Как Ответить на Запрос Налоговой если Контрагент не Сдал НДС

Как налогоплательщику внести исправления, если после представления отчетности по НДС он обнаружил, что не отразил реализацию товаров (работ, услуг) и не внес запись в книгу продаж в 1С Бухгалтерия 8, редакция 3

Как налогоплательщику внести исправления, если после представления отчетности по НДС он обнаружил, что не отразил реализацию товаров (работ, услуг) и не внес запись в книгу продаж. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ налогоплательщик, который обнаружил в представленной им в налоговый орган декларации ошибки, обязан подать уточненную налоговую декларацию, если эти ошибки привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Для составления уточненной декларации в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен регламентированный отчет «Декларация по НДС». Составление уточненной декларации рассмотрим на следующем примере. Организация решила внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета, а также представить уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2015 года.

1. Исправление данных бухгалтерского и налогового учета В шапке документа в поле «от» указывается дата исправления допущенной ошибки, т.е. 27.10.2015 г. После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи (рис. 2): · по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на стоимость оказанной рекламной услуги с НДС; · по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на сумму начисленного НДС.

5). В результате проведения документа «Счет-фактура выданный» вносится запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур» (рис. 7). Записи регистра «Журнал учета счетов-фактур» используются для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.

С помощью кнопки Печать документа учетной системы «Счет-фактура выданный» ( рис.

6 ) можно просмотреть форму счета-фактуры, а также выполнить его печать (рис. 8). Выставленный при оказании рекламных услуг счет-фактура будет зарегистрирован в дополнительном листе книги продаж за 3 квартал 2015 г.

(рис. 9). При этом на титульном листе декларации будет указан номер корректировки «1», и дата подписи «27.10.2015» (рис. Заказ специалиста по телефону (8351)222-00-22 Материал подготовлен сотрудникам Линии Консультаций компании «Микос» на основе материалов фирмы «1С»

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01. 01. 2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Неудивительно, что вопросы о заполнении счетов-фактур и книги покупок приходят к нам довольно часто.

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС

Внимание

Регламентированный порядок покажет, что всех поставщиков вы оцениваете объективно. Такую проверку лучше проводить систематически. Так вы будете уверены в добросовестности контрагента на протяжении всего взаимодействия.

Инфо

Но все эти условия обязательно закрепите в положении. Объем запрашиваемых документов зависит в том числе и от специфики бизнеса.

Если контрагент ведет лицензируемую деятельность, удостоверьтесь, что он получил на нее разрешение. Чтобы проверить, не является ли ваш поставщик банкротом, требуйте копию бухгалтерского баланса.

Только не нужно прописывать в положении недопустимые требования. Вот, например, обязанность поставщика представить договор аренды.

Важно

ООО не осуществляющего деятельность: отчетность в ПФР и ФСС В Пенсионный фонд наравне с ИФНС предприниматели отчитываются согласно установленному регламенту. Стоит отметить, что данное учреждение также по закону может дополнять санкции, наложенные на организацию уполномоченной комиссией согласно Налоговому Кодексу РФ.

Не представление отчетности ООО в налоговую: размер штрафов Декларация по НДС подается в налоговую по истечению каждого квартала на протяжении 25 дней в электронном виде. Декларация по налогу на прибыль и на доходы сдается ежегодно до 28 марта и 30 апреля соответственно.

Когда в ООО не вовремя сдали отчетность по НДС, по отношению к юридическому лицу применяется административная ответственность по следующему принципу:

  • просрочка до 6 месяцев — 5 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 1000 рублей;
  • штраф для руководителя, если ООО не сдал отчетность за три года — 300-500 рублей.
  • просрочка свыше 6 месяцев — до 30 % от неуплаченной суммы налога.

Когда происходит сдача в печатном виде вместо электронного, штраф составляет 200 рублей.

Однако одной просрочки по сдаче пенсионных отчетов недостаточно. Когда вовремя не подается ежемесячная документация СЗВ-М, налогоплательщик будет вынужден заплатить по 500 рублей за каждого работника. Если определенное ООО не действует, отчетность по нему в виде формы 4-ФСС, находящаяся под компетенцией Фонда социального страхования, будет подвергаться штрафованию по следующему принципу:

  • подача просрочена до 180 дней — 5% от неуплаченных страховых взносов;
  • для руководителя штраф о не предоставлении отчетности ООО — 300-500 рублей;
  • подача просрочена более чем на 180 дней — 30 % от размера страховой суммы.

Из всех перечисленных видов документации, которую в обязательном порядке нужно передавать в государственные органы, если ООО не сдает отчетность 6 месяцев, только за декларацию по НДС предусмотрено уголовное наказание.

Загрузка… Какие последствия, если не сдавать налоговую отчётность совсем?

  • Штраф,а если не заплатите — административный арест.
  • Штрафы за не предоставление налоговой отчетности — это само собой. Для индивидуальных предпринимателей помимо штрафов последствия не предоставления отчетности просто катастрофические. Начиная с 2014 года для всех ИП ввели дополнительный взнос в Пенсионный Фонд, если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей. Сумма дополнительного взноса, даже если доход огромный, ограничена суммой взносов, рассчитанных исходя из восьмикратного МРОТ, то есть 154 851,84 руб (для 2016 года). Сведения о доходах ПФР получает из налоговой на основании деклараций, сданных предпринимателями. Так вот, если ИП не сдат никаких деклараций, то у налоговой и ПФР нет сведений о доходах ИП, поэтому ПФР автоматом начисляет предпринимателю максимальную сумму взносов.

Как известно, уполномоченная инспекция оставляет за собой право блокировать счета организации на неопределенный срок, а если закрыть ООО, не предоставляя отчетности, это может стать поводом для судебных разбирательств. Последствиями подачи просроченных отчетов являются штрафные санкции, пристальное внимание со стороны налоговой службы и возможное уголовное наказание.

Сдаем отчетность ООО без штрафов Если у вас возникают какие-либо трудности с подготовкой или отправкой отчетов в государственные органы, вам поможет компания «Финаби» — лидер в сфере оказания бухгалтерских услуг. Мы расскажем, что грозит ООО, если не сдана отчетность, сотрудничаем со всеми формами бизнеса.

Похожие вопросы

  • Если ООО не ведет никакой деятельности, нужно ли выплачивать зп директору? Если да, то из каких средств, если ООО не приносит прибыли? 17 Июня 2015, 13:11, вопрос №874297 2 ответа
  • Что будет если ООО не сдает отчетность? 25 Июня 2013, 14:40, вопрос №109970 4 ответа
  • Какова ответственность учредителя, если по недействующему ООО не сдается отчетность? 26 Июня 2017, 14:28, вопрос №1678665 2 ответа
  • Какие последствия, если я не буду присутствовать на первом слушание о разводе? 27 Января 2017, 15:19, вопрос №1515416 5 ответов
  • Нужно ли закрывать ИП, если восемь лет не сдавала отчетность? 16 Мая 2012, 20:16, вопрос №7518 3 ответа

Росстат также ждет регулярной отчетности от юридических лиц и в случае ее неполучения в срок вправе налагать систему штрафов. Если ООО не ведет деятельность, отчетность в органы все равно нужно сдавать.Если за определенный налоговый период не сдана отчетность ООО, юридическому лицу грозит штраф. Когда обязательная документация не предоставляется более одного года, у уполномоченной инспекции появляются все основания для того, чтобы исключить организацию из единого государственного реестра юридических лиц.

Если предприниматель не сдает отчетность ООО и его ликвидируют, вернуться к прежней деятельности можно будет, лишь уплатив штрафы и сдав необходимые отчеты за все отчетные периоды. В противном случае получить доступ к работе будет невозможно. Рассчитайте стоимость сдачи отчетности Рассчитать стоимость Штрафы от ИФНС за не предоставление отчетности ООО, не сдающие отчетность, может в итоге увидеть большую сумму в выписанном штрафе.

Предлагаем ознакомиться:  Договор покупки квартиры законный представитель ребенка

Если же нужные работники все-таки числятся, доказывайте, что в это же время они были полностью заняты на других объектах и физически не могли выполнить дополнительную работу. Никто не отменял и прочих косвенных доказательств. Будь то отметки подрядчиков на посту охраны или фотографии помещения до и после выполненных работ.

Самое сложное доказать реальность сделок по предоставлению услуг. В этом случае также нужно дать суду верно оформленные договоры и акты. А также продемонстрировать, что данные услуги не только дали результат, которым вы воспользовались, но и повлияли на вашу хозяйственную деятельность. Если говорить о рекламе, то, безусловно, после оказанных услуг продажи в компании должны увеличиться.

При этом к требованию инспекторы прикладывают копию поручения.

Поэтому программа и не может сопоставить записи по этому счету-фактуре в декларациях. Если поставщик не готов сверяться, то хотя бы узнайте у него, зарегистрировал ли он спорный счет-фактуру в книге продаж.

Покупатель с ошибками зарегистрировал счет-фактуру в книге покупок. Если сверка выявила ошибку в вашей книге покупок, то приведите в пояснениях правильные данные.

3 ст. 88 НК РФ). Если в ходе камеральной проверки НДС нарушения не выявлены, проверка автоматически завершается.

Налогоплательщику об отсутствии нарушений и окончании проверки не сообщают.

в течение 10 рабочих дней с момента завершения проверки составляется акт камеральной проверки (ст. 100 НК РФ); акт не позднее 5 рабочих дней с даты составления вручается налогоплательщику; налогоплательщик в течение 1 месяца вправе подать возражения на акт камеральной проверки; в течение 10 рабочих дней после окончания срока представления возражений руководитель налогового органа обязан рассмотреть материалы проверки, возражения налогоплательщика, и вынести решение о привлечении либо об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Инспекторы с 2015 года получают в декларациях по НДС данные о каждом счете-фактуре.

А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Наверное, каждый бухгалтер хотя бы раз получал от налоговиков требование о представлении документов (информации) в рамках встречной проверк и ст.

То есть если такое случилось в последний день, а вы исправили косяк на следующий день — не горюйте, вы представили декларацию, а представление декларации с ошибками и не представление декларации — это совершенно разные юридические составы. У меня однажды было дело, когда бухгалтер оишиблась с кодом налогового период (написал 1 квартал вместо 2 квартала), мне приостановили операции по счетам за непредставленную за 2 квартал декларацию, но суд потом разъяснил, что декларация была сдана даже в этом случае и блокировать было не хорошо.

  • соглашения с контрагентом;
  • товарных накладных;
  • выписки из ЕГРЮЛ по компании контрагента;
  • копии свидетельства о постановке его на налоговый учет;
  • копии регистрации контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • доверенности или другого документа, который уполномочивает заверять документы от лица поставщика, копии документа, удостоверяющего личность;

Все форумы ФНС

Представляется объем хранимых декларации как минимум за 3 года? Это около 600 000 страниц. И не смотря на многочисленные жалобы налогоплательщиков к формату декларации по транспортному налогу, ФНС идет по тому же пути и в отношении декларации по НДС.

Предлагаем принять участие в обсуждении вопросов реализации положений налогового законодательства с 2015 года, связанных с изменением формы налоговой декларации по НДС: изменения налогового законодательства в части администрирования налога на добавленную стоимость; изменения формы книг покупок, книг продаж и порядок их заполнения;

проект налоговой декларации по НДС, содержащей сведения из книг покупок, книг продаж; новый онлайн-сервис ФНС России «Проверка корректности заполнения счетов-фактур ; проекты форм требования о представлении пояснений и формализованного ответа на него. Хочу написать по поводу изменений в декларацию по НДС.

Поставщик не ответил на встречную проверку по НДС.

174 НК РФ. Как указано в Рекомендациях, если такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению, то налоговый орган в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направляет налогоплательщику сообщение с требованием представления пояснений (далее – Требование), к которому прикладывает специальные табличные формы, приведенные в приложениях 2. 1 — 2. 9 к Рекомендациям.

Каждое из приложений к Требованию, размещенное в приложениях 2. 1 – 2. 7 к Рекомендациям, по форме и формату практически повторяет соответствующие разделы 8 – 12 (приложения к разделам 8, 9) декларации по НДС, но в отличие от разделов декларации, таблицы этих приложений содержат еще дополнительную графу 20 «Справочно: Код возможной ошибки».

Возможно, вы вправе его проигнорировать.

Налоговики не вправе требовать пояснения по старым декларациям. Поэтому компания сама решает, отвечать ли инспекторам.

Бывает, что налоговики запрашивают пояснения в электронной форме обычным письмом, а не требованием. Это неверно (письмо ФНС России от 31 августа 2015 г. № ПА-4-6/15346). В этом случае компания не обязана высылать квитанцию о приеме. Да и технически сделать это не получится.

Сразу скажите об этом налоговикам, чтобы они не заблокировали счет за отсутствие квитанции. Либо оперативно ответьте на запрос. По закону ответ на требование исключает блокировку счета (подп. 2 п. 3. 1 ст.

76 НК РФ).

Посмотрите, по какой декларации налоговики требуют пояснения. Дата требования должна быть в рамках камеральной проверки (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 сентября 2012 г. по делу № А66-376/2012). Срок проверки — три месяца с даты, когда компания сдала декларацию. Продлить этот срок налоговики не вправе (п.

2 ст. 88 НК РФ).

Если дата вписывается в трехмесячный срок, но вы получили требование за несколько дней до его окончания, безопаснее ответить налоговикам. Несмотря на то, что пятидневный срок на пояснения истечет уже за пределами камералки.

Если на требовании стоит дата за рамками трехмесячного срока, компания не обязана давать пояснения. Но безопаснее ответить, если речь идет о расхождении доходов в декларации по упрощенке и выручки по выписке банка. Налоговики могут пересчитать налог на упрощенке исходя из банковской выписки.

Тот факт, что налоговики затянули проверку, не дает им права требовать пояснения или документы. Но и не мешает принять решение по итогам проверки (п. 27, 31 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57).

Поэтому компании придется оспаривать доначисления (постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 марта 2013 г. по делу № А56-33645/2012).

Все потому, что налоговые инспекторы игнорируют реальность сделок. А судьи, напротив, считают это основным решающим фактором. Конечно, в пользу компаний играет и осмотрительность при выборе контрагентов. Как проверить будущего компаньона и отстоять свои законные вычеты в суде? В компании нужно установить унифицированные правила проверки деловых партнеров.

Подготовьте положение или издайте приказ за подписью директора со списком документации, которую необходимо запросить у возможных контрагентов.

  • В соответствии со статьей 119 Налогового Кодекса РФ за непредоставление будет штраф от 5 до 30% от суммы налога по такой декларации, но не менее 1000 рублей. При этом 5% будет браться ежемесячно пока не подадите или пока не достигнете предела в 30%
  • Смотря какую. Если не соизволите вовремя сдать, например, декларацию по НДС, то вполне может статься, что расчетный счет будет заблокирован. Ну и, конечно же, за такое игнорирование обязанностей налогоплательщика ждет штраф, который напрямую зависит от суммы налога, задекларированного к уплате. Вот что об этом написано в 119-й статье Налогового кодекса. Так что не стоит тешить себя мыслью, что если Вы не сдали нулевую декларацию, Вам ничего не грозит. Уплатить штраф все равно придется, в таком случае это будет фиксированная сумма — 1000 рублей.
Предлагаем ознакомиться:  Ростелеком передал долг коллекторам что делать

Логика инспекторов такая: все документы подложные, подпись руководителя подделана, контрагент не имел возможности исполнить обязательства по договору. Отсюда вывод: компании вычет по НДС не положен. В любом случае, если хозяйственная операция имела место, обвинить компанию в связи с однодневкой инспекторам будет достаточно сложно.

Поэтому дальше подробно поговорим о том, чем подтвердить фактическое исполнение договора. Из описания ситуации складывается впечатление, что поставщик оказался недобросовестным налогоплательщиком, то есть не имеет намерения уплачивать НДС и подавать отчетность. Это может повлечь проблемы и для его партнеров.

В такой ситуации, в первую очередь, нужно представить счета-фактуры и прочие документы и пояснения, которые требует налоговый орган.

То есть «налоговые разрывы — это операции, по которым есть вычеты, но не уплачен НДС. Такие операции с «налоговыми разрывами отслеживаются в базе налоговиков. И чем больше у компании будет таких разрывов, тем вероятнее у нее будет назначена выездная налоговая проверка.

Зачастую налоговики считают, что не отражение реализации у продавца при заявлении вычета у покупателя свидетельствует о связи покупателя с фирмой-«однодневкой». Налоговые органы под фирмой-«однодневкой понимают юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу «массовой регистрации (Письмо ФНС РФ от 11. 02. 2010 г. №3-7-07/84).

172 НК РФ. При этом перенести можно только вычеты, которые перечислены в п. 2 ст. 171 НК РФ (абз. 1 п. 1. 1 ст.

172 НК РФ). В указанных случаях компания вправе применить вычет НДС в течение трех лет после принятия к учету товаров (работ, услуг). Последнее число квартала, на который попал срок, является крайней датой для вычета НДС (Определение КС РФ от 24. 03. 2015 №540‑О).

Требование по камеральной проверке налоговики вправе направить в течение трех месяцев со дня представления декларации (расчета), за исключением случаев, когда требование направлено в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля (в этом случае налоговики могут направить его и за пределами трехмесячного срока).

88, п. 1 ст. 93 НК РФ). В ряде судебных решений поддерживается такая позиция: предъявление НДС к вычету при перечислении оплаты в счет предстоящих поставок возможно только при наличии в договоре с контрагентами условия о внесении предоплаты (Решение Арбитражного суда Владимирской области от 09. 11. 2017 по делу №А11-267/2017).

Однако есть и другие решения, в которых судьи признают, что для применения налоговых вычетов по п. 12 ст. 171 НК РФ обязательное наличие договора в виде единого документа, подписанного сторонами, не требуется, поскольку своими действиями (оплачивая выставленный счет) покупатель подтверждает заключение договора (постановления Девятого арбитражного апелляционного суда от 19. 02.

Также следует собрать всю информацию о ненадежном поставщике, которую вы только сможете найти.

Если сумма спорного вычета более 5 млн рублей, то стоит обратиться в полицию с заявлением о налоговом преступлении, которое уже совершенно или готовится.

В последнее время специалистами ГК «ФИН-АУДИТ» рассмотрено уже не одна подобная претензия контролеров. Потому нами были подготовлены несколько тезисов, которыми можно воспользоваться в качестве аргументов претензиям налоговых органов.

Аргумент первый: налоговое законодательство не обязывает налогоплательщика проверять добросовестность своих контрагентов. Трактуя содержание пункта 7 статьи 3 Налогового кодекса РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности (Постановление ФАС Уральского округа от 21.03.2012 г.

N 11175/09)

При расчете сумма налога определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, и суммой налоговых вычетов.

Поэтому налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные в ст.

Как правило, вышеприведенная ситуация возникает у предприятий: — реализующих продукцию с применением ставки 10 процентов и при этом приобретающих товары (работы, услуги) по ставке 18 процентов; — когда в течение налогового периода объемы реализованных товаров (работ, услуг) ниже объемов приобретенных товаров (работ, услуг); — а кроме того, у компаний, которые занимаются экспортом.

В таком случае оператор отправит в ФНС отрицательное извещение о получении.

После отправки квитанции вам из налоговой должно поступить Извещение о получении — этот документ подтверждает, что квитанция получена.

Если Извещение не пришло, квитанцию нужно выслать вновь. Как правило, функция ответа на требование недоступна до отправки квитанции.

Требование может содержать в себе сразу несколько запросов на пояснения, а именно:

  • По расхождениям в счетах-фактурах с данными контрагентов.
  • Несоответствие контрольных соотношений в декларации.
  • По другим основаниям.
  • Сведения по сделкам, не включенным в книгу продаж.

Из этого списка только для первых трех пунктов утвержден формат для передачи по ТКС (письмо ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752), однако на все виды требований с 1 января 2018 года необходимо давать ответ в электронном виде через оператора ЭДО.

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?

  • не получат документов, удостоверяющих личность физлица, сдающего декларацию;
  • декларация представлена не по установленной форме (формату);
  • бумажная декларация не подписана уполномоченным лицом, а электронная не заверена УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью), или данные владельца квалифицированного сертификата не соответствуют данным руководителя или уполномоченного представителя.

Риск действительно есть. Но, если вы реально работали с данным поставщиком и этому есть реальные подтверждения, то риск минимальный. На данный момент все, что вам нужно делать — это готовиться к проверке.

Необходимо собрать как можно более полный пакет документов подтверждающий вашу деятельность. В частности: Договор с поставщиком, акты и накладные, устав поставщика, св-о о регистрации и постановке на учет, отчетность, коммерческие предложения и любую электронную переписку, в общем все, что как нибудь может подтвердить факт вашей деятельности, что сделки были не только на бумаге. Суд отметил, что Налоговый кодекс РФ не ставит право плательщика на вычет в зависимость от исполнения законных обязательств его контрагентами.

В законе не прописана связь получения права на вычет с выполнением обязательства по уплате налога в бюджет со стороны поставщика. Поэтому возложение негативных последствий неисполнения контрагентами своих налоговых обязанностей на плательщика является неправомерным. Однако и аргументы налоговиков находили поддержку в арбитражной практике.

Президиум ВАС РФ в постановлении от 27. 01. 09 № 9833/08 указал, что нормы Налогового кодекса РФ предполагают возможность возмещения НДС из бюджета при наличии реального осуществления хозяйственных операций и осуществлении сделок с реальными товарами. Это, в свою очередь, предполагает уплату данного налога в федеральный бюджет. Соответственно, без уплаты налога получить вычет нельзя.

Например, имеется постановление Пленума ВАС РФ (п. 10 Постановления от 12. 10. 2006 N 53) в котором указано, что факт нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения необоснованной налоговой выгоды. Подобный вывод сделан в Определении Верховного Суда РФ (приведено в п.

Сходная позиция содержится в Постановлении Президиума ВАС РФ от 03. 04. 2007 N 15255/06). В рассматриваемом случае имеется согласованность действий общества и его контрагентов, направленная на создание видимости соблюдения требований статьей 169, 171, 172 Кодекса с целью предъявления к вычету налога на добавленную стоимость в отношении фактических операций по приобретению товара у сельхозпроизводителей.

Общество не привело доводов в обоснование того, почему выбрало именно данных контрагентов, не сообщило какие-либо конкретные данные, свидетельствующие о реальном исполнении договоров с контрагентами. В частности, не указаны конкретные сведения о лицах, представлявших интересы ООО «Заря и ООО «Колос-1 при совершении спорных хозяйственных операций, и документах, которые подтверждают полномочия этого лица;

Если вы уже оказались в такой ситуации, подайте счета-фактуры, все документы и пояснения налоговому органу.

Рекомендации по применению положений ст.

54.1 НК РФ, суды основываются как на положениях ст.

54.1 НК РФ, так и на положениях Постановления N 53. Заметим, что, принимая решения, суды исходят из конкретных обстоятельств рассматриваемых сделок.

Предлагаем ознакомиться:  Авансовые платежи по договору аренды

Например, в постановлении АС Уральского округа от 15.01.2019 N Ф09-8180/17 суд поддержал право на вычет НДС при наличии следующих обстоятельств: — реальность выполнения хозяйственных операций подтверждается представленными в дело документами (договором, счетами-фактурами, товарными накладными, регистрами бухгалтерского учета)

За непредставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ФНС законно не приняла декларацию по НДС и другую отчетность.

Это будет возможно при представлении следующих документов:

  1. доверенности или другого документа, который уполномочивает заверять документы от лица , копии документа, удостоверяющего личность;
  2. выписки из ЕГРЮЛ по компании контрагента;
  3. соглашения с контрагентом;
  4. копии свидетельства о постановке его на налоговый учет;
  5. копии регистрации контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  6. товарных накладных;

, полагаю, данная позиция получит широкое распространение.Получается, налогоплательщикам все-таки нужно контролировать, уплатил ли контрагент налоги. Почему же суды принимают сторону чиновников и отказывают в вычете НДС?НАЛОГОВИКИ ИСПОЛЬЗУЮТ ССЫЛКИ НА РЕШЕНИЯ ВЫСШИХ СУДОВЧиновники апеллируют к положительной для них арбитражной практике.

Ведь решения, к примеру, Конституционного суда обязательны для исполнения на всей территории России (ст.

НДС по-новому: сверяемся с контрагентами

Однако на практике возможны ситуации, когда продавец в силу халатности или недобросовестности этого не делает. В этом случае факт реализации остается документально не подтвержденным.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону
7 800 350-23-69 доб. 504 (консультация бесплатно)

Если компания ведет бумажный документооборот, бухгалтеру приходится перебивать данные из счетов-фактур в учетную систему.

Вычет НДС по недобросовестным контрагентам: судебные последствия

Похожие вопросы

Оптимизация налогообложения.

Уклонение от уплаты налогов. Схемы

  1. 13.08.2019 о том, что правомерность оспариваемого решения должен доказывать налоговый орган, в рассматриваемом случае отклоняется, поскольку, как правильно отметил суд апелляционной инстанции, право на налоговый вычет носит заявительный характер, в связи с чем именно на налогоплательщика возложена обязанность доказать правомерность возмещения НДС.
  2. 08.08.2019 о проявлении заявителем должной осмотрительности при выборе контрагента был рассмотрен судебными инстанциями и правомерно ими отклонен. Общество должно было знать о том, что ООО фактическим поставщиком запасных частей не является, материальных и технических возможностей для выполнения заявленных налогоплательщиком хозяйственных операций не имеет, самостоятельную деятельность не осуществляет.

ФНС выявила ошибки в каждой второй декларации по НДС

Специалисты УФНС посетовали на значительное количество расхождений при сопоставлении сведений из декларации по НДС контрагентов и перечислили шесть основных ошибок, которые допускают плательщики при формировании отчетности по НДС. В УФНС также напоминают, что по всем видам ошибок формируются требования о представлении пояснений. За непредставление пояснений плательщику НДС грозит штраф.

При этом налоговые органы призывают плательщиков НДС быть более внимательными при заполнении документов, своевременно исправлять ошибки и направлять необходимые пояснения. Кроме того, сервис «1С:Сверка» обеспечивает автоматическую сверку счетов-фактур с поставщиками и покупателями в любое время – как в процессе ведения учета, так и перед отправкой декларации по НДС в налоговые органы.

Генеральный директор ООО «Актуальный менеджмент», кандидат юридических наук Специально для компании «Такском»

  1. Налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу.

С 1 января 2015 года нарушение правила о представлении декларации по НДС в электронной форме квалифицируется как непредставление декларации (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 1 ст.

2, ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

Непременным условием для применения налогового вычета и соответствующего возмещения сумм НДС является соблюдение трехлетнего срока, установленного п. 2 ст. 173 НК РФ. Так, судьи не согласились с налогоплательщиком, который учитывал НДС с момента ввода в эксплуатацию основных средств, а не с момента их приобретения (Определение Верховного Суда РФ от 21.09.

  1. Ошибки не привели к занижению суммы налога к уплате.

Если же ошибки не привели к занижению суммы налога, то представлять дополнения или изменения вы можете по своему желанию, так как это ваше право, а не обязанность (абз.

2 п. 1 ст. 81 НК РФ, см. также Письмо УФНС России по г.

Москве от 05.07.2010 № 16-12/070210).

Переплата налога в бюджет может возникнуть ввиду целого ряда причин, например, ввиду отражения реализации, которая не состоялась или же в случае возврата покупателем некачественного товара, который был отражен уже в учете с начислением налога. Но по большому счету, подобное округление не должно негативно отражаться на возможности применения НДС к вычету.

Сдать отчет по НДС помогут программные средства и удобные сервисы «Такском»:

  • Отправить декларацию с помощью программы «Доклайнер»

. Если документ рисованный, то придется убрать из книги покупок и доплатить налог в бюджет, а также пеню. (подать уточненку) Если в процессе сверки счетов-фактур будут обнаружены расхождения (контрагент не найден или есть разногласия по суммам, номерам счетов-фактур и т д.), налоговая направит компании требование о представлении пояснений.

— Большое количество требований, по которым придется давать пояснения. — Практика показывает, что расхождений может быть очень много. Чаще всего путаница возникает в номерах документов, датах, суммах, ИНН-КПП организаций.

По каждому расхождению придется представлять пояснения, а это огромная нагрузка на бухгалтерию. — Отказ вычете НДС. По результатам камеральной проверки налоговый орган может принять решение об отказе в вычете НДС. Кроме того, сверх этой суммы могут быть начислены пени и штрафы.

Судебная практика по этому вопросу противоречива.

Некоторые судьи считают, что такая ошибка некритична, поэтому не лишает компанию права на вычет (постановление ФАС Московского округа от 04.04.2011 № А41-21819/2010).

Но другие арбитры поддерживают налоговиков. Если у Вас еще остались вопросы, Вы можете обратиться в нашу компанию за консультацией: Объединенная Консалтинговая Группа.

Телефон: 7 (812) 325-48-60. Руководитель Отдела Права – Шеметович Сергей.

Иногда налоговики присылают требование с неправильным названием и ИНН компании. Если поступило требование, которое к вашей компании никак не относится, сообщите об этом инспектору, чтобы он не ждал ответа. Если же компания преобразовалась, например, из АО в ООО, а запрос пришел на старое наименование, нужно ответить. Ведь при преобразовании обязанности переходят к новой компании (п. 9 ст.

50 НК РФ).

Осторожно

Лучше дать пояснения о расхождении выручки на упрощенке с выпиской банка. Иначе есть риск доначислений.

На общей системе вероятность доначислений из-за того, что компания не пояснит расхождения, меньше. Например, если налоговики сравнивают выручку в декларации с данными по расчетному счету, то на основании одной выписки банка пересчитать налоги они не смогут. Ведь налоги определяют не по кассовому методу. Расхождений между разной отчетностью тоже недостаточно, чтобы доначислить налоги.

Но на требования по льготам и убыткам лучше ответить, чтобы налоговики не отказали в льготах и не приглашали на убыточную комиссию.

Если нет ссылки на статью 88 Налогового кодекса РФ

Налоговики должны указать статью Налогового кодекса, на основании которой требуют пояснения, конкретный пункт не обязателен (приложение № 1 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189). В правильном требовании должна быть статья 88. Это значит, что пояснения запрашивают в связи с камералкой.

А если компания сдала уточненку, в которой уменьшила налог, налоговики могут запросить, почему изменились показатели декларации (п. 3, 6 ст. 88 НК РФ).

Если налоговики требуют пояснить что-то другое, у компании есть право не отвечать. Обычно это ситуации, когда инспекторы спрашивают про высокую долю вычетов по НДС, снижение выручки, рост прямых расходов в декларации по налогу на прибыль и т. д. Это не ошибки и не противоречия. Но мы советуем все-таки ответить инспекторам, хотя бы кратко, чтобы они не пригласили компанию на комиссию по налоговой нагрузке.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector