Расчет суммы страхового возмещения имущества

Понятие возмещения по страховке

Страховым возмещением является сумма, которая полагается к выплате лицу, оформившему договор страхования, в результате ущерба, причиненного этому лицу либо его имуществу. Размер платежа, как правило, равен размеру ущерба либо меньше него. Данное определение содержится в статье 947 ГК РФ.

Понятие страхового возмещения тождественно термину «страховая выплата», которая регламентирована Законом №4015-1 «О страховом деле в РФ». Размер страхового возмещения прописывается в договоре, заключаемом между страховщиком и страхователем. Сама выплата бывает двух видов:

  • денежная – перечисление на счет застрахованного лица, рассчитанная исходя из масштабов ущерба;
  • натуральная – выполнение работ по восстановлению пострадавшего имущества; лечение застрахованного лица и т.д.

Вопросы для самостоятельного рассмотрения

  1. Особенности страхования имущества от огня и других опасностей.
  2. В каких случаях имущество не принимается на страхование{q}
  3. Риски, принимаемые на страхование.
  4. Особенности страхования наземных транспортных средств. Страхование автотранспорта каско.
  5. Особенности страхования воздушного транспорта.
  6. Особенности страхования средств водного транспорта.
  7. Условия страхования грузов в соответствии с incotrems.
  8. Т ехнические риски. Особенности страхования.
  9. Особенности заключения договора страхования имущества граждан.
  10. Необходимость и назначение страхования предпринимательских рисков. Специфика данного вида страхования.

Системы возмещения

Если в договоре страхования сумма составляет не полную стоимость имущества или иную твердую сумму, применяются такие системы:

  • пропорциональная;
  • первого риска.

Любая из них применяется в зависимости от условий договора страхования.

Пропорциональная

В соответствии с данной системой, в случае убытков страхователя выплата будет покрывать их часть, и рассчитывается в процентном соотношении к страховой стоимости. Такой вариант является распространенным при оформлении страховки на недвижимое имущество, при оформлении долгосрочных кредитов и займов.

Первого риска

Данная система предполагает полное возмещение ущерба, однако не более, чем размер установленной в соглашении «верхней» суммы – этот размер именуется первым риском. Если же фактический ущерб больше, чем установленная граница по договору, то разница между понесенными убытками и покрытием страховщиком не выплачивается – данная сумма является вторым риском.

Размер страхового возмещения

возмещение

При наступлении страховой ситуации застрахованному лицу полагается выплата. Ее размер зависит от того, насколько серьезным оказался урон имуществу либо здоровью человека, а также какие затраты необходимы для компенсации потерь либо излечения пострадавшего лица.

Например, в договорах страхования жизни и здоровья:

  • максимальная страховая выплата устанавливается в твердой сумме, например, 100 000 рублей;
  • в случае смерти выплачивается 100%, а в случае травмы или заболевания выплата составит меньше – например, 70% от максимальной суммы.

В качестве примера также можно привести факторы, влияющие на расчет размера выплат по различным страховым продуктам:

  1. ОСАГО. При расчете размера выплаты компания будет учитывать износ автотранспорта на момент ДТП, а также стоимость ремонта, который необходимо выполнить для восстановления авто. Для этого потребуется дата выпуска транспортного средства, его пробег, описание дефектов, которые выявлены после ДТП, и тех, которые были до момента аварии, дата и место происшествия.
  2. КАСКО. Для данного продукта расчет компенсации зависит от варианта страхования (частичное – авто было застраховано лишь от причинения ущерба; полное – кроме ущерба страховались риски угона), вида страховой суммы (агрегатная – последующие компенсации уменьшаются на сумму ранее выплаченного возмещения; неагрегатная – страховая сумма является фиксированной) и износа (уменьшается на сумму износа).
Предлагаем ознакомиться:  Как заставить бывшего мужа пожалеть о разводе

Максимальные суммы

Некоторые страховые продукты имеют ограничение по размеру выплат:

  1. При выплатах по полису ОСАГО, предельное возмещение при ущербе имуществу в случае составления Европротокола – 50 тысяч рублей; если нанесен урон здоровью – 500 тыс. руб.
  2. В результате страхования депозитов через АСВ в случае банкротства финансового учреждения клиент максимально может рассчитывать на 1,4 миллиона рублей.

Для тех договоров, где нет жесткого ограничения в сумме выплаты, ее размер определяется исходя из условий договора.

В соответствии с действующим законодательством страховые компании вправе самостоятельно определять размер возмещения в пределах, определенных для того или иного вида страховки. Каждая компания прописывает условия и порядок расчета суммы выплаты в договоре, поэтому клиент сможет узнать о минимальной сумме возмещения, обратившись к страховщику.

Общие положения. Порядок заключения договоров страхования имущества

Определение размера ущерба и выплата страхового возмещения по страхованию зданий, сооружений, объектов незавершенного капитального строительства и другого имущества, за исключением сельскохозяйственных животных, многолетних насаждений и урожая сельскохозяйственных культур государственных, кооперативных (кроме колхозов) и общественных предприятий и организаций* производится органами государственного страхования в соответствии с Правилами добровольного страхования имущества кооперативных (кроме колхозов) и общественных организаций, Правилами добровольного страхования имущества государственных предприятий (объединений) и настоящей инструкцией.

—————

* Далее по тексту именуемые «предприятия и организации»

1. Акт о гибели (повреждении) застрахованного имущества в результате страхового случая составляется по ф. N 115 (приложение 1) инспекцией государственного страхования того района (города), на территории которого данный случай произошел. Если имущество было застраховано в другом районе, то акт со всеми документами пересылается в инспекцию госстраха, которой был заключен договор страхования.

2. Акт составляется на основании письменного заявления страхователя, в котором указывается, когда, где, в результате какого страхового случая и какое имущество погибло или повреждено, а также размер предполагаемого ущерба. Заявления регистрируются инспекцией государственного страхования соответственно в «Журнале регистрации заявлений и актов о гибели (повреждении) застрахованного имущества кооперативных и общественных организаций» ф.

3. Органы государственного страхования обязаны приступить к составлению акта и определению размера ущерба не позднее 3-х дней со дня получения заявления страхователя о гибели или повреждении имущества.

4. Акт составляется начальником (заместителем) или по его поручению старшим инспектором (инспектором) инспекции при обязательном участии представителей предприятия или организации, исполнительного комитета местного Совета народных депутатов, органов государственного надзора.

В необходимых случаях для участия в составлении акта следует привлекать соответствующих специалистов (инженеров, техников, товароведов, бухгалтеров и др.), работающих в других организациях. Представитель инспекции госстраха обязан разъяснить лицам, участвующим в составлении акта, основные положения, необходимые для правильного определения размера (степени) повреждения имущества, правильного заполнения описей, расчетов и т.д.

5. Акт составляется в двух экземплярах по каждой организации, подписывается всеми лицами, принимавшими участие в его составлении, и скрепляется печатью инспекции госстраха. Лица, подписавшие акт, несут ответственность за правильность его составления.

Если в акте сделаны исправления, то они должны быть оговорены, заверены лицами, составившими акт, и скреплены печатью инспекции госстраха.

6. Акт о гибели (повреждении) имущества составляется в 10-дневный срок после получения инспекцией госстраха сообщения о страховом случае.

7. В случае гибели (повреждения) большого количества объектов или видов имущества, например, оборудования, инвентаря, товарно-материальных ценностей и т.п., сведения о которых не представляется возможным записать в бланке акта, составляется перечень этого имущества на отдельных листах по форме соответствующих разделов акта.

а) продлить срок составления акта до одного месяца, а в исключительных случаях и на более длительный срок;

б) привлечь для составления актов и расчетов ущерба инспекторов инспекций государственного страхования из других районов.

Предлагаем ознакомиться:  С какой суммы начисляются алименты на ребенка

8. Акт ф. N 115 не составляется, если при проверке заявления страхователя будет установлено, что гибель (повреждение) имущества произошли не в результате страхового случая, или когда из-за несвоевременного сообщения не представляется возможным установить факт и причину гибели (повреждения) имущества, а также размер (степень) повреждения его.

9. Помещение, в котором находится имущество, оставшееся после страхового случая, до окончания составления акта должно открываться, закрываться и опечатываться в присутствии всех лиц, участвующих в составлении акта. Если имущество находится в незапирающемся помещении или на открытом месте, то необходимо, чтобы страхователем была обеспечена его сохранность.

10. Причины возникновения страхового случая устанавливаются обследованием на месте, а также на основании имеющихся документов органов Государственного комитета СССР по гидрометеорологии, Министерства внутренних дел СССР, Государственного комитета СССР по надзору за безопасным ведением работ в промышленности и горному надзору, гражданской обороны и других компетентных органов. В необходимых случаях используются также копии документов органов прокуратуры и судов.

11. В случаях, когда гибель или повреждение имущества произошли в нескольких строениях или погибло (повреждено) несколько зданий, сооружений и т.д., к акту прилагается план-эскиз расположения погибших (поврежденных) объектов с указанием, какое имущество в них находилось, где и когда произошло загорание (при пожаре), когда и откуда началось затопление строений и уровень воды в них (при наводнениях и ливнях), на каком участке отмечалось изменение рельефа (при оползнях и просадке грунта) и т.д. План-эскиз может быть составлен от руки с указанием наименования, размеров строений и расстояния между ними.

12. Раздел II акта заполняется при гибели (повреждении) зданий, сооружений, передаточных устройств, машин, оборудования, транспортных средств и другого имущества, входящего в состав основных средств, а также объектов незавершенного капитального строительства.

13. Балансовая стоимость имущества для записи в разделе II акта берется из документов предприятия, организации (инвентарных карточек, инвентарных книг, актов приема-передачи основных средств, переоценочных ведомостей, документов о приобретении и т.п.).

Стоимость имущества, погибшего или поврежденного в стадии незавершенного капитального строительства и незавершенного капитального ремонта, исчисляется исходя из объема выполненных работ, определяемого на основании бухгалтерского учета и отчетности.

14. Объекты страхования считаются поврежденными, если путем ремонта они могут быть восстановлены.

Степень и размер повреждения отдельных конструктивных элементов устанавливаются на месте путем осмотра и обмера поврежденного объекта и на основании дефектной ведомости, составленной с участием специалистов (инженеров, техников-строителей).

15. При гибели или повреждении продукции, сырья, материалов, товаров, топлива и других товарно-материальных ценностей страхователь представляет опись ф. N 115-а (приложение 2) и заполняет раздел I расчета ф. N 115-в (приложение 4), которые составляются в разрезе двух групп имущества: товаров и других товарно-материальных ценностей (сырье, материалы, топливо, тара, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, готовая продукция и т.д.).

16. Если учет имущества на предприятии, в организации ведется раздельно по каждому цеху, складу, магазину, материально ответственному лицу и т.п., то опись и раздел I расчета составляются сначала по каждому объекту (цеху, складу, магазину, материально ответственному лицу и т.п.), а затем подводится итог по всем объектам, в которых погибло (повреждено) имущество. Если раздельного учета не ведется, то все сведения записываются по организации в целом.

17. При составлении описи ф. N 115-а (за исключением случаев, перечисленных во втором абзаце настоящего пункта), заполняются графы 1-10 и 12.

Если количество и стоимость погибшего или поврежденного имущества можно установить по остаткам, сведения о неповрежденных товарно-материальных ценностях (графы 7 и 8 описи) не указываются, а записи производятся в 1-6 и 9-13 графах описи.

18. При гибели (повреждении) большого количества товарно-материальных ценностей опись ф. N 115-а в разрезе всех видов имущества может не заполняться, а используются составленные страхователем в связи со страховым случаем инвентаризационные описи товарно-материальных ценностей, описи фактических остатков товарно-материальных ценностей, инвентаризационные описи-акты о переоценке товаров и других ценностей и т.д.

Предлагаем ознакомиться:  Дома для многодетных семей

, применяемые на предприятии (организации). В этих случаях в опись ф. N 115-а из указанных документов переносятся только итоговые данные о стоимости оставшегося после страхового случая имущества, а копии их после проверки и подписания всеми членами комиссии, составившими акт ф. N 115, прилагаются к описи ф. N 115-а.

19. В раздел III акта записываются данные об остатках от уничтоженного (поврежденного) имущества: в подраздел А — от основных средств и незавершенного капитального строительства, в подраздел Б от товарно-материальных ценностей.

Учету подлежат все остатки, которые могут быть использованы в производстве, строительстве, для ремонта, переработки и т.п.; учитываются также остатки, годные на корм для скота, топливо, вторичное сырье (металлолом, утиль) и т.д. О возможности использования остатков в пищевых целях должно быть получено заключение санитарной инспекции.

Остатки, признанные экспертизой, санслужбой и ветеринарной службой негодными к использованию на переработку и на корм скоту, в присутствии членов комиссии подлежат уничтожению, о чем составляется акт произвольной формы. Запись об этом производится в конце раздела III акта ф. N 115.

20. В тех случаях, когда восстановление объекта на прежнем месте в связи со страховым случаем невозможно, стоимость остатков от него учитывается по количеству материалов (кирпича, камня, леса и т.п.), которые могут быть получены при разборке объекта, в том числе и при разборке фундамента. Количество материалов, которые могут быть получены при разборке объекта, определяется исходя из действующих норм.

Облагается ли налогом страховое возмещение

Многие задаются вопросом, является ли страховая выплата доходом и подлежит ли она обложению налогом.

Согласно статье 213 Налогового кодекса в расчет НДФЛ включается полученное возмещение, кроме того, которое выплачено по договору обязательного страхования. Например, возмещение, выплаченное по полису ОСАГО, в расчет включено не будет, а вот выплаты по КАСКО нужно включать в состав доходов. Однако налог будет взиматься не с полной суммы, а лишь с положительной разницы между суммой возмещения и размером ущерба.

Что касается юридических лиц, то они являются плательщиками налога на прибыль либо находятся на упрощенной системе налогообложения. Порядок их расчета определяется статьями 247, 249 и 250, в соответствии с которым страховые выплаты включаются в расчет базы налога в качестве дохода. Однако размер ущерба, понесенного организацией, включают в состав расходов и поэтому размер налога, подлежащего к уплате в бюджет, рассчитывается исходя из разницы между суммой страхового возмещения и убытков, причиненных имуществу компании в результате страхового случая.

Обязанность по удержанию НДФЛ при выплате страхового возмещения по договору страхования ложится на налогового агента, т.е. на компанию-страховщика. Если это невозможно, налоговый агент обязан не позднее чем через месяц с даты окончания налогового периода уведомить фискальный орган, а также самого налогоплательщика об этом.

https://www.youtube.com/watch{q}v=Cz-J_No3fNo

Будем благодарны за лайк и репост нашей статьи!

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector