Налог на дачный дом в 2019 году: особенности и нюансы

Как зарегистрировать дачный дом в СНТ в 2018 г.

Для реги­стра­ции жилых стро­е­ний в СНТ тре­бу­ет­ся такие доку­мен­ты:

• раз­ре­ше­ние на стро­и­тель­ство;
• декла­ра­ция (мно­го­стра­нич­ный доку­мент, состав­ля­е­мый в двух экзем­пля­рах), в кото­рую соб­ствен­ник вно­сит све­де­ния о поме­ще­нии с его подроб­ны­ми харак­те­ри­сти­ка­ми;
• тех­ни­че­ский план построй­ки (при­ла­га­ет­ся к декла­ра­ции), кото­рый зака­зы­ва­ет­ся у кадаст­ро­вых инже­не­ров или лицен­зи­он­ных спе­ци­а­ли­стов;
• пра­ва соб­ствен­но­сти на земель­ный уча­сток;
• удо­сто­ве­ре­ние лич­но­сти;
• ИНН или СНИЛС;
• кви­тан­ция об упла­те гос­по­шли­ны.

Это важно знать: Федеральный закон 159 от 21.12 1996 о дополнительных гарантиях

https://www.youtube.com/watch{q}v=UUsmvY0r71Y

Для реги­стра­ции само­го ЗУ необ­хо­ди­мы:

• запол­нен­ная декла­ра­ция на ЗУ, в кото­рой вла­де­лец ста­вит в извест­ность ЕГРН о нали­чии у него земель­но­го участ­ка;
• раз­ре­ше­ние на зем­лю (реше­ние ОМСУ о выде­ле­нии участ­ка, выпис­ка из хозяй­ствен­ной кни­ги и т.д.);
• тех­ни­че­ский план участ­ка с ука­за­ни­ем крас­ных линий, огра­ни­чи­ва­ю­щих зоны обще­го поль­зо­ва­ния, к кото­рым при­ле­га­ет ЗУ.

При отсут­ствии меже­ва­ния ЗУ реги­стри­ру­ет­ся как уча­сток без уста­нов­лен­ных гра­ниц.

Исто­рия дач ухо­дит в далё­кое про­шлое. Вла­де­лец дач­но­го дома может даже и не знать, состо­ит ли стро­е­ние и ЗУ на кадаст­ро­вом учё­те. Наве­сти справ­ки об этом мож­но про­сто: зай­ти в инфор­ма­ци­он­ный раз­дел Росре­ест­ра и вве­сти адрес дачи. Если дача заре­ги­стри­ро­ва­на, поиск выдаст кадаст­ро­вый номер дома и участ­ка. Если же нет, поиск ни к чему не при­ве­дёт.

Налог на дачу в СНТ: когда, кому и за что его нужно платить

Что­бы дол­го не гадать, надо ли пла­тить налог в неком­мер­че­ском това­ри­ще­стве за дач­ный дом, откро­ем ст. 407 Нало­го­во­го коле­са, опре­де­ля­ю­щие кате­го­рии льгот­ни­ков, куда вхо­дят:

• герои РФ и быв­ше­го Совет­ско­го Сою­за;
• вете­ра­ны ВОВ и бое­вых дей­ствий;
• воен­но­слу­жа­щие по кон­трак­ту и слу­жа­щие госор­га­нов;
• инва­ли­ды пер­вой-вто­рой груп­пы;
• инва­ли­ды с дет­ско­го воз­рас­та и дети-инва­ли­ды;
• пен­си­о­не­ры и др.

Пере­чень льгот­ных объ­ек­тов недви­жи­мо­сти так­же содер­жит­ся в ст. 407 — в него вхо­дят все ОН*, кро­ме:

• ком­мер­че­ской недв-сти и любых объ­ек­тов доро­же 300 млн. руб;
• объ­ек­тов неза­вер­шён­но­го стр-ва;
• инди­ви­ду­аль­но­го жило­го ком­плек­са.

Осво­бож­де­ние от нало­га воз­мож­но в отно­ше­нии одно­го объ­ек­та из каж­до­го пунк­та спис­ка и при усло­вии, что объ­ект не исполь­зу­ет­ся для пред­при­ни­ма­тель­ства.

Таким обра­зом каж­дый соб­ствен­ник-льгот­ник может не пла­тить ИНФЛ* за целых пять объ­ек­тов:

• один жилой дом (или часть);
• одна квар­ти­ра, часть квар­ти­ры либо ком­на­та;
• одно жилое поме­ще­ние, кото­рые исполь­зу­ет­ся для про­фес­си­о­наль­ной твор­че­ской дея­тель­но­сти;
• один гараж или одно маши­но­ме­сто (даже если они нахо­дят­ся в ком­мер­че­ском зда­нии, кото­рое не осво­бож­да­ет­ся от упла­ты нало­га);
• одна хозяй­ствен­ная построй­ка на дач­ном уч-ке, СНТ, ОНТ, ЗУ под ЛПХ или ИЖС пло­ща­дью менее 50 кв. м.

Нало­го­пла­тель­щик дол­жен выбрать по одно­му из объ­ек­тов каж­до­го вида из име­ю­ще­го­ся у него иму­ще­ства, на кото­рые рас­про­стра­ня­ют­ся льго­ты, и подать заяв­ку в нало­го­вую не позд­нее 1 нояб­ря того года, когда впер­вые появи­лась льго­та. Если он это­го не сде­ла­ет, то выбор будет сде­лан по умол­ча­нию в поль­зу наи­бо­лее доро­го по нало­гам объ­ек­та.

Льгот­ни­кам мож­но по зако­ну не пла­тить налог за одну хоз­по­строй­ку мень­ше 50 м 2 , рас­по­ло­жен­ную ЗУ под ИЖС, ЛПХ*, СНТ и ОНТ, даже если это будет капи­таль­ное стро­е­ние. При этом, если на участ­ке име­ют­ся дру­гие капи­таль­ные хозяй­ствен­ные построй­ки (кро­ме гара­жа), любой пло­ща­ди, то за них пла­тить при­дёт­ся.

По пово­ду вся­ких сара­ю­шек, погре­бов, фли­ге­лей и туа­ле­тов, кото­рые не явля­ют­ся капи­таль­ны­ми стро­е­ни­я­ми и не под­ле­жат реги­стра­ции, дач­ни­ки могут успо­ко­ить­ся — за них пла­тить точ­но не надо.

Соглас­но, ст. 401 НК РФ, жилые дома, а так­же их части, рас­по­ло­жен­ные на участ­ках под инди­ви­ду­аль­ное стро­и­тель­ство, ЛПХ, дач­ное хоз-во, веде­ние садо­вод­ства или ого­род­ни­че­ства, под­ле­жат нало­го­об­ло­же­нию.

Какой налог на дачный дом в 2019 году

Налог на имущество применительно к физическим лицам относится к категории фискальных платежей, регулируемых на местном уровне. Это означает, что власти муниципалитетов вправе самостоятельно корректировать базовые налоговые ставки, утвержденные НК РФ, но в пределах обозначенных федеральным законодательством границ. Могут вводиться дифференцированные ставки.

Налог на дачный дом в СНТ 2019, должен платиться по всем зарегистрированным в ЕГРН объектам недвижимого имущества. В соответствии со ст. 401 НК РФ под налогообложение попадают домовладения и иные жилые постройки, возведенные на дачных участках, на землях под ЛПХ (личное подсобное хозяйство), садоводство и огородничество.

Налог на дом в СНТ вычисляется налоговиками путем перемножения его кадастровой оценки, внесенной в ЕГРН, с действующей ставкой налогообложения. Если домов несколько, налог выводится отдельно по каждому объекту. Кадастровая стоимость принимается за основу в размере, действовавшем на начало года, за который рассчитывается налог.

Кто и когда обязан платить налоги{q}

При заключении сделки купли-продажи на дом и участок, под налогообложение попадают и покупатель, и продавец. Каждый несет обязательства перед государством. Продавец недвижимости должен заплатить налог НДФЛ, так как он получает денежную прибыль со сделки. Ставка на доходы физического лица фиксированная, и составляет 13% от суммы, указанной в договоре.

При желании уйти от уплаты этого налога, некоторые собственники оформляют куплю-продажу через договор дарения. Стоит учесть, что в данном случае, обязанность оплатить НДФЛ ложится на покупателя. В этой цепочке есть исключения – от взыскания освобождаются близкие родственники и лица, владеющие данной недвижимостью на протяжении длительного срока (более 5-ти лет).

Если участники сделки хотят освободиться от налогообложения, им необходимо предоставить доказательство своего родства и подкрепить это документами. Уплата налога осуществляется во время переоформления документов. Узнать все нюансы можно непосредственно у нотариуса.

Как рассчитать налог на дачный дом

Для расчета суммы налогового обязательства необходимо изучить тонкости местного законодательства и ставки по имущественным налогам. В некоторых регионах в 2019 году продолжают применять механизм вычислений, основанный на инвентаризационной стоимости. В этом случае используется формула расчета с введением корректирующего коэффициента-дефлятора (в 2019 г.

Пример

Дачные постройки сезонного характера, теплицы, навесы и иные некапитальные строения не подлежат налогообложению.

Налог на строения на дачном участке 2020: что подлежит налогообложению{q}

Постройки с фундаментом, взаимосвязанные с землей без возможности их перемещения, являются недвижимым имуществом (статья 130 ГК России). Каждый собственник участка с недвижимостью, капитальными придомовыми сооружениями обязан уплачивать налог. Суммы сбора неодинаковы, о его точном размере известят после оформления объекта.

Строения без фундамента признаны временными – это движимое имущество. Сбор на него не начисляется по причине отсутствия прочной связи строений с землей. Для подтверждения этого факта необходима справка кадастрового органа или БТИ.

Сбор начисляется за прошедший календарный год. Платеж производится до 1.12 следующего налогового периода.

Налог на земли садоводческого, сельскохозяйственного предназначения исчисляется по кадастровой цене со ставкой, утвержденной муниципалитетом. В 2020 г проходит тестирование проекта изменений этого налога.

Несмотря на то, что в январе этого года все новостные изданию широко обсуждали введенные налоги на дачные постройки с 2020 года, вопросы, связанные с данным налоговым бременем все еще возникают у владельцев дачной недвижимости.

Обсуждая налог на хозяйственные постройки 2020 года, наибольшую заинтересованность вызывают размер налоговой ставки, а также точный перечень объектов, подпадающих под налоговое бремя.

Ст. 406 НК РФ устанавливает базовую ставку имущественного налога, которые могут корректироваться на уровне регионов.

В отношении хозпостроек и сооружений, не превышающих 50 кв. м, а также жилых домов, расположенных на дачном участке, установлена ставка в пределах 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Местные власти вправе уменьшить эту ставку вплоть до нуля, или увеличить, но не более, чем в 3 раза (то есть до 0,3%), а также устанавливать дифференцированные тарифы в зависимости от вида имущества, места нахождения, кадастровой стоимости и т.д.

При расчете налога из суммарной инвентаризационной стоимости объектов (с учетом коэффициента-дефлятора) максимальные базовые ставки составляют:

• до 0,1% — к объектам стоимостью до 300

В п.1 ст.401 НК РФ обозначен полный перечень построек, возведенных на дачном участке, подпадающих под имущественное налоговое бремя.

С введением в действие вышеуказанного Закона, фактически, в перечень объектов, на которые начисляются налоги на строения на земельном участке 2020 входят:

• дома,
• летние или гостевые домики;

• вспомогательные и технические строения:

• гараж,
• парковочное место,
• баня, летний душ и туалет;

• садово-парковые сооружения:

• беседки;
• оранжереи и теплицы.

Расширение перечня объектов, подпадающих под новый налог, еще не говорит о том, что начисление будет производиться на абсолютно все постройки на участке. Законом предусмотрены особые требования, при наличии которых за строение начисляется налог собственнику. Так, налог за постройки на участке 2020 не начисляется:

• на отдельно стоящее строение, площадью до 50 м 2, при условии оформления на него специальной налоговой льготы;

• на архитектурные объекты некапитального типа – хозяйственные и садово-парковые постройки возведенные без фундамента. К ним относятся:

• мини-теплицы, не используемые для выращивания овощей и фруктов с целью их реализации,
• садовые навесы,
• легкие беседки,
• летний душ, туалет,
• придомовые навесы, используемые для затенения участка.

• налог на теплицу в 2020 году, будет начислен:

• если она выстроена на капитальном фундаменте,
• если таковая используется для выращивания овощей в коммерческих целях (в этом случае налог начисляется даже на безфундаментные конструкции);

• налог на баню в 2020 году начисляется на отдельно стоящее сооружение, а также при условии, что она установлена на капитальный фундамент;
• налог на сарай в 2020 году, а также на иные хозяйственные постройки начислят

• если он установлен на ленточный или монолитный фундамент,
• в случае если постройка используется в коммерческих целях.

Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса РФ (НК РФ), помимо земельного надела, налог необходимо заплатить за следующие объекты, расположенные в границах данного надела:

• Жилые помещения и строения;
• Гараж и/или место для автомобиля;
• Строящиеся объекты;
• Единые комплексы недвижимости;
• Прочие строения.

Данная мера призвана объединить в одну категорию садовые домики, не подходящие под определение «жилой дом» по техническим нормативам, с полноценными домами на участках ИЖС.

Это важно знать: Порядок разграничения государственной собственности на землю

Под единым недвижимым комплексом принято понимать совокупность жилых, нежилых и линейных строений, объединённых неразрывной инфраструктурой и коммуникациями и предназначенных для совместного использования. К такому комплексу можно отнести жилой дом с гаражом и электрораспределительной будкой. Все строения комплекса облагаются одним общим налогом.

В 2020 году планируется вдвое увеличить земельный налог для владельцев следующих видов построенных, но незарегистрированных строений:

• Жилых домов и строений;
• Единых комплексов недвижимости;
• Хозяйственных строений, площадь которых превышает 50 кв. м.

Эта мера принята в целях компенсации бюджету недополученного налога от неоформленных домов.

Налоговые льготы для собственников дачной недвижимости

От уплаты налога освобождаются пенсионеры и предпенсионеры (лица, не являющиеся пенсионерами по причине увеличения с 2019 г. пенсионного возраста, но по нормам, действовавшим на 31.12.2018 года, соответствующие условиям для назначения пенсии), инвалиды, ветераны, ликвидаторы на ЧАЭС и другие категории налогоплательщиков, приведенные в ч. 1 ст. 407 НК РФ.

Такая льгота может быть применена только к одному из однотипных объектов недвижимости, находящихся в собственности физического лица и не используемых в предпринимательстве. Например, если человек владеет жилым домом на участке под ИЖС и капитальным жилым строением на садовом участке, он вправе выбрать, какое из этих двух зданий будет освобождено от налогообложения, а по второму придется платить налог.

Чтобы налог на дачный дом для пенсионеров или других льготных категорий владельцев имущества не взимался, необходимо заблаговременно, до 31 декабря налогового периода, направить в налоговую инспекцию заявление о наличии льготы (форма содержится в Приложении № 1 к приказу ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897).

К заявлению прикладываются документы, подтверждающие наличие права на освобождение от фискальных платежей за имущество. При отсутствии такого заявления налоговики, по имеющимся у них данным, могут сами рассчитать имущественный налог с учетом льготы, при этом она будет применена к объекту с наибольшей суммой налога (п. 6, 7 ст. 407 НК РФ).

Исчисление налогового обязательства – функция налогового органа (но только применительно к имуществу физических лиц). Расчет налога производится после завершения налогового периода, рассылка извещений с требованием оплатить налог осуществляется в срок до 1 ноября в году, следующем за налоговым. Оплата налога должна быть произведена в течение месяца, то есть, до 1 декабря включительно.

Статьей 407 НК РФ установлены категории налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты налога на хозяйственные постройки на дачном участке.

Кроме налогоплательщиков, относящихся к льготной категории, право на специальную налоговую льготу имеет каждый собственник дачной недвижимости, на участке которого возведены хозяйственные строения некоммерческого назначения. Льгота распространяется только на один из расположенных на дачном участке объектов, при условии что его площадь составляет не более 50 м 2 .

Для получения льготы на налог на бани и сараи 2020, площадь которых не превышает 50 м 2 , собственнику необходимо обратиться с личным заявлением в налоговую инспекцию по месту регистрации дачного участка

Это важно! Согласно требованиям Закона, обязавшего собственников дачной недвижимости зарегистрировать все архитектурные формы, расположенные на участке, в период «дачной амнистии» активно ведется их регистрация. В Реестр вносят все строения, возведенные в границах участка, и автоматическое начисление налога на дачные хозпостройки будет проходить на все зарегистрированные на участке постройки, без учета льготы, предусмотренной для всех собственников (одно строение, площадью до 50 м 2 ).

Если собственник зарегистрировал в Госреестре хозяйственные постройки на дачном участке, необходимо, обратившись в налоговую инспекцию по месту проживания, до 1 ноября отчетного года подать заявление на предоставление данной льготы и исключение этого объекта из Реестра.

При расчёте земельного налога льготы предоставляются в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой или нормативной стоимости надела) на 10 тыс. рублей.

Согласно п. 5 ст. 391 НК РФ, право на уменьшение налоговой базы имеют следующие лица:

• Герои СССР и России;
• Обладатели ордена Славы;
• Инвалиды 1-й и 2-й групп;
• Ликвидаторы Чернобыльской катастрофы;
• Инвалиды с детства;
• Ветераны и участники Отечественной войны;
• Участники ядерных испытаний.

Согласно п. 1 ст. 407 НК РФ, полностью освобождаются от оплаты налога на постройки все вышеперечисленные лица, а также:

• Военные пенсионеры;
• Члены семей погибших военных;
• Пенсионеры по возрасту;
• Владельцы хозяйственных строений на дачных и садовых участках площадью до 50 кв. м.;
• Работники творческих профессий.

Важно помнить, что налоговые льготы на постройки предоставляются только лицам, не использующим данные постройки для предпринимательской деятельности, в соответствии с п. 2 ст. 407 НК РФ.

Субъекты федерации могут расширять списки лиц, имеющих право на льготное налогообложение.

В каких случаях происходит прекращение сервитута земельного участка{q} Узнайте об этом здесь.

При определенных условиях можно получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Подробно об этом рассказано в нашей статье.

Расчёт налога для построек

Данные статьи регламентируют основные критерии:

• объекты, подлежащие налогообложению;
• налоговую базу и порядок ее определения с учетом кадастровой и инвентаризационной стоимости объекта;
• налоговые ставки и порядок их исчисления применительно к назначению объекта;
• налоговые льготы и перечень лиц, под них подпадающих;
• налоговый период и сроки уплаты начисленных сумм.

Несмотря на то, что ратификация вышеуказанного Федерального Закона состоялась в 2014 году, собственникам надлежит впервые оплатить налог на дачные постройки в 2020 году. До 1 марта 2020 г. действовала так называемая «дачная амнистия», давшая возможность собственникам оформить права на ранее не легализованные дачные участки и постройки на них в упрощенном порядке (закон от 30.06.2006 № 93-ФЗ).

Фактически, с 2020 года владельцы дачных участков обязаны будут уплачивать два вида налогов:

• земельный — из расчета площади земельного участка;
• имущественный — за объекты, возведенные на дачном участке.

Для расчёта величины налога на строения в границах земельного участка необходимо также перемножить величину налоговой базы на размер налоговой ставки для данного типа строений.

Существует два основных подхода для расчёта налоговой базы для строений на участках:

• На основе кадастровой стоимости;
• На основе инвентаризационной стоимости.

Каждый подход предполагает свой способ определения налоговой ставки. Решением о применении расчёта налоговой базы, вычисляемой по инвентаризационной стоимости строений, принимается на уровне муниципальных властей.

Согласно ст. 403 НК РФ, для построек на земельных участках налоговая база вычисляется как кадастровая стоимость данных построек за вычетом:

• Кадастровой стоимости 50 кв.м – для жилых помещений;
• Одного миллиона рублей – для единых комплексов недвижимости.

Вычет в 1 миллион предоставляется только для комплексов, имеющих в своём составе хотя бы одно жилое строение.

Налоговая ставка составляет 0,1 %, согласно п. 2 ст. 406 НК РФ, для следующих типов построек:

• Жилых домов и строений;
• Недостроенных жилых домов;
• Единых комплексов недвижимости;
• Гаражей и мест для автомобилей;
• Хозяйственных строений площадью не более 50 кв. м.

При данном способе расчёта налоговой базы местные власти вправе изменять налоговую ставку следующим образом:

• Обнулить;
• Увеличить не более, чем на 300% от первоначального размера.

Следует помнить, что при вычислении размера налога для разных объектов, принадлежащих одному собственнику, кадастровая стоимость не складывается. Например, при владении одним собственником двумя зданиями стоимостью по 200 млн. рублей каждое, налоговая ставка будет рассчитываться для каждого отдельно и составит 0,5% или 0,1%, в зависимости от площади здания.

При определении величины налоговой базы по инвентаризационной стоимости строений, налоговая ставка определяется не для каждого объекта по отдельности, как в вышеописанном подходе, а для суммы инвентаризационной стоимости всех зданий, принадлежащего одному собственнику, умноженной на коэффициент-дефлятор (КД), который определяется правительством РФ ежегодно. В 2020 году значение КД равно 1,425.

• При значении произведения общей инвентаризационной стоимости строений на КД до 300 тыс. рублей налоговая ставка не может превышать 0,1%, при значении от 300 до 500 тыс. рублей налоговая ставка колеблется от 0,1% до 0,3%, а при значении произведения свыше 500 тыс. рублей – от 0,3% до 2%.
• Если муниципальные власти не определили значения налоговой ставки, то она определяется как 0,1% для значения произведения инвентаризационной стоимости на КД до 500 тыс. рублей и 0,3% – для значений выше 500 тыс. рублей, в соответствии с п. 6 ст. 406 НК РФ.

Конкретные значения налоговой ставки определяются муниципальными органами власти в зависимости от:

• Кадастровой (инвентаризационной) стоимости строений;
• Вида строений;
• Особенностей территории, на которой расположены строения.

При оплате налога на постройки декларацию за прошедший год нужно подавать не позднее начала декабря текущего года, согласно п. 1 ст. 409 НК РФ. Также важно помнить, что если владение домом было прекращено до конца года, то оплата налога рассчитывается как произведение 1/12 рассчитанной годовой суммы на число полных месяцев владения.

В настоящее время имеется тенденция на переход к расчёту по кадастровой стоимости, последний раз сведения об инвентаризационной стоимости объектов поступала в налоговые органы 1 марта 2013 года.