Налоги при общей системе налогообложения

Нюансы

Налог ОСНО применяется каждым зарегистрированным предпринимателем по умолчанию, так как приставлен стандартной системой. Режим является наиболее сложным, так как по нему приходится уплачивать большое количество разных сборов. Также трудность заключается в необходимости подготовки многочисленных отчетов и документов.

Наиболее часто предпринимателям приходится пользоваться помощью профессиональных бухгалтеров, чтобы справиться с расчетом необходимых налогов и подготовкой деклараций и отчетностей. Следует разобраться, на ОСНО какие налоги платить, а также какие подготавливать бумаги. Учитываются ограничения по времени, когда перечисляются средства и сдаются документы, так как при нарушении данных условий назначаются значительные пени и штрафы.

https://www.youtube.com/watch{q}v=sYb8FmDsOtU

В определенных ситуациях применение этого режима налогообложения считается выгодным. Отсутствуют какие-либо ограничения к количеству работников или получаемой прибыли, поэтому пользоваться этой системой можно при работе по любому направлению деятельности, кроме запрещенных сфер.

Допускается налог ОСНО совмещать с другими режимами, например, с ЕНВД или УСН, а также с патентом.

Какие налоги платит ООО в разных системах налогообложения{q}

 Налог на прибыль  Это прямой налог, уплачиваемый с чистой прибыли предприятия, часть которого переходит в федеральный бюджет, а вторая часть – в региональный. Правила расчета и основания рассмотрены в гл. 25 Налогового кодекса. Оплачивается только организациями.
 Налог на добавленную стоимость  Это косвенный налог, уплачиваемый с итоговой стоимости продаваемого продукта. Оплачивается организациями и ИП.
 Налог на имущество  Прямой налог, направленный в региональный бюджет. Уплачивается со стоимости имущества организацией или ИП.
 НДФЛ  Прямой налог, направленный в федеральный бюджет. Взимается с фактического дохода физических лиц (только для ИП).
Налог Формула расчета Ставка Период налогообложения Срок уплаты
Налог на прибыль (НП) НП = ставка по налогу х налоговая база 20 %, где 3% — в государственный бюджет и 17 % — в региональный 1 год: с 1 января по 31 декабря 1 раз в квартал, месяц (до 28 числа месяца) или год (до 28 марта)
Налог на добавленную стоимость (НДС) НДС = НДС начисленный – НДС к вычету НДС восстановленный 0, 10 или 18 % 1 квартал До 25 числа следующего за кварталом месяца
Налог на имущество (НИ) НИ = ставка по налогу х налоговая база – оплаченная часть Для юридических лиц – до 2,2%

Для физических лиц – 0,1 – 2 %

1 год Для ИП – до 1 декабря текущего года

Для юр. лиц – по установленным срокам в регионе

Налог на доход физических лиц (НДФЛ) НДФЛ = (Совокупный доход – Подтвержденные вычеты – Авансовые платежи) х ставка по налогу 13, 30 или 35 % 1 год Ежегодно до 15 июля или по авансовым платежам

Помимо установленных налоговых платежей организации должны осуществлять соответствующие взносы за каждого нанятого сотрудника, а также дополнительные взносы при необходимости.

Каждый начинающий бизнесмен столкнулся с вопросом выбора формы, в которой будет существовать бизнес. Самой распространённой формой существования малого бизнеса для России считается ООО (хозяйственное общество, ответственность которого по его собственным обязательствам ограничивается уставным капиталом).

Если для ведения бизнеса выбрана именно эта форма, то самое время определиться с налогообложением компании, так как оно повлияет на количество и размер различных отчислений.

Сразу после государственной регистрации ООО становится плательщиком налогов и встает на ОСНО — общую (стандартную) систему налогообложения. Если бизнес-процессы подразумевают определенные нюансы, то руководство может решить перейти к УСН (упрощенное налогообложение, т. Для этого подается соответствующая бумага в ФНС с 1.10 по 30. 11. ка

Новый налоговый режим начнет действовать для такого Общества с первого дня нового года.

  • Акцизы.
  • Налог транспортный, водный, земельный и на добываемые полезные ископаемые.
  • Различные государственные, таможенные платежи.
  • Сборы за эксплуатацию элементов животного мира и водных биоресурсов.

Общая система выплаты фискальных сборов (ОСНО) для резидента, существующего в форме ООО, содержит целый список налогов, среди которых:

  1. федеральные
  2. региональные
  3. местные отчисления.

Федеральные отчисления взымаются с налогоплательщиков в любом регионе РФ, а региональные — только там, где приняты законы об их начислении. Местные налоги устанавливаются соответствующими органами власти.

  • НДС (0%, 10% и стандартная ставка – 18%).
  • Налог на определенное имущество, принадлежащее ООО.
  • Налоговый сбор на прибыль (действующая ставка – 20%).

Для каждого из них устанавливается свой объект налогообложения и налоговая база.

  • бизнес подразумевает ввоз товаров из-за рубежа и их растаможивание (во время которого и платится НДС)
  • основная часть контрагентов такого юр. лица также находится на ОСНО.
  • выбирать совсем не приходится, если численность сотрудников Общества превышает количество 100 человек, а деятельность не отнесена к налоговому режиму с уплатой налогового сбора ЕНВД.

Эти условия указаны в статье 346 НК РФ.

Невыгодность такой системы сбора налоговых отчислений заключается в том, что фискальный сбор на прибыль считается с той суммы, которая осталась после вычета расходов. Серьезной нагрузкой также ложится до 18% налога за добавленную стоимость (НДС). Плюс ко всему Общество, находящееся на ОСНО, ведет самый сложный бухгалтерский учет, требующий дополнительных расходов на опытных бухгалтеров.

Чтобы продолжать быть резидентом на ОСНО, не установлено никаких лимитов по годовой выручке Общества.

ООО на УСН

  • Уплата 15% разницы между доходами и затратами организации согласно КУДИР (книге учтенных доходов и подтвержденных расходов ООО).
  • Уплата 6% от доходов (доходами считаются все поступления денежных средств).

Некоторые регионы могут снижать эти ставки, поэтому они могут колебаться от 1 до 6 процентов, когда объектом налогообложения будет доход организации, и от 5 до 15% — когда разница между доходами и подтверждеными затратами Общества.

Упрощенцы освобождены от внесения платы налоговых отчислений со своей прибыли, кроме ситуации получения доходов в форме дивидендов и совершения операций с определенными типами долговых обязательств. Налоговый сбор НДС также может быть вычтен с ООО, находящегося на ОСН, в определенных случаях, предусмотренных статьями 151, 173, 174 НК РФ.

При упрощенке ООО не должно производить никаких отчислений за имущество, используемое для проведения основных приносящих доход хозяйственных операций.

В статье 346 НК России определен список тех лиц, кто не вправе надеяться на упрощенку.

ООО, состоящее на упрощенке, подает отчетную декларацию в ФНС до 31 марта.

На УСН можно продолжать оставаться пока годовая выручка ООО не более шестидесяти миллионов рублей.

ООО на ЕНВД

На ЕНВД (единый налог на вмененный доход) переходят сразу после постановки хозяйственного общества на фискальный учет в качестве резидента, уплачивающего такой налог.

Если ООО ведет хозяйственные операции, подпадающие в регионе под ЕНВД, то уплата этого налога обязательна вне зависимости от используемого им налогового режима и прочих начисляемых налогов. Для правильного расчета и отчисления платы по ЕНВД потребуется ознакомиться с местным законодательством.

Вот лишь неполный список видов хозяйственной деятельности, подпадающих под начисление ЕНВД:

  1. Бытовое и ветеринарное обслуживание, ремонт, тех. обслуживание и мойка автомобильного транспорта и его хранение на оплачиваемых стоянках.
  2. Услуги перевозчиков пассажиров и грузов.
  3. Торговля в розничных магазинах, палатках, киосках, лотках и прочих объектах торговой сети.
  4. Деятельность общепита.
  5. Рассылка и (или) размещение внешней рекламы на физических носителях.
  6. Другие виды деятельности и подвиды вышеперечисленных хозяйственных отраслей.

Юридические лица при «вмененке» обязаны отчитываться и производить выплаты по налогу на их прибыль лишь по основаниям, указанным в статьях 284, 151, 173 и 174 НК РФ. Если же организация переведена на уплату ЕНВД, то она обязана нести траты по выплате налога на имущество (в отношении активов, применяемых для отчетности по ЕНВД).

Объем годовой выручки никак не лимитирует возможность применения этого налогового режима.

Еще одним преимуществом такой системы исчисления и уплаты фискальных отчислений является отсутствие необходимости применять в работе кассовый аппарат (кроме продажи алкоголя), а также – вести КУДИР (книгу учтенных доходов и подтвержденных расходов).Для ЕНВД возможно совмещение с прочими системами налогообложения.

  • Отчисления в ПФР-Пенсионный фонд России (необходимо поставить ООО на учет в течение 30 дней с даты его регистрации в ФНС).
  • Отчисления в ФСС — Фонд социального страхования (зафиксировать свой статус налогоплательщика необходимо по истечении десяти дней после регистрации юр. лица).
  • Отчисляются платежи также и в ФОМС — Фонд обязательного медицинского страхования (вставать туда на учет требуется в течение 30 дней с момента гос. регистрации).
  • Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) в размере тринадцати процентов от заработной платы сотрудника должен быть перечислен в день выплаты ему зарплаты.
  • Также работодатель вынужден делать отчисления в ФСС от несчастного случая (от 0,2% применительно к офисным условиям). Ставка для отчислений в ФСС от несчастного случая определяется по основному для Общества ОКВЭДу.

Упрощенное определение дивидендов ООО называет их как часть прибыли после проведения налогообложения, которую участники такого общества решили поделить между собой. Распределение возможно 2 раза в календарном году и производится на основании осуществляемого бух. учета.

Зависит эта ставка от размера и продолжительности участия ООО в уставном капитале плательщика дивидендов, распределяющего свою чистую прибыль, и от того является ли ООО иностранной организацией.

Учет и уплату фискальных сборов с дивидендов производит сама организация (если она является резидентом РФ), распределяющая свою прибыль на дивиденды. Это правило не действует на случаи, когда источником выплаты для российской компании служит деятельность иностранной компании.

Нулевая ставка может быть применена к такому Обществу, которое на протяжении не менее 365 дней владеет от 50% уставного капитала компании-плательщика дивидендов. Стандартная ставка для расчета налога, начисляемого на выплачиваемые дивиденды, – 9%. Иностранные же организации-учредители получают свои дивиденды за вычетом 15% налога.

Декларация по учтенному налогу Общества на прибыль с полученных дивидендов подается в ФНС не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а за год — не позднее 28 марта года, последующего за прошедшим годом.

Кто может пользоваться системой{q}

ОСНО может использовать любая компания или предприниматель. Поэтому отсутствуют какие-либо ограничения по количеству трудоустроенных работников, получаемому ежемесячному доходу, числу филиалов или другим параметрам.

Единственным исключением является то, что работать надо в разрешенных сферах деятельности.

Этот режим налогообложения в некоторых ситуациях является обязательным для использования. К этим случаям относятся:

  • компания или ИП не соответствуют требованиям, которые предъявляются к налогоплательщикам при использовании упрощенных систем;
  • имеются некоторые причины, на основании которых необходимо уплачивать НДС, например партнеры применяют этот налог или по выбранному направлению бизнеса можно пользоваться хорошими льготами по НДС;
  • ИП во время регистрации не подал вместе с регистрационными бумагами уведомление о переводе на другой режим;
  • фирма не может пользоваться льготой, предлагаемой по налогу на прибыль.

Во всех вышеуказанных ситуациях необходимо уплачивать многочисленные налоги на ОСНО в 2017 и 2018 годах. При этом перейти на другой режим допускается только с начала следующего года, для чего потребуется заранее передать работниками ФНС соответствующее уведомление.

Автоматический переход легко осуществляется при условиях:

  • доход в год превысил 120 млн руб.;
  • активы по своей стоимости превышают 150 млн руб.;
  • трудоустроено в компании больше 100 человек;
  • ИП после регистрации в течение 30 дней не успел передать работникам ФНС заявление о переходе на какой-либо упрощенный режим, поэтому для этого теперь придется подождать до следующего года.

Таким образом, каждая фирма или ИП должны учитывать правила перехода на разные режимы.

Как перейти на ОСНО

ОСНО считается общей системой налогообложения для ООО и устанавливается автоматически, если не был выбран другой режим. Основаниями для применения другого режима могут служить небольшой товарооборот, невысокая прибыль и отсутствие штатных сотрудников.

Перевод происходит также при нарушении режима оплаты налоговых сборов или нарушение сроков уплаты. ОСНО для ООО не может быть совмещена с другими режимами, кроме ЕНВД. В то время как ИП имеют право работать сразу по трем системам.

Переход организаций на льготный должен происходить в установленные сроки и по определенным правилам, в том числе:

  1. УСН может быть применен в течение месяца после регистрации юридического лица.
  2. УНВД может быть выбран при регистрации юридического лица.
  3. ЕСХН выбирается при регистрации или в течение месяца после.
  4. Патентная система применяется только для ИП.

Помимо указанных сроков, система налогообложения может меняться один раз в год при наличии оснований для перехода на льготный режим.

При нарушении норм льготного налогообложения переход на ОСНО происходит автоматически.

Например, основаниями перехода могут служить:

  • увеличение численности наемных сотрудников;
  • существенное увеличение доходов;
  • изменение сферы деятельности.

Налоги при общей системе налогообложения

Перевод ООО на ОСНО производится в том же квартале, в котором были выявлены нарушения либо основания для перехода. Уплата налогов по общей системе также производится с этого квартала.

В случае обнаружения изменения доходов и других показателей налогоплательщиком уплаченные взносы могут быть учтены при переводе организации на ОСНО.

Переход на общий режим может быть и добровольным решением. В таком случае переход осуществляется по общим правилам с начала нового налогового периода. На практике добровольный переход практически не встречается.

Какую отчетность должен сдавать ИП по налогам на ОСНО

Согласно положениям статьи 23 Налогового кодекса, организации обязаны отчитываться перед ИФНС по тем налогам и сборам, плательщиками которых они являются. Поскольку речь сразу о нескольких налогах, общая система налогообложения для ООО предполагает наиболее объемный комплект отчетности – ежеквартальной и по итогам года.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является год, а отчетными периодами в большинстве случаев у фирм, относящихся к малому и среднему бизнесу — квартал, полугодие, девять месяцев. Срок предоставления промежуточной отчетности по налогу на прибыль, а также срок уплаты авансовых платежей – 28 число месяца после окончания отчетного периода. Предоставить итоговую декларацию и произвести окончательный расчет по налогу необходимо в срок до 28 марта следующего за отчетным года.

Предлагаем ознакомиться:  Налог на выигрыш в лотерею 2019

Компании, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу исходя из фактически полученной прибыли, должны отчитываться по итогам месяца, двух месяцев, трех месяцев и так далее до окончания календарного года. Ежемесячные авансовые платежи в этом случае нужно перечислять в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Декларацию по НДС компании подают по итогам каждого квартала, в срок до 25 числа следующего месяца. Рассчитаться по налогу можно тремя платежами – не менее, чем 13 от заявленной по декларации сумме к уплате в срок до 25 числа каждого из месяцев следующего за отчетным квартала.

Рассмотрим подробнее, какие существуют налоги для каждой категории налогоплательщиков, применяющих общую систему.

Налоги при общей системе налогообложения

Важно помнить, что если в течение отчетного периода предприниматель или фирма не вели деятельность, сдавать отчеты в налоговую все равно необходимо. Только в этом случае они будут содержать нулевые показатели. Не предоставление «нулевок» будет расцениваться как обычная не подача отчета, и за этим последует наказание в виде минимального штрафа.

Внимание!

Закон дает возможность налогоплательщику подать

единую упрощенную налоговую декларацию

сразу по всем обязательным налогам если в течение этого периода не было совершенно никакого движения средств.

Вид налога Оплата по налогу Отчетность
НДС

(базовая ставка 20%)

До 25 числа в каждом месяце равными долями исходя из рассчитанного налога по декларации в течении всего последующего квартала. Декларация по НДС:

Ежеквартальная отчетность по срокам:

25 апреля

25 июля

25 октября

25 января

НДФЛ

(основная ставка 13%)

Авансовые платежи на себя:

За 1 полугодие – до 15 июля

За 9 месяцев – до 15 октября

За 4 квартал — до 15 января

За год — 15 июля

Годовая форма

3-НДФЛ до 30 апреля

Налог на имущество физлиц (устанавливается муниципалитетом) Определяется муниципальными властями. В основном до 01 декабря после отчетного года. Отчетность отсутствует
Вид налога Оплата по налогу Отчетность
НДС

(базовая ставка 20%)

До 25 числа в каждом месяце равными долями исходя из рассчитанного налога по декларации в течении всего последующего квартала. Ежеквартальная отчетность по срокам:

25 апреля

25 июля

25 октября

25 января

Налог на прибыль

(Общая 20%)

До 28 числа по истечении отчетного квартала или отчетного месяца.

Доплата налога за отчетный год до 28 марта.

Ежеквартальная форма или ежемесячная форма по расчету авансового платежа по налогу до 28 числа по истечении отчетного квартала или отчетного месяца.
Налог на имущество организаций Каждый регион определяет срок уплаты по налогу. Как правило, до 5 числа после сдачи расчета авансового платежа (до 05.05, до 05.08, до 05.11).

За год срок, как правило, устанавливается до 10 числа после сдачи годовой декларации (10.04)

Годовая декларация сдается до 30 марта по истечении отчетного периода.

Могут в регионах быть авансовые расчеты со сроком сдачи до конца месяца, после истекшего квартала.

Вид налога Оплата по налогу Отчетность
НДФЛ

(основная ставка 13%)

На следующий день после осуществления выплаты зарплаты.

Если выплата является отпускными, больничными, то оплата производится до заключительного числа месяца, в котором она была произведена.

Ежеквартальная форма 6-НДФЛ:

до 30 апреля,

до 31 июля,

до 30 октября,

до 31 марта

Годовая форма 2-НДФЛ

до 01 апреля

Страховые взносы

(Основные ставки ПФР 26 %, ФОМС 5,1%, ФСС 2,9%)

До 15 числа идущего месяца после месяца начисления дохода Ежеквартальный расчет по страховым взносам по срокам:

1 квартал — до 30 апреля

1 полугодие — до 30 июля

за 9 месяцев — 30 октября

за год — до 30 января

Взносы от НС на производстве До 15 числа идущего месяца после месяца начисления дохода Ежеквартальная форма 4-ФСС, которая сдается

до 25 апреля

до 25 июля

до 25 октября

до 25 января

При применении общего налогового режима, предприниматели должны предоставлять в налоговую инспекцию следующие декларации:

  1. по налогу на добавленную стоимость (НДС) – по истечении каждого квартала, но не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  2. по НДФЛ – форму 3 НДФЛ раз в год, но не позже 30 апреля следующего года. При этом, налог надо оплатить не позже середины июля также следующего года.

Кроме этих двух документов до 1 апреля следующего же года надо передавать налоговым специалистам справку по форме 2 НДФЛ о доходах наемных сотрудников и информацию по среднесписочному количеству работников – до 20 января следующего за отчетным года. В фонд социального страхования ИП, имеющий наемный персонал, обязан предоставлять справку по форме 4-ФСС ежемесячно.

Внимание! Если по каким-либо объективным причинам ИП на какой-то период времени приостановил свою деятельность, из-за чего у него не стало движения финансовых средств ни по счетам, ни в кассе, он может заменить декларации по НДС и налогу на прибыль на одну — Единую упрощенную декларацию. При этом НДФЛ в Единую декларацию включать нельзя.

К сведению. Эксперты подсчитали, что за год индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения должны сдавать в контролирующие органы не менее 21 отчетного документа.

Фирмы на ОСНО должны сдавать все документы и отчеты своевременно, поэтому учитываются требования:

  • по НДС отчет сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем каждого квартала;
  • по налогу на прибыль порядок уплаты и сроки зависят от авансовых отчислений, но стандартно передается декларация за каждый квартал, полугодие, 9 месяцев и полный год, причем до 28 числа соответствующего месяца;
  • по сбору на имущество декларация сдается таким же образом, что и по прошлому налогу, но отчетная дата представлена 30 числом;
  • сведения обо всех официально устроенных специалистах сдаются до 20 января каждого года;
  • бухбаланс создается каждый квартал до 30 числа;
  • отчет о прибылях и убытках надо делать каждый год до 30 марта;
  • 2-НДФЛ сдается ежегодно до 31 марта.

Дополнительно компании должны сдавать отчеты в ПФ, представленные расчетами по страховым взносам. Выполняется этот процесс ежеквартально до 15 числа следующего месяца. В ФСС надо передавать информацию о том, в какой сфере деятельности работает компания, а также, сколько средств было уплачено в виде страховых взносов. Этот документ передается до 1 апреля каждого года.

Общая система налогообложения предполагает наибольший объем отчетности. Рекомендуется сформировать график предоставления документации, так как в случае нарушения сроков налогоплательщику грозят административные штрафы.

Список отчетности, которую необходимо сдавать на ОСНО:

  • налог на прибыль организаций (ежемесячно или поквартально);
  • 3 ― НДФЛ и 4 ― НДФЛ (при необходимости) для ИП ежегодно;
  • декларация по транспортному налогу ежегодно;
  • отчетность по налогу на имущество (ежегодно или по установлению региональных властей);
  • декларация по земельному налогу (ежегодно);
  • отчетность по НДС (ежеквартально);
  • справки 2 ― НДФЛ (ежегодно);
  • расчет 6 ― НДЛФ (поквартально);
  • отчетность в фонды ФСС и ПФ (поквартально и помесячно);
  • бухгалтерская отчетность (ежегодно);
  • иные виды отчетности в зависимости от выбранного вида деятельности.

В целях оптимизации налогообложения и упрощения ведения документооборота субъекты малого предпринимательства предпочитают все же льготные режимы налогообложения.

Помимо налоговой отчетности предприятия, работающие по ОСНО, должны вести бухгалтерию. Общие правила ведения бухучета определены соответствующими положениями.

При использовании ОСНО для ООО предполагается:

  • ведение книги продаж;
  • ведение книги закупок;
  • учет кассовых операций;
  • ведение кассовой книги и др.

При этом налоговая и бухгалтерская отчетности могут не совпадать, так как при составлении отчета по налогам учитывается только прибыль и доходы, а в бухгалтерии необходимо учитывать и расходы, и доходную часть денежного оборота.

Особенности и нюансы ведения отчетности:

  1. Доходы и расходы должны быть зафиксированы и подтверждены официальными документами.
  2. Ведение двойной отчетности – обязательно.
  3. Архив отчетных документов должен храниться в установленном порядке в течение 4 лет.
  4. Отчет по балансу доходов и расходов может быть автоматизирован за счет использования кассового учета.
  5. Любые транзакции должны быть зафиксированы документально.
  6. Оформление отсрочки на уплату налоговых взносов не может быть оформлено в связи с финансовыми потерями предприятия.
  7. В случае неуплаты налогов вовремя начисляются штрафы и пени.

Плюсы и минусы

Применение ОСНО обладает некоторыми положительными параметрами, хотя такой выбор не лишен минусов.

Плюсы Минусы
Отсутствуют ограничения в выборе направления работы, поэтому предпринимательская деятельность может осуществляться в любой разрешенной сфере Значительная налоговая нагрузка за счет необходимости уплачивать многочисленные сборы
Во время расчета налогов учитываются все понесенной фирмой расходы Если приходится сотрудничать с небольшими фирмами, не уплачивающими НДС, то этот налог самой компанией перечисляется ФНС в двойном размере
Нет ограничений по выручке или числу работников, площади торгового зала или иным параметрам Необходимо своевременно подготавливать многочисленную отчетность
Убытки могут переноситься на будущие периоды За нарушение сроков уплаты налога или передачи документов назначаются значительные штрафы
ОСНО является единственным выбором для фирм, которым надо пользоваться НДС Все документы должны подготавливаться квалифицированными специалистами, что ведет к увеличению трат на зарплату работников
Удобно пользоваться режимом, если контрагентами выступают крупные поставщики или посредники Сменить этот режим можно только с начала года

https://www.youtube.com/watch{q}v=_GKAUb2YnxA

Даже при наличии многочисленных минусов, налог ОСНО считается востребованным, так как в некоторых ситуациях может быть действительно выгодна такая система.

Какие налоги платит ООО{q} Преимущества и недостатки ИП и ООО

Если организация переходит на ОСНО осознанно и добровольно, то руководство считает систему более выгодной для текущих показателей деятельности юридического лица. Возможность и необходимость перехода ООО на ОСНО носит индивидуальных характер, исходя из особенностей системы налогообложения.

К преимуществам системы относятся:

  • отсутствие ограничений на получаемую прибыль;
  • возможность иметь в штате неограниченное число сотрудников, количество помещений и т.д.;
  • отсутствие необходимости уплачивать налоги в убыточный период;
  • возможность платить налоги по сниженной ставке за убыточный период.

Находиться на ОСНО выгодно, если:

  1. Если контрагенты также используют ОСНО. НДС со сделок с такими контрагентами, как правило, меньше, чем в остальных случаях.
  2. Если деятельность юридического лица связана с внешней экономикой. Например, при реализации товара на экспорт или при ввозе товаров на территорию РФ. В таких случаях налог на ввоз и вывоз будет уплачиваться по сниженной ставке.
  3. Если ведущая сфера деятельности организации попадает под льготу на уплату налога на прибыль. Это может быть сельскохозяйственная деятельность, работа в сфере медицины, образования или оказания социальных услуг населению.

Среди недостатков режима можно выделить:

  • сложность ведения бухгалтерии и налоговой отчетности;
  • необходимость ведения архива и хранения документов за предыдущие периоды;
  • необходимость уплаты большого числа налогов;
  • необходимость дополнительных отчислений в региональный бюджет.

Налоги при общей системе налогообложения

В связи с этим многие предприятия, особенно в начале деятельности, выбирают льготные режимы налогообложения, где ведение документации и отчетности в разы проще, а количества налогов и сами налоговые ставки меньше.

Однако с выходом на значительную прибыль и с расширением предприятия осуществление деятельности по прежним условиям не является возможным. Таким образом, ОСНО является достойной альтернативой для крупных предприятий, получающих много миллионную или даже многомиллиардную прибыль.

Перед тем как открыть собственное дело, каждый начинающий бизнесмен в первую очередь интересуется, как легализовать свою деятельность. Для этого нужно оформиться как частный предприниматель или открыть собственную фирму. Кроме того, нужно разобраться, какие налоги платит ООО и ИП, а также что выгоднее открыть для вашего направления деятельности.

ИП – это физическое лицо, которое занимается экономической деятельностью для личной выгоды. Оно несет за нее полную ответственность. Регистрируется ИП в государственных органах, без образования юридического лица.

Общество с ограниченной ответственностью работает в выбранном ее учредителями направлении. Его деятельность ограничена определенным уставным капиталом. Организация регистрируется в госорганах как юридическое лицо.

Налоговая политика относительно общества с ограниченной ответственностью определяется пятью видами налогообложения:

  1. Начинающие компании обычно ведут отчетность по упрощенной системе. Это отличный вариант, поскольку, не имея никаких доходов трудно прогнозировать будущее поступление прибыли. Такую систему налогообложения можно применять только в том случае, если в компании работает не более 100 сотрудников. Доходы фирмы не должны превышать 20 млн рублей. При УСНО в общее число не входят налоговые сборы на прибыль и НДС. Если вы интересуетесь, какие налоги платит ООО на УСН, следует знать, что вместе с единым налогом по закону вы должны вносить только страховые взносы, а также несколько других платежей. Предприниматели часто задают вопрос, что выгоднее УСН 6 или 15%{q} Если ваше предприятие имеет документальное подтверждение большей доли расходов, выгоднее применить УСН 15%. В противном случае более приемлемый вариант УСН 6%;
  2. Система ОСНО требует высокой квалификации и профессионализма от вашего бухгалтера. Для грамотного оформления отчетности потребуется наличие специальной программы. Как правило, такую систему выбирают опытные успешные компании, которые имеют большой оборот и давно работают на рынке. Итак, какие налоги платит ООО на ОСНО{q} Все, которые предусмотрены законодательством по данной системе налогообложения;
  3. Если вы занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью, НДС заменяют налогами на прибыль;
  4. Отдельная категория – это ЕНВД. Если даже ваша компания не получает доход, вмененный налог нужно платить в любом случае. Давайте разберемся, какие налоги платит ООО на ЕНВД{q} Если вы выбрали такую систему налогообложения, по закону вас освобождают от уплаты налоговых сборов на имущество, прибыль и НДС. Компания платит только единый налог;
  5. Патентная налоговая система.

Многие предприниматели интересуются, какие налоги платит ООО по общей системе{q} Если в вашей компании работает более 100 человек, ее деятельность попадает под ОСН. В таком случае вам придется платить все налоговые сборы. Разберемся, какие налоги платит ООО в год.

Компания вносит в государственную казну НДС, налог на прибыль, имущество и другие обязательные платежи. Кроме того, нужно вести всю бухгалтерскую отчетность.

Налоги при общей системе налогообложения

Следует знать, что после того, как вы поставите компанию на учет в налоговую инспекцию, к ней автоматически применяется ОСН. В таком случае бизнесмен не должен уведомлять об этом ИФНС, поскольку это неспециальный налоговый режим.

Предлагаем ознакомиться:  Совместная собственность на землю, приватизация земельных участков

https://www.youtube.com/watch{q}v=ASKA61D3UV8

Любая компания имеет наемных сотрудников, поэтому следует определиться, какие налоги платит ООО за работника. Работодатель обязан удерживать с их доходов НДФЛ в размере 13%. Ежемесячно в день зарплаты эти средства перечисляют в налоговую службу.

Кроме того, работодатель делает отчисления в различные внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Их необходимо перечислять до 15 числа ежемесячно. Общая нагрузка по установленным тарифам составляет не более 30%.

Если вы интересуетесь, какие налоги нужно платить ООО, следует знать, что генеральный директор компании также является наемным рабочим, поэтому с него нужно удерживать НДФЛ и страховые платежи.

Все платежи

  • С зарплаты наемных рабочих и страховые платежи;
  • Соответствующие выбранной форме налогообложения;
  • Дополнительные платежи, связанные с вашим родом деятельности.

Все расчеты и декларации предоставляют в налоговую инспекцию. Помимо этого, юридические лица также должны вести и бухгалтерскую отчетность.

ИП или ООО{q}

Перед тем как заняться бизнесом, следует сначала определиться, какую организационно-правовую форму выбрать для своего предприятия. У каждого вида предпринимательской деятельности есть свои недостатки и преимущества. Что лучше открыть ООО или ИП{q} Попробуем ответить на этот вопрос.

Плюсы ИП:

  1. Простота регистрации;
  2. Упрощенное ведение кассы;
  3. Не взимается налог на имущество;
  4. Не нужно вести бухгалтерский учет;
  5. Простая процедура ликвидации;
  6. Низкие налоговые ставки.

Минусы ИП:

  1. Ответственность имуществом после ликвидации;
  2. Деятельность непривлекательна для инвесторов;
  3. Нельзя продать или переоформить предприятие;
  4. Предприниматель платит взносы в Пенсионный фонд даже в том случае, если его предприятие несет убытки;
  5. Нельзя продвигать бренд без регистрации.

Теперь разберемся, какие налоги должна платить ООО, и какую выгоду можно извлечь с этого вида предпринимательской деятельности.

Плюсы ООО:

  1. Учредители не отвечают имуществом по долгам;
  2. Предприятие можно расширить за счет привлечения инвесторов в качестве новых учредителей;
  3. Можно создать управляющий орган, соответствующий особенностям предприятия;
  4. Возможность привлечения инвесторов, в том числе и иностранных;
  5. Учредитель может выйти из дела в любой момент и получить свою долю;
  6. Возможность покрывать убытки прибылью.

Минусы ООО:

  1. Любой учредитель может выйти из дела и забрать свою долю;
  2. Ограниченное законом количество участников;
  3. Информация об учредителях открыта для третьих лиц;
  4. Сложная ликвидация;
  5. Высокие штрафы по сравнению с ИП.

Налоги при общей системе налогообложения

Независимо от того, какие налоги надо платить ООО, некоторые предприниматели выбирают такой вид организационно-правовой деятельности потому, что это автоматически повышает их имидж. Безусловно, такие рассуждения несколько относительны, поскольку это во многом зависит от сферы деятельности. Например, покупателю безразлично, кто является владельцем магазина ООО или ИП. Самое главное, чтобы в нем продавался качественный товар по доступным ценам.

Теперь вы знаете, какие налоги и взносы платит ООО. Не запускайте налоговый учет, поскольку это грозит огромными штрафами. К тому же восстанавливать отчетность намного сложнее, чем вести ее с нуля. Если ваши финансовые возможности не позволяют нанять опытного бухгалтера в штат, заключите договор с аутсорсинговой компанией.

В каких случаях выгодно применять ОСНО

Многие субъекты бизнеса по возможности пытаются уйти с ОСНО на более легкие режимы, считая ее очень невыгодной. На практике же оказывается, что и у этой системы есть свои положительные моменты.

Весь крупный бизнес работает на общем режиме, и контракты которые эти хозяйствующие субъекты предлагают своим партнерам рассчитаны именно на использования ими ОСНО. Самым большим налогом на этом режиме является НДС.

В бюджет необходимо уплачивать разницу между выставленным налогом и НДС по приобретенным товарам, услугам, работам. Входящий НДС могут предоставить только партнеры, использующие ОСНО, поэтому выбирая контрагентов, руководство в таких ситуациях отдает предпочтение аналогичным субъектам.

Налоги при общей системе налогообложения

Нормы права устанавливают, что компании с полным пакетом налогов могут осуществлять деятельность ломбардов, страховую, кредитную и т. д. Таким образом ОСНО при открытии ООО является как бы пропускным билетом для открытия желаемого вида деятельности.

Законодательство устанавливает, что когда фирмы или ИП осуществляют импорт продукции в страну, то они должны уплачивать с ее стоимости НДС. Но только плательщики НДС, то есть те, кто применяет ОСНО, имеют право в дальнейшем зачесть данный налог в счет выставленного их покупателям и заказчикам суммам, и снизить свои расходы на налоги.

Если по итогам года получен убыток, то налог на прибыль допускается не платить вообще. При этом на УСН «доходы минус расходы» 15% есть обязательный минимальный налог, а на ЕНВД и патенте рассчитанный налог выплачивается без учета реальных результатов деятельности.

Внимание! Несмотря на то, что ОСНО не льготный режим, на нем при соблюдении некоторых критериев, можно оформить освобождения от некоторых налогов и получить некоторые послабления при предоставлении отчетности. А это порой бывает выгоднее, чем использование льготных систем налогообложения. Например, освобождение от НДС при определенных объемах выручки.

Также положительной стороной этого режима является возможность его совмещения с другими льготными системами.

https://www.youtube.com/watch{q}v=d7n6mcR5Xms

Пользоваться этим режимом выгодно в ситуациях, когда контрагенты компании так же работают по ОСНО, поэтому выступают плательщиками НДС. Это позволит фирмам уменьшать НДС. За счет снижения налоговой нагрузки имеется возможность тратить средства на другие цели, поэтому фирма будет эффективно развиваться.

Также оптимально пользоваться этим режимом фирмам, которые занимаются экспортом или импортом, поэтому их товары регулярно пересекают границу страны. В этом случае при уплате НДС компания может рассчитывать на значительный вычет.

Сроки оплаты налогов ИП на общей налоговой системе

Стоит отметить, что одной из наиболее удобной формой собственности в Российской Федерации считается Общество с Ограниченной Ответственностью. А вот какую систему налогообложения следует выбирать, и какие налоги платит ООО в результате принятого решения, нам с вами придется разобраться по ходу этой статьи.

налог ОСНО

Существует 4 системы налогообложения для фирмы, которая зарегистрирована в качестве ООО:

  1. Общая.
  2. Упрощенная.
  3. Сельскохозяйственная.
  4. Вмененная.

Какой бы не был выбран в данном случае налоговый режим, выплата по нему не является единственной. Кроме этого существуют другие виды взносов, некоторые из которых являются обязательными для всех.

  • для Пенсионного фонда она составляет 22%;
  • для ФСС – 2,9%;
  • на обязательное медицинское страхование уходит 5,1%.

Чтобы вам было проще разобраться в вопросе выплаты налогов, рассмотрим по отдельности каждую систему.

С помощью данной системы платить налоговые отчисления достаточно хлопотно. Такой способ налогообложения характерен для больших корпораций и компаний, например, торговых центров, где осуществляется огромный оборот денежных средств (доходы и расходы).

Если предприятие предпочло использовать ОСНО, то оно берет на себя обязательство платить налоги на имущество, прибыль, добавленную стоимость, единый социальный налог.

Также закон требует ежеквартально предъявлять в различные учреждения следующую финансовую отчетность:

  1. Документы в ФСС (фонд социального страхования).
  2. Документы в ПФР (пенсионный фонд России).
  3. Заполненную декларацию НДС.
  • можно использовать в любом виде бизнеса;
  • нет ограничений на размер прибыли;
  • нет ограничений в количестве сотрудников;
  • предоставляется возможность арендовать неограниченное количество помещений;
  • если предприятие работает в убыток, налог на прибыль можно не платить.
  • большой размер взносов в государственную казну;
  • строгое соблюдение правил к хранению всех отчетов и документации.

Чтобы платить соответствующие взносы за осуществления предпринимательской деятельности, начинающие бизнесмены предпочитают использовать вариант УСН. Он отлично подходит для фирм, которые не могут предугадать свою будущую прибыль.

Еще одной причиной, почему этим способом пользуется малый бизнес для того, чтобы платить налоги, являются заявленные требования по количеству персонала (до 100 человек) и размеру дохода (до 20 млн. рублей).

Используя данную систему налогообложения, ООО имеет право не платить налоговый вычет на доход, имущество, ЕСН и НДС. Закон предусматривает только оплату единого налога, осуществление страховых взносов и НДФЛ.

Таким образом, ООО должно вовремя подавать следующую документацию в налоговый орган:

  1. Заполненный бланк НДФЛ.
  2. Данные о количестве сотрудников в организации.
  3. Декларацию УСН.
  4. Финансовую отчетность.
  5. Отчет ФСС.
  6. Форму расчета по страховым взносам.
  7. Бухгалтерский баланс.
  • небольшой размер взносов;
  • требования к ведению отчетности упрощены;
  • минимальное количество предоставляемых документов в налоговые органы.
  • ограничения по видам деятельности;
  • запрещается открывать филиалы предприятия;
  • ограничение в размере доходов.

Из названия можно догадаться, что данный вариант оплаты налогов предназначен для компаний, которые работают в сфере сельского хозяйства (животноводство, растениеводство и т.д.)

  • доход предприятия должен составлять больше 70% общего дохода;
  • численность сотрудников не превышает 300 людей.

Этот вариант применим, как к ООО, так и к ИП, при котором отчисления государству высчитываются не из прибыли, а из вмененного дохода. Тем самым ООО может не платить налог на прибыль, имущество и НДС.

Организации, которые имеют право перейти на такую систему, занимаются следующей трудовой деятельностью:

  1. Ветеринарная.
  2. СТО.
  3. Грузоперевозки.
  4. Розничная продажа.
  5. Услуги по наружной рекламе и т.д.
  • фиксированный налог;
  • уменьшение НДФЛ;
  • простота в ведении отчетности.
  • не все виды деятельности доступны;
  • платить налоги приходится даже в период отсутствия прибыли;

Некоторые предприниматели оформляют свое ООО таким образом, что в нем формально не числятся сотрудники. Такие действия, естественно, совершаются с целью сэкономить деньги на взносах в государственную казну. Владелец в такой ситуации идет на рискованное дело, нанимая работников за зарплату в конвертах.

Почему так поступать опасно{q} Потому что достаточно одной жалобы неудовлетворенного работника, звонка конкурента в налоговую службу, чтобы к вам нагрянули с проверкой. А такие моменты чреваты большими штрафами и проблемами с законом.

Лучше не делать попыток сэкономить путем нарушения трудового законодательства, а согласно всем правилам предоставлять финансовую отчетность.

Даже если у вас на самом деле не числятся сотрудники в предприятии, сдавать отчеты все равно необходимо, только указывать в декларациях нулевые показатели. Однако такие действия целесообразны, если предприятие работает на «упрощенке». А вот для ЕНВД такой подход недопустим.

Единственным правовым вариантом, чтобы вообще не платить никаких налогов, является приостановка деятельности фирмы. Для этого нужно написать заявление о снятии ООО с учета.

Существование ООО без единого сотрудника, конечно, возможно. Однако специалисты советуют все же трудоустроить хоть одного работника, например, себя в качестве директора. Таким образом, вы не только избежите проблем во время проверок, но и сохраните свою нервную систему.

  • земельный (статья 389 НК )
  • водный (статья 333.8 НК — ),
  • транспортный налог (статья 357 НК — ).

Разумеется, это возможно в том случае, если организация попадает под действие определенной статьи НК РФ.

Каждый из этих дополнительных платежей имеет свои нюансы и особенности:

  1. Если на организации числится в аренде земельный участок, то она обязана раз в год платить налог за пользование этой территорией. Процентная ставка может составлять 0,3% или 1,5%. Размер взноса зависит от назначения земельного участка.
  2. С транспортным налоговым взносом все гораздо сложнее. Его оплата производится в том случае, когда ООО владеет каким-либо транспортом (лодка, трактор, автомобиль и т.д.) Назначением транспортного налога занимаются региональные власти. Они самостоятельно устанавливают процентную ставку и порядок внесения денежных средств.
  3. Процентная ставка, по которой оплачивается транспортный налог, рассчитывается, исходя из технических данных транспортного средства, а именно – мощности. Так, за 1 л.с. предстоит платить 2,5 рубля.

Каждый год правительство редактирует или принимает новые законы. Следующий год не является исключением.

Какие налоги платит ООО зависит от того, на какой системе налогообложения работает данная организация. Каждый режим имеет свои положительные и отрицательные качества. Какой вариант оплаты налоговых взносов вы выберете, зависит от специфики работы предприятия, штата и особенностей деятельности.

Если у вас останутся вопросы после прочтения этого материала, не стоит переживать – детальнее о выбранной системе налогообложения вам расскажут в ФНС. Кроме того, каждому владельцу ООО рекомендуется нанять на аутсорсе или в штат бухгалтера, который возьмет этот вопрос под свой контроль.

Правом каждого начинающего и действующего предпринимателя является самостоятельный выбор системы налогообложения. От этого решения будет зависеть ведение учета фирмы и размер уплачиваемых взносов.

Предприниматели несколько ограничены в выборе специальных систем и могут применять их лишь в случае соответствия многим установленным критериям. Однако существует один универсальный режим, который доступен каждой организации или ИП – это общая налоговая система. Важно разобраться, когда и насколько выгодно ее использование.

налоги ИП на ОСНО

Общая (основная, традиционная, классическая) налоговая система – это режим, при котором предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет. Чаще всего эта система применяется на крупных предприятиях и является для них базовой. Возможность работать на спецрежимах в основном доступна только для мелких и средних предприятий.

Общий режим не выделяется в Налоговом кодексе и не представлен каким-то одним налогом, в отличие от специальных режимов. Каждому из них в НК посвящена отдельная глава – с подробными условиями, описанием всех налогов и сроками уплаты.

Для перехода на общую систему не нужно писать каких-то заявлений – во время регистрации или при невозможности применения спецрежима предприниматель автоматически становится плательщиком ОСНО.

Особенности ОСНО

  • при регистрации не было подано заявление о применении одного из специальных режимов — автоматически все предприниматели становятся налогоплательщиками ОСНО;
  • для применения какого-либо специального режима организации или ИП не соответствуют предъявляемым требованиям (сфере деятельности, численности сотрудников, совокупному годовому доходу и т. д.);
  • в ситуациях, когда плательщик применял спецрежим и отказался от его дальнейшего использования – по умолчанию он переходит на общую систему;
  • предприятию необходимо быть плательщиком НДС;
  • налогоплательщик имеет право на получение льготы по налогу на прибыль (например, такое право есть у образовательных или медицинских учреждений);
  • предприниматель работает с нулевым или убыточным балансом;
  • ООО или ИП имеют большие расходы на ведение хозяйственной деятельности.
  • для ООО доступна система ЕНВД;
  • для ИП – ЕНВД и патентная система.

Основанием для совмещения является одновременное ведение предпринимателем или организацией разных видов деятельности.

Преимущества ОСНО

Общая система налогообложения подразумевает большую налоговую и документальную нагрузку, поэтому по самостоятельному желанию налогоплательщика она применяется редко.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Какие уплачиваются налоги{q}

Первоначально надо определиться: на ОСНО какие налоги уплачиваются{q} Они зависят от того, является ли плательщиком ИП или компания, представленная ООО.

Предлагаем ознакомиться:  Бланк заявления об освобождении от земельного налога для пенсионеров
Какие налоги платит ИП на ОСНО{q} Какие налоги платит ООО на ОСНО{q}
НДФЛ, равный 13 %, но это относится только к предпринимателям, являющимся резидентами РФ На прибыль, причем по этому сбору основная ставка равна 20 %, но при определенных основаниях можно пользоваться ставками от 0 до 30 процентов
НДС, ставка по которому может быть равна 0 %, 10 % или 18 % НДС – ставка может быть равна 0 %, 10 % или 18 %
На имущество физлиц со ставкой до 2 % На имущество организаций со ставкой до 2,2 %

Все вышеуказанные сборы должны учитываться штатным бухгалтером. Для ИП налоговая нагрузка считается не слишком значительной, поэтому при наличии знаний он может самостоятельно справляться с расчетами, платежами и документами. Налоги ИП на ОСНО также могут рассчитываться приглашенным бухгалтером или с применением специальных онлайн-сервисов.

Специальные сборы

При использовании ОСНО, какие налоги еще уплачиваются{q} Существуют специальные налоги, к которым относится:

  • водный;
  • на игорный бизнес;
  • на добычу полезных ископаемых.

Дополнительно сюда относятся разные пошлины, которые могут быть государственными или таможенными. Рассчитывать тот или иной специальный сбор следует исключительно при работе в особых сферах деятельности.

Хозяйствующие субъекты могут выполнить переход с УСН на ОСНО в следующих случаях:

  • Добровольный переход с упрощенной системы налогообложения — можно произвести только с 1 января будущего года;
  • Принудительно из-за нарушения условий использования упрощенки — у субъекта доход, стоимость ОС или количество сотрудников превысили максимум, открылись филиалы, в уставный капитал вошла другая компания, – переход нужно сделать с начала того квартала, когда обнаружилось нарушение.

Внимание! Добровольно переход производится путем отправки заявления по форме 26.2-3 до 15 января. Если переход производится из-за нарушения, сдается бланк 26.2-2. Его нужно сдать в срок до 15 числа после завершения квартала, в котором обнаружилось превышение.

Перейти с вмененки на общий режим можно как добровольно, так и в связи с окончанием ведения деятельности, для чего открывался ЕНВД.

Также причинами отказа от ЕНВД могут быть:

  • Отмена возможности для этого типа деятельности использовать ЕНВД;
  • Налогоплательщик нарушил право использовать ЕНВД (например, произошло превышение по какому-либо контрольному показателю);
  • Данная деятельность стала вестись как простое товарищество либо путем управления чужим имуществом.

Кроме этого компания должна добровольно перейти на ОСНО, если в ее уставной капитал вошла сторонняя фирма.

Внимание!Заявление в налоговую о том, что субъект перестал применять ЕНВД нужно отправить в срок пять дней. При этом компании заполняют бланк ЕНВД-3, а предприниматели — ЕНВД-4.

Сельхозналог предназначен для производителей сферы сельского хозяйства, которые при этом должны отвечать строго установленным критериям. Если хоть один из них будет нарушен — хозяйствующий субъект автоматически теряет право использовать ЕСХН и должен произвести переход на ОСНО.

Главным критерием, по которому определяется право на использование этой системы, является производство продукции сфер животноводства и растениеводства. Причем это должно быть именно производство — переработка в данном случае не допускается. Также общая доля сельхозпродукции должна занимать не менее 70% в общем объеме произведенных товаров, работ или услуг за год.

Если субъект перестает соответствовать одному из этих критериев, ему необходимо самостоятельно перейти на ОСНО, пересчитать все свои налоговые платежи, исходя из новых условий, и в срок один месяц сообщить налоговой о потере права применять ЕСХН.

Важно! Вернуться назад на сельхозналог с общего режима можно только по истечении одного года после потери права его использовать.

Кроме этого, налогоплательщик сам может добровольно отказаться от сельхозналога и использовать общий режим. Для этого до 15 января хозяйствующий субъект должен отправить в налоговую заявление в формате 26.1-3.

Произвести изменение режима с патента на общий можно выполнить как в добровольном порядке, так и из-за нарушения условий использования ПСН.

ОСНО: какие налоги уплачиваются{q}

К таким причинам относятся:

  • Большое количество задействованных наемных сотрудников. Данная система разрешает привлечь к работе не более 15 сторонних работников;
  • Размер дохода, полученный предпринимателем с начала текущего года выше установленного лимита в 60 млн. руб.

Также до 2017 года был еще один критерий, из-за которого ИП принудительно переводился с патента на общий режим — неоплата налога в срок. Однако теперь его исключили. Если предприниматель вовремя не оплачивает размер патента, на него могут налагаться штрафы в размере от 20 до 40 процентов от суммы неоплаты, но переводиться на ОСНО и производить пересчет всех налогов теперь нет необходимости.

Важно! Критерий по неоплате действует только для патентов, которые вступили в силу после даты внесения поправки. На патенты, приобретенные в 2016 году действуют старые нормы.

Если ИП решил сам перейти с патента на общую систему, то ему нужно отправить уведомление в ФНС в срок пять дней.

ИП и ООО на ОСНО: система налогообложения — переход, учет, налоги

Важно разобраться не только в том, какие налоги ООО на ОСНО должно уплачивать, но и как компаниям или ИП перейти на этот налоговый режим.

Изначально после регистрации любого предпринимателя или организации по умолчанию они становятся плательщиками налогов по ОСНО. Если же совместно с регистрационными документами подавалось заявление, с помощью которого осуществляется переход на упрощенную систему, то далее перейти на ОСНО можно двумя способами:

  • с начала года путем передачи работникам ФНС соответствующего уведомления о том, что будет произведена смена режима;
  • нарушаются требования, предъявляемые к фирмам или ИП, применяющим упрощенные режимы, поэтому они автоматически переводятся на ОСНО, причем обычно эти требования относятся к максимальному количеству работников или к предельному размеру дохода.

О переходе на этот режим на основании изменения условий работы компания или ИП должны уведомить работников инспекции.

Переход для вновь зарегистрированных субъектов должен осуществляться по правилам и в установленные сроки, в том числе:

  1. На УСН возможно перейти в течение 30 дней после регистрации. Для этого требуется предоставить в налоговую службу соответствующее уведомление.
  2. Право на использование ЕНВД возникает при регистрации субъекта как плательщика ЕНВД.
  3. Выбор режима ЕСХН для вновь созданных организаций и ИП возможен в течение 30 дней с момента регистрации.
  4. Выбрать патентную систему допускается одновременно с регистрацией статуса ИП.

Если же субъект уже функционирует какое-то время, раз в год допускается смена действующего режима налогообложения, что актуально для плательщиков УСН и ЕСХН.

Налог на прибыль при ОСНО

Нарушение правил работы на льготных режимах означает автоматический возврат к общей системе налогообложения. Причинам могут служить:

  • увеличение уровня доходов;
  • рост штата наемных работников;
  • изменения в деятельности.

Действие общего режима в случае несоответствия прописанным критериям начинается в том квартале, когда были допущены нарушения. Соответственно, необходимо будет в этом периоде начать начислять и уплачивать налоги в соответствии с правилами работы на ОСНО.

В ситуации, когда плательщик не сразу обнаружил нарушение установленных критериев, допускается зачет уплаченных налогов за этот период. Кроме того, потребуется предоставить в ФНС уведомление об утрате права применения льготного режима.

При прекращении деятельности, попадающей под ЕНВД, необходимо также уведомить об этом инспекцию, сдать соответствующие декларации и уплатить налоги.

Характеристика общей системы.

Возможен и вариант добровольной смены режима. Работа на новых условиях становится возможной с начала нового налогового периода, информацию об этом следует предварительно передать в органы ФНС.

Налог на прибыль

налог на имущество ИП на ОСНО

Прибыль представлена разницей между доходами компании и всеми понесенными затратами. При расчете данного показателя учитывается выручка от продаж, внереализационные доходы и расходы, себестоимость и иные значения.

По ОСНО ставка налога на прибыль стандартно равна 20 %. Но при определенных условиях может варьироваться она от 0 % до 30 %. Размер налога на прибыль ОСНО зависит от того, в какой сфере деятельности работает компания, а также какое количество денег получает за определенный период времени.

При расчете данного сбора надо учитывать не только затраты, которые приходится нести фирме в процессе производства или продажи товаров, но и внереализационные расходы, куда входят проценты по долгам, расходы на содержание активов или иные траты. Только при грамотном подходе налог на прибыль ОСНО будет ООО рассчитан верно.

Средства уплачиваются ежемесячно до 28 числа.

Преимущества и недостатки

Для компаний в качестве объекта налогообложения выступает разное имущество, которое может быть движимым или недвижимым. Оно должно обязательно находиться на балансе фирмы в качестве основного средства.

Все фирмы, работающие на ОСНО, уплачивают налог на имущество по ставке до 2,2 %. Расчет ведется от среднегодовой стоимости имеющихся активов.

Политика налогообложения регулярно претерпевает изменения. Далеко не всегда кардинальные, но при этом все равно важные. В этой статье мы поговорим про налог на имущество на автомобиль. Требует ли актуальное законодательство выплаты подобного рода с физических и юридических лиц, и существуют ли какие-то исключения из правил{q}

Многие путаются в вопросах выплаты налога на имущество. Зная о его существовании, граждане задаются вопросом, облагаются ли налогом на имущество транспортные средства в 2018 году. Возможно, трудность возникает по той причине, что россияне путают понятия «налог на имущество» и «транспортный налог».

Итак, транспортный налог в обязательном порядке выплачивается владельцами таких транспортных средств, как авто, мотоциклы, автобусы и самоходные машины, лодки и катера, снегоходы. Причем в данном вопросе имеются исключения, детально прописанные в законодательстве.

Что касается того, нужно ли автомобили включать в налог на имущество, то ответ отрицательный.

Транспортные средства являются движимым имуществом, поэтому на них данная пошлина не распространяется.

ОСНО какая используется ставка налога

С юридическими лицами все обстоит значительно сложнее. В общем и целом закон предусматривает для них необходимость выплаты государственного сбора. При этом тот факт, должна ли организация платить налог на имущество за автомобиль, будет зависеть от нескольких нюансов.

Несколько лет назад, 1 января 2013 года, государство освободило организации от уплаты налога на движимую собственность, принятую в качестве основных средств, начиная с этой даты. Тот транспорт, который был зарегистрирован ранее этого срока, остался в списке имущества, подлежащего налогообложению.

Решив воспользоваться такой поблажкой, многие коммерческие структуры пытались прибегнуть к различным хитростям, дававшим им возможность регистрировать движимое имущество уже после 01. 01.13 и не выплачивать за него пошлину.

В частности, заявляли, что имущество не использовалось до указанного срока ввиду необходимости решения определенных технических вопросов. Или придумывали иные варианты, освобождавшие их от обязанности уплаты налогового сбора.

  • реорганизации юрлица;
  • передачи (любым способом) от взаимозависимого лица (например, учредителя фирмы);
  • ликвидации юридической компании.

Кроме этого, 1 января того же года была принята и еще одна поправка, освобождающая юридические лица от уплаты имущественного налога с «движимости», относящейся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Что касается того, облагается ли налогом на имущество автомобиль организации в 2018 году, попадающий в амортизационную группу начиная с 3-й и далее, то ответ положительный.

Тот факт, облагается ли налогом на имущество автомобиль, приобретенный в 2016 году, будет зависеть от нескольких нюансов. Во-первых, от того, каким именно образом он поступил на баланс организации. Если машина была получена компанией любым законным способом, кроме реорганизации юрлица, передачи от зависимого лица и юридической ликвидации, налог на нее платить не нужно.

Во-вторых, от класса амортизационной группы.

Причем в этом случае не имеет значения, каким именно образом машина была зачислена на баланс в качестве основного средства.

Помимо уже описанных поблажек в отношении двух амортизационных групп, а также машин, зарегистрированных после 01.01.13, имеется еще один вариант налоговых послаблений.

Он распространяется на то имущество, которое принято на баланс коммерческих структур, действующих в рамках свободной экономической зоны (СЭЗ). При условии, что данное имущество находится и используется также на территории СЭЗ. Действует данная льгота в течение 10 лет с момента принятия имущества в качестве основного средства.

Спорные ситуации

Внесение в налоговое законодательство очередных корректив повлекло множество встречных вопросов. Рассмотрим пару спорных моментов, наиболее характерных для возникшей ситуации.

Пример 1

Нужно ли будет оплачивать налог с движимого имущества, принятого на учет после 1.01.13, но предполагающего монтаж и состоящего из конструктивных деталей, купленных у взаимозависимых лиц{q}

Налог на доходы

какие налоги платит ООО на ОСНО{q}

Такой сбор уплачивается со всех доходов, полученных предпринимателем во время предпринимательской деятельности. Учитывается, что, если имеются у гражданина дополнительные доходы, то с них так же должен взиматься НДФЛ.

Налог на прибыль ИП на ОСНО может уменьшаться за счет использования профессиональных вычетов, но они должны быть подтверждены официальными документами.

Определяется размер сбора по формуле: (доходы – вычеты) * 13 %.

Ставка налога, представленная 13 %, применяется только для предпринимателей, являющихся резидентами РФ. Для этого требуется, чтобы гражданин находился на территории страны не меньше 183 дней в течениеи12 месяцев, следующих подряд.

Если ИП является нерезидентом, то ставка для него увеличивается до 30 %.

Уплачиваются средства авансовыми платежами до 15 числа июля, октября и января. До 15 июля предприниматель должен позаботиться о том, чтобы полностью был перечислен сбор за весь год.

Какие подготавливаются документы ИП{q}

Предприниматели должны подготавливать документы:

  • декларация по НДС составляется ежеквартально и направляется в отделение ФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
  • декларация по НДФЛ формируется каждый год и сдается до 30 апреля, причем обычно составляется по форме 3-НДФЛ, а если доход за год по сравнению с прошлым периодом увеличился больше, чем на 50 %, то заполняется форма 4-НДФЛ;
  • по налогу на имущество не формируется какая-либо отчетность, а уплатить средства надо до 1 ноября каждого года.

Если у предпринимателя имеются официально трудоустроенные специалисты, то дополнительно подготавливаются документы:

  • в ФСС сдается документ по форме 4-ФСС каждый квартал до 20 числа следующего месяца;
  • в ПФ сдается ежеквартально отчет по форме РСВ-1 до 15 числа второго месяца, следующего после окончания отчетного квартала;
  • информация о численности работников надо сдавать в ФНС до 20 января каждого года.

Таким образом, важно хорошо разбираться в правилах и сроках уплаты налогов и сдачи разных отчетностей.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector