Вопросы по налогам и налогообложению

1. Экономическое содержание налога.Признаки налога.

2. Функции налогов в экономической системе.

3. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.

4. Налоговое бремя экономики и оценка его уровня.

5. Методы расчета уровня налог. нагрузки организации.

9. Определение налога и сбора .Общие признаки.

6. Налог. политика: сущность, инструменты реализации в РФ.

7. Налоговая система и этапы ее становления в РФ.

Вопросы по налогам и налогообложению

8. Система налогов и сборов в РФ и их классификация.

12. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.

10. Элементы налогообложения и их характеристика.

11. Виды налоговых ставок их применение в налогообложении.

13. Налоговые и таможенные органы РФ как участники налоговых отношений.

Краткие ответы по налогам и налогообложению на экзамен [27.01.11]

14. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

15. Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.

16.Выездная налоговая проверка: сущность ,содержание.

17. Мероприятия налогового контроля, осуществление при проведении выездной налоговой проверки.

18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и осн нормы по НК РФ.

19. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

20. Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков.

21. Регистрация лиц (юр., физ.), их постановка на учет налоговых органов и присвоение ИНН.

22. Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.

Вопросы по налогам и налогообложению

41. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:tv.youtube.com

23. Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления.

24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления.

25. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

48. Региональные и местные налоги, их роль в формировании налог. дох. консолидированного бюджета РФ.

26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.

27. Элементы НДС и их характеристика.

33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физ. лиц.

28. Элементы налога на прибыль и их характеристика.

29. Элементы единого социального налога и характеристика.

30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в РФ.

31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физ.лиц.

32. Социальные вычеты по НДФЛ

34. Профессиональные вычеты по НДФЛ.

35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.

36. Элементы налога на игорный бизнес.

39. Элементы налога на имущество физ.лиц и их характеристика.

37. Элементы налог на имущество организации, характеристика.

38. Элементы транспортного налога и их характеристика.

40. Элементы земельного налога и их характеристика.

42. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия выбора объекта налога.

43. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.

44. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.

45. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.

46. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

47. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы РФ.

2.Налог на игорный бизнес

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

Налогоплательщики
организации, осуществляющие
предпринимательскую деятельность в
сфере игорного бизнеса.

Объекты
налогообложения 1)
игровой стол;2)
игровой автомат;3)
касса тотализатора;4)
касса букмекерской конторы.

Предлагаем ознакомиться:  Новые штрафы за нелегальный извоз

Налоговая
база По
каждому из объектов налогообложения
база определяется отдельно как общее
количество соответствующих объектов
налогообложения.

Налоговый
период календарный
месяц.

1)
за один игровой стол — от 25000 до 125000
рублей;

Вопросы по налогам и налогообложению

2)
за один игровой автомат — от 1500 до 7500
рублей;

3)
за одну кассу тотализатора или одну
кассу букмекерской конторы — от 25000 до
125000 рублей.

4)
за один процессинговый центр букмекерской
конторы — от 25 000 до 125 000 рублей;

5)
за один пункт приема ставок тотализатора
— от 5 000 до 7 000 рублей;

6)
за один пункт приема ставок букмекерской
конторы — от 5 000 до 7 000 рублей.

1)
за один игровой стол — 25000 рублей;

2)
за один игровой автомат — 1500 рублей;

3)
за одну кассу тотализатора или одну
кассу букмекерской конторы — 25000 рублей.

Порядок
исчисления налога Сумма
налога исчисляется налогоплательщиком
самостоятельно как произведение
налоговой базы, установленной по каждому
объекту налогообложения, и ставки
налога, установленной для каждого
объекта налогообложения.

Налоговая
декларация представляется налогоплательщиком
в налоговый орган по месту регистрации
объектов налогообложения не позднее
20-го числа месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом.

Порядок
и сроки уплаты налога Налог
уплачивается налогоплательщиком в
бюджет по месту регистрации в налоговом
органе объектов налогообложения, не
позднее 20го числа месяца, следующего
за истекшим налог периодом.

2. Налоговая политика государства

НАЛОГИ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

1. Экономическая сущность налогов.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально без­возмездный
платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения
принадлежащих им на праве собст­венности, хозяйственного ведения или оперативного
управ­ления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности
государства и муниципальных образований.

Налог основывается на принципах:  1) обязанности уплаты налога всеми лицами, определенными
в качестве субъектов налогообложения, 2)  индивидуальности определения величины
налога в отношении каждого налогоплательщика,3)  безвозмездности уплачиваемых
сумм,  4) отчуждения доли денежных средств, принадлежащих организации или физическому
лицу.

Налоги есть перераспределительные отношения, которые возникают между
государством и налогоплательщиками.   Именно в процессе производства товаров,
работ,  услуг формируются доходы субъектов.  Через налоги осуществляется
перераспределение совокупного продукта общества между реальными его производителями
и государством, посредством налогов перераспределяется и ВВП.

Вопросы по налогам и налогообложению

Цель указанного
перераспределения одна – формирование доходной части бюджета государства. 
Экономическая сущность налогов проявляется по разному. С позиции государства
налоги представляют собой денежные доходы государства. С позиции
налогоплательщика это изъятие части его собственного дохода. Если государство
заинтересованно в росте налогов, то налогоплательщик наоборот, желает низких
налогов, что позволяет ему уменьшать свой доход.

Принципы налогообложения: 
П равенства и справедливости должен лежать в основе налогообложения.
П  эффективности. Он состоит из   1) Налоги не должны оказывать
влияние на принятие экономических решений. 2) Налоговая система должна
содействовать развитию экономики страны. 3)  Не должны устанавливаться налоги
нарушающие налоговую систему страны.

П
универсализации – налоговая система  должна предъявлять одинаковые требования,
должен быть одинаковый подход к исчислению налогов. П одновременности
обложения.  П стабильности налоговых ставок.  П четкого
разделения налогов.  П удобства и времени взыскания налогов. П
разумного сочетания прямых и косвенных налогов.  П использования системы
льгот.

Предлагаем ознакомиться:  Возврат средств за лечение через налоговую

Налоговое законодательство предусматривает обязательное наличие таких
элементов налога, как: Субъект налога – это юридическое или физическое
лицо на которое по закону возложена обязанность платить налог  Объект
налогообложения – это предмет подлежащий налогообложению.  Единица
обложения – количественная мера измерения объектов обложения (стоимость,
площадь, вес товара);

Налоговая база;  Налоговая ставка – величина
налога на единицу измерения налоговой базы (налогов. ставки – твердые и
процентные)  Налоговые льготы – это полное или частичное освобождение от
уплаты налогов. Налоговый период.   Порядок и сроки уплаты налога. 
Функции налогов.   Фискальная – отражает предназначение налогов,
причину их появления, с помощью налогов формируются финансовые ресурсы
государства.

Экономическая включает в себя: Распределительную – в
качестве инструмента при распределении и перераспределении ВВП.  Стимулирующую
– проявляется в введении налоговых льгот, в дифференциации налоговых ставок.  Контрольную
– контроль за правильным исчислением, своевременной уплатой и правильным
заполнением и своевременным  представлением налоговой отчетности.

Налоговая политика представляет собой  совокупность экономических,
финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны
в целях обеспечения финансовых потребностей государства. Отдельных социальных
групп общества а также развития экономики страны за счет перераспределения
финансовых ресурсов. Принципы налоговой политики 1) При
формировании налоговой системы большое значение имеет соотношения между прямыми
и косвенными налогами.

2) Применение прогрессивных ставок налогообложения. 

3) Непрерывность налогообложения. 4) Применение  налоговых льгот и их
характеристика. 5) Исследование системы вычетов, скидок и их целевая
направленность. 6) Степень единообразия налогообложения для различного рода
доходов и налогоплательщиков. 7) Методы формирования налоговой базы. 8) Соотношение
федеральных региональных и местных налогов.

В современных условиях в государстве с развитой экономикой  главной
целью налоговой политики является обеспечение бюджетов всех уровней финансовыми
ресурсами в достаточных объемах, бесперебойное пополнение бюджетных доходов –
основа экономического роста, повышение благосостояния населения , укрепление
обороноспособности, решение экологических  и др.

проблем общества. Важное
значение имеет осуществление при помощи налогов  распределительных и
перераспределительных процессов. Реализация налоговой политики осуществляется
через налоговый механизм, который представляет собой совокупность форм и
методов налоговых отношений государства и налогоплательщиков.

Налоговый
механизм включаетналоговое Планирование , призванное обеспечить
оптимизацию налоговых платежей, Прогнозирование – основа для 
разработки социально – экономического  развития страны, региона, муниципальных
образований на определенный период. Регулирование налоговых
взаимоотношений осуществляются между центром и субъектами федерации, субъектами
федерации и районами, городами, муниципальными образованиями.

Теории налогообложения:  Классическая теория налогообложения.
А. Смит выдвинул 4 основных принципа налогообложения:  — равномерность,  —
определенность,  — удобство уплаты,  — дешевизна  налогового аппарата.  По
классической теории  налоги должны выполнять их основное предназначение т.е.
пополнение государственной казны на принципах равенства и справедливости.

Кейнсианская 
теория.  По Кейнсу должны быть достаточно высокие и прогрессивные ставки
налогообложения. Он отмечал , что излишние сбережения  необходимо изымать при
помощи налогов и через бюджетную систему использовать в качестве ресурсов для
инвестиций.  Неоклассическая  модель.   Наиболее ярким представителем 
является Лаффер.

Вопросы по налогам и налогообложению

Он вывел зависимость между доходом бюджета и ставкой налога.
Рост ставки налога только до определенного значения ведет к увеличению 
налоговых поступлений , дальнейшее  повышение ставок ведет напротив к
уменьшению налоговых поступлений. В следствии чего прекратится обновление
производственных фондов и начнется спад в экономике.

Предлагаем ознакомиться:  Платится ли подоходный налог с пенсии

                                                               
1-нормальная зона

                                                       
        2-запрещенная зона

доход                    

бюдж.              
1      2                       Доходы бюджета растут

https://www.youtube.com/watch{q}v=upload

max.                                               до определенной
максималь

                 
Ставка налога           ной ставки налогов, если на       

                                                       
бюджета снижаются. 

Налоговая система представляет собой совокупность определяемых
законодательством правил исчисления , уплаты налогов и организации контроля за
соблюдением законодательства. Налоговая система является элементом  финансовой
системы государства, обеспечивающей поступление доходов в бюджеты и внебюджетные
фонды. От эффективности налоговой системы зависит полноценность реализации
программ, финансируемых из бюджетов и внебюджетных фондов.

Налоговая система, ее разнообразие зависят от типов хозяйственной
деятельности и их организации. Выделяют четыре сектора:  —  государственный
сектор;  — коммерческий сектор;  -финансовый сектор;  —
население.   Для оценки эффективности налоговой системы выделяют два
основных фактора. Первый – полнота охвата источников доходов в целях обложения
их налогом.  Второй – минимизация расходов по взиманию налогов.

Классификация налогов – это группировка их по ряду наиболее существенных
признаков. Классификация налогов позволяет выявить различия и сходства
разнообразных налогов.  Существует несколько вариантов классификации налогов:
1 По способу взимания– налоги подразделяются на прямые и
косвенные.  Прямые налоги построены на основе  постоянного характера заранее
определима сумма налоговых поступлений, взимаются в определенные сроки.

2 По поступлению в бюджеты соответствующих уровней  выделяют: Государственные,
Местные, Межгосударственные. Государственные налоги взимаются
центральным правительством на основе государственных законов. Они поступают в
общегосударственный бюджет.  Местные налоги взимаются местными органами
управления и обеспечивают доходами местные бюджеты.  Межгосударственные
налоги  взимаются по решению нескольких государств и поступают в общие
бюджеты или спец. фонды.

3 По плательщикам  она включает  три группы налогов:  с юридических
лиц,  с физических  лиц, с юридических и физических лиц.

4 По объекту обложения  она включает:  налог на доходы;  налог на имущество;
налог на действия (финансовые операции, обороты);  ресурсные налоги.

5 По назначению налогов  выделяют общие, специальные и чрезвычайные налоги.
Общие налоги обезличиваются и поступают в бюджет. Специальные налоги предназначены
для формирования централизованных целевых фондов они взимаются с конкретных
групп плательщиков.

-национальные (российские)–
это ц.б., выпущенные национальными
эмитентами;

-иностранные –это ц.б., выпущенные
иностранными эмитентами.

-безрисковые– это ц.б., которые
имеют самый возможно (максимально)
низкий в рыночных условиях уровень
риска;

-рисковые – это ц.б., уровень риска
которых превышает уровень риска,
имеющийся у безрисковых ц.б.. Рисковые
ц.б, в свою очередь, условно разбиваются
на три группы: низкорисковые, рисковые,
высокорисковые. В мировой практике к
безрисковым ц.б. относятся краткосрочные
государственные долговые обязательства.
Все остальные ц.б. принято считать
рисковыми.

-долевые (владельческие) – это ц.б.,
которые представляют собственный
(уставный) капитал эмитента (акции,
инвестиционные сертификаты);-долговые- это ц.б., которые
представляют заемный капитал для их
эмитента (облигация, вексель,чек);-доверительные– это ц.б., представляющие
капитал, находящийся в доверительном
управлении.

-инвестиционной (капитальной)–
это ц.б., которая приносит ее владельцу
инвестиционный доход. К инвестиционным
ценным бумагам относятся акции и
облигации.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

-неинвестиционная– это ц.б., обращение
которой на рынке не приносит дохода ее
владельцу. Обычно к таким бумагам
относятся расчетные ц.б. (коносаменты,
складские свидетельства, чеки).

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector