта приемки-передачи имущества или свидетельства о регистрации права;
  • реквизитов счета для перечисления вычета (в тексте заявления);
  • заявления супругов в письменной форме о пропорциях распределения вычета между ними;
  • свидетельства о браке, нотариального согласия супруга на ДДУ.

Когда в вычете будет отказано

https://www.youtube.com/watch{q}v=SfVkbSOA8cc

В ряде случаев при покупке недвижимости по ДДУ вычет получить нельзя. К ним относят:

  • отсутствие трудоустройства в течение последних 3-х лет / неперечисление 13% НДФЛ;
  • реализацию права на получение вычета в полном (предельном) размере ранее;
  • использование для покупки жилья суммы материнского капитала, госсубсидий или денег работодателя;
  • приобретение квартиры у близких родственников или иных связанных лиц;
  • если покупатель жилья является индивидуальным предпринимателем, работающим на иных режимах налогообложения, не требующих начисления и уплаты НДФЛ.

Резюмируя сказанное, можно отметить право налогоплательщиков на вычет при покупке жилья по договору ДУ. Такая возможность реализуется с момента подписания акта приема-передачи жилья. Оформить льготу можно через работодателя или при непосредственном обращении в ФНС.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector