Подоходный налог куда поступает

Доходы, не облагаемые НДФЛ

Не все доходы облагаются НДФЛ. Доходы, с которых граждане не платят налог, перечислены в статьях 215 и 217 налогового кодекса. В основном это различные пособия и социальные выплаты: пособия по безработице, беременности и родам, выходные пособия в размере трех среднемесячных заработков или шести на Крайнем Севере, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием, стипендии.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
30 апреля

— крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные
доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации
сумму налога в бюджет.

Предлагаем ознакомиться:  Оценка автомобиля для наследства: нужна ли для вступления и нотариуса

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.
  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и
    внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,
у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные
особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

(Информация о величине ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 2015 году иностранными физическими лицами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента согласно статье 2271 НК РФ, размещена на официальном сайте ФНС
России в разделе «Физические лица»).

Срок уплаты НДФЛ

Уплата НДФЛ обычными гражданами состоит из трех этапов: заполнения декларации, отправки декларации и оплаты. Это касается доходов, за которые никто не заплатил налог. С налогами с официальной зарплаты разбирается работодатель. Если работаете по договору, заказчик — ИП или компания — станет вашим налоговым агентом и удержит налог из вашего дохода.

Справка 6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируют следующую информацию:

  1. Суммы доходов физических лиц.
  2. Исчисленные и удержанные суммы НДФЛ.
  3. Даты получения дохода.
  4. Даты и сроки удержания и перечисления налога за отчетный период.
Предлагаем ознакомиться:  Налог на недвижимое имущество физических лиц, налог на квартиру для собственников

6-НДФЛ сдают в налоговую каждый квартал. В ней показывают все доходы, с которых налоговый агент удержал НДФЛ: зарплата сотрудников или доходы по гражданско-правовым договорам. Например, если компания нанимала дизайнера для разработки сайта, в 6-НДФЛ она обязана указать его доход и налог с него.

Данные в 6-НДФЛ указывают по всем физлицам, а не конкретно по кому-то одному.

Справка 2-НДФЛ сдается в налоговую налоговым агентом раз или два в год на каждое физлицо, получившее доходы. В ней есть вся информация о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога. 2-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  1. Данные о налоговом агенте.
  2. Данные о получателе дохода.
  3. Доходы, облагаемые по определенной ставке.
  4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  5. Общие суммы дохода и налога.

Декларация 3-НДФЛ — это документ, который граждане подают в налоговую самостоятельно. 3-НДФЛ нужна, чтобы отчитаться о доходах, уплатить налог или получить налоговые вычеты.

Если продали дом, которым владеете год, или сдаете квартиру, вы обязаны отчитаться по НДФЛ — заполнить декларацию и подать ее в налоговую. Отчитаться по НДФЛ нужно до 30 апреля следующего года. Это касается только декларирования доходов — для вычетов ограничений по срокам нет.

Подать документ в инспекцию в бумажном виде можно лично, через представителя или по почте заказным письмом с описью вложения. Если подавать лично, нужно два экземпляра: на втором налоговая поставит отметку с датой приема и вернет вам. Если по почте, дата подачи декларации — это дата отправки письма.

Куда уходит НДФЛ

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности. Бюджет — это то, сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города. О том, сколько и на что вы отдаете, мы уже писали в другой статье про НДФЛ.

Оплата налога и представление отчётности

С помощью электронного сервиса

Перейти

Оплатить налог на доходы физических лиц можно с помощью сервиса

«Уплата налогов физических лиц»

»

В бумажном видеБланк предоставляется бесплатно в налоговых инспекциях.

Перейти

Узнать адрес инспекции можно с помощью сервиса 

«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

В электронной форме

Перейти

Использовать программу по заполнению декларации

«Декларация 2018»

В электронной форме

Что будет, если не платить НДФЛ

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

Предлагаем ознакомиться:  Ознакомление адвоката с уголовным делом (ст. 217 УПК РФ) - это конец или только начало{q} - Адвокат Матвеев Олег Витальевич - Статьи

По Конституции РФ все граждане обязаны платить налоги. Если уклоняться от этой обязанности, налоги могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

Запомнить

  1. Со своих доходов граждане обязаны уплатить НДФЛ. За работающих россиян НДФЛ рассчитывает и уплачивает работодатель как налоговый агент.
  2. Если доход не связан с официальной работой и налогового агента нет, отчитаться по НДФЛ нужно самостоятельно: заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую до 30 апреля следующего года.
  3. Налоговый агент отчитывается в налоговую при помощи двух отчетов: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  4. Чтобы определить налоговую ставку, плательщиков НДФЛ делят на две группы: нерезиденты и резиденты. Большинство доходов резидентов облагается по ставке 13%, нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
  5. Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Ее применяют к выигрышам в рекламных конкурсах, процентам по вкладам в банках, материальной выгоде от экономии на процентах и т. п.
  6. Не все доходы облагаются НДФЛ. Исключения перечислены в налоговом кодексе.
  7. НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города.
  8. Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. Все вычеты применяются только к налоговым резидентам.
  9. Если не платить налоги, их могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, а также можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.

Запомнить

  1. Со своих доходов граждане обязаны уплатить НДФЛ. За работающих россиян НДФЛ рассчитывает и уплачивает работодатель как налоговый агент.
  2. Если доход не связан с официальной работой и налогового агента нет, отчитаться по НДФЛ нужно самостоятельно: заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в налоговую до 30 апреля следующего года.
  3. Налоговый агент отчитывается в налоговую при помощи двух отчетов: 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
  4. Чтобы определить налоговую ставку, плательщиков НДФЛ делят на две группы: нерезиденты и резиденты. Большинство доходов резидентов облагается по ставке 13%, нерезиденты платят НДФЛ по большей ставке — 30% по общему правилу.
  5. Ставка НДФЛ 35% — максимальная для резидентов. Ее применяют к выигрышам в рекламных конкурсах, процентам по вкладам в банках, материальной выгоде от экономии на процентах и т. п.
  6. Не все доходы облагаются НДФЛ. Исключения перечислены в налоговом кодексе.
  7. НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство области или города.
  8. Вычет — это сумма, с которой государство разрешает не платить НДФЛ или возвращает уже удержанный. Все вычеты применяются только к налоговым резидентам.
  9. Если не платить налоги, их могут доначислить — придется платить сразу за несколько лет, а также можно попасть на штраф или пеню. За крупную задолженность предусмотрена уголовная ответственность.
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector