Налоги в Германии для юридических и физических лиц в 2020 году

Налогообложение и социальное обеспечение для бизнеса в Германии

Граждане государств-членов Евросоюза могут создать компанию в Германии или заняться индивидуальной трудовой деятельностью, просто сообщив об этом в местном регистрационном офисе (Einwohnermeldeamt) муниципалитета, который обычно располагается в городской ратуше. Если вы являетесь гражданином страны, не входящей в ЕС, и у вас есть ПМЖ в Германии, вы также можете начать свой бизнес в любое время.

А если у вас еще нет вида на жительство, но вы хотите его получить для работы в качестве фрилансера или открытия бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, вам нужно будет доказать властям следующее:

  • ваш бизнес удовлетворяет особым и экономическим потребностям конкретного немецкого региона;
  • он пойдет на пользу немецкой экономике;
  • у вас достаточно финансовых ресурсов, чтобы запустить бизнес и обеспечить начальный доход на уровне 4500 евро в месяц.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreatorsru

Фрилансер может работать как самозанятое лицо (Gewerbetreibender), ведя коммерческую деятельность (например, продавец товаров или баристо с отдельным киоском), или как представитель «свободной профессии» (например, врач, бухгалтер, бизнес-консультант, художник, преподаватель, писатель или переводчик).

Когда вы регистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя в торговом офисе или подаете документы в качестве фрилансера (внештатного сотрудника) в вашем местном отделении ведомства по финансам для получения налогового номера (Steuernummer), ваш бизнес автоматически получает юридическую организационно-правовую форму частного предпринимательства (Einzelunternehmen). Это означает, что у вас есть полный контроль над вашим бизнесом, нет лимитов по капиталу, и вы несете полную ответственность за свои личные активы.

Если вы собираетесь заниматься малым бизнесом, а не профессиональными услугами / фрилансом, тогда вы должны зарегистрировать свою компанию в торговом реестре как «бизнес, учрежденный для коммерческой деятельности».

Также можно выбрать общество с ограниченной ответственностью GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) с одним учредителем. И тогда вы становитесь собственным сотрудником, что выгодно для налогов. Финансовую ответственность несет только компания в размере не более 25000 евро, а не вы лично, за исключением случаев ответственности за банковские кредиты или криминальные нарушения, когда ответственность за личные активы несет учредитель. Ваша компания будет подчиняться нормам коммерческого права.

Для внесения одного лица GmbH в торговый реестр необходимо пройти регистрацию у немецкого нотариуса, который подаст документы в суд. Обычно GmbH можно выбрать только в том случае, если вы ведете бизнес, а не являетесь внештатным сотрудником — фрилансером. Однако бывают исключения, поэтому в каждом отдельном случае надо связываться с местной торговой палатой для получения информации.

Общество с ограниченной ответственностью UG (Unternehmergesellschaft haftungs beschränkt) подходит для малых предприятий, а не для фрилансеров, которые хотят ограничить ответственность и не нуждаются в большом капитале. Минимальный уставный капитал в нем составляет 1 евро.

Чтобы работать фрилансером (Freiberufler) в Германии, вы должны иметь более одного клиента и не считаться интегрированным в организацию клиента. Если вы зарабатываете более 83 процентов своего дохода в течение одного года от одного клиента, налоговая инспекция будет считать вас работающим по принципу «самозанятости» или scheinselbständig. Вам придется платить взносы в государственную пенсионную систему до четырех лет.

Прежде чем начать свой бизнес, необходимо выяснить, требуется ли разрешение или лицензия для выполнения конкретной работы, или вам нужно пройти тестирование или курс. Дополнительную информацию в виде списка специальных разрешений можно найти на официальном портале правительства Германии для начинающих предпринимателей.

Федеральное правительство и отдельные немецкие земли, а также Евросоюз в целом имеют программы поддержки, чтобы помочь людям открыть бизнес, особенно в Восточной Германии. Это могут быть низкопроцентные кредиты с длительными сроками погашения и безвозмездные гранты. KfW Bankengruppe управляет основными федеральными кредитными программами поддержки мелкого бизнеса и стартаперов. Агентство по трудоустройству (Agentur für Arbeit) также предлагает гранты тем, кто получает пособие по безработице.

Если вы предлагаете «профессиональные услуги», то есть вы журналист, врач, налоговый консультант или являетесь фрилансером, вы можете начать свой бизнес, подав заявку только на налоговый номер (Steuernummer) в местную налоговую инспекцию. Форма заявки будет на немецком языке, поэтому, чтобы разобраться лучше, надо обратиться за помощью к специалистам. Например, наша компания через партнеров в Германии поможет вам зарегистрировать компанию или частное предпринимательство “под ключ”.

Во всех остальных случаях необходимо будет зарегистрировать свой бизнес в торговом офисе (Gewerbeamt) в ратуше города, в котором будет работать бизнес.

  • действительный заграничный паспорт или документ, удостоверяющий личность;
  • вид на жительство — ID-карта ВНЖ или долгосрочная национальная виза категории D;
  • в зависимости от сектора экономики, в котором вы хотите работать (например, общественное питание), разрешение / лицензия;
  • Крафт-карта (Handwerkskarte) или торговая карточка (Gewerbekarte), если вы будете работать в сфере торговли или ремесла;
  • регистрационный взнос — от 10 до 40 евро в зависимости от муниципалитета.

Торговый офис проинформирует другие соответствующие органы от вашего имени: налоговую инспекцию, фонд страхования от несчастных случаев, местный суд (электронный торговый регистр), местную торгово-промышленную палату или ремесленную палату, а также орган по надзору за торговлей (охрана здоровья и безопасность).

Предлагаем ознакомиться:  Вернуть подоходный налог за покупку квартиры неработающему

Вам также может понадобиться связаться с другими органами власти. Например, если вы будете работать в помещении, ранее использовавшемся для других целей, вам может потребоваться обратиться за изменением условий использования в офис муниципалитета по архитектуре и строительству. Вы также должны проинформировать фонд здравоохранения.

Если вы хотите работать в ремесленном секторе, вам нужно будет зарегистрироваться в Реестре ремесленников (Handwerksrolle) или в реестре схожих видов деятельности (Verzeichnis der handwerksähnlichen Gewerbe) в палате ремесел (Handwerkskammer).

Частное предпринимательство и малый бизнес не облагаются налогами, если доход составляет менее 8130 евро в год. Свыше — начинаются налоги по скользящей шкале. Как только вы заработаете более 17500 евро в год, вам необходимо будет уплачивать налог на добавленную стоимость НДС — Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer .

Работающие не по найму не охвачены финансируемой государством системой социального обеспечения. Поэтому нужно открыть частные страховой счет для оплаты здравоохранения, страхования жизни и пенсии.

Ваши счета на любые суммы свыше 150 евро должны содержать следующую информацию:

  • полное название и адрес вашей компании;
  • полное имя и адрес клиента / получателя услуги;
  • место и дата выставления счета;
  • налоговый номер (Steuernummer);
  • номер счета;
  • количество / тип предоставляемых товаров или услуг;
  • время доставки / предоставления;
  • задолженность по нетто;
  • сумма налога;
  • скидка;
  • дата, к которой должен быть получен платеж.

Для сумм до 150 евро достаточно, чтобы счет-фактура включал:

  • полное название и адрес вашей компании;
  • место и дата выставления счета;
  • количество / тип предоставляемых товаров или услуг;
  • задолженность и сумма налога в виде одной суммы, т.е. сумма брутто для оплаты;
  • ставка налога или примечание об освобождении от уплаты налога.

Вам необходимо отправить счет контрагенту в течение шести месяцев с момента доставки товаров или услуг и хранить все счета в течение 10 лет.

Воспользуйтесь консультациями наших юристов и партнеров по открытию бизнеса в Германии. Мы можем предоставить информацию о любых национальных, региональных или местных инициативах и налогах, обучении навыкам ведения бизнеса, а также специальные услуги для наших соотечественников, которые хотят начать бизнес в Германии. Наши налоговые консультанты могут проконсультировать по юридическим формам, налоговым вопросам и управлению бизнесом.

Мы не советуем без знания немецкого языка и основ коммерческого права действовать в одиночку при регистрации бизнеса в ФРГ. Различные ошибки при заполнении регистрационных документов могут привести в дальнейшем к большим штрафам.

Категория Freiberufler (фрилансер) подойдёт программистам, копирайтерам, переводчикам, преподавателям языка. Для торговли товарами и услугами надо выбрать категорию «Gewerbetreibende».

В Германии налоговую декларацию частные предприниматели подают до мая. Профессиональные налоговые консультанты могут подать налоговую декларацию за вас до декабря. Если не заполнить форму прибыли и убытка в декларации, вас может ждать штраф. Дело в том, что налоговая инспекция может сделать расчёты на основании суммы предполагаемого заработка, которую фрилансер подает при регистрации налогового номера.

Также мы занимаемся сопровождением процедур бизнес иммиграции в Германию, оформления национальной визы категории D, бизнес визы (временного вида на жительство на основании ведения бизнеса в стране), Голубой Карты, которая позволяет получить ПМЖ в Германии за короткий срок – 21 неделю. Наши предприниматели могут ознакомиться с более подробной информацией в следующей статье.

Основная информация о регистрации компании в Германии под ключ представлена по ссылке.

Почему еще статус ИП удобен{q} Можно иметь свою фирму, а параллельно работать, например.

Разделяют два типа индивидуальных предпринимателей:

  • предприниматель, ведущий коммерческую деятельность;
  • свободный работник.

Кто такой «свободный работник»{q} Этот статус может быть присвоен далеко не всем. Например, врачи, архитекторы, адвокаты… У них профильное образование и они работают в соответствии со своей профессией. Врач может открыть частную практику, например.

Основные данные

  1. Процент пошлин на доходы физических лиц составляет 45%.
  2. Размер сборов на бизнес для фирм варьируется от 23до 33% с включением дополнительных перечислений.
  3. Прирост капитала облагается пошлиной, при реализации резидентной или дочерней фирмы возможно освобождение от отчислений 95% капитала.
  4. Уровень налога НДС в Германии и России различен: 19 и 7% в ФРГ против 18 и 10% в РФ.
  5. Государственная пошлина и гербовые переводы отсутствуют.

Налоги в Германии в 2020 году для физических лиц

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев. Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами.

К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем. В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

  1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
  2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
  3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
  4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.
Предлагаем ознакомиться:  Образец заявления на льготу по налогу на имущество

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

Налоги в Германии для юридических и физических лиц в 2020 году

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%.

Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами.

Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.

Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка.

  1. Прирост капитала. Облагается по стандартной базе, если возник после сбыта резидентной или дочерней заграничной фирмы, освобождается от отчислений на 95% от суммы сделки.
  2. Проценты. Пошлина не взимается за исключением процентов по вкладам в местных банках. Депозиты финансовых институтов облагаются 25% сбора.
  3. Роялти, перечисленные иностранным физическим или юридическим лицам, облагаются по эффективной ставке 15,825% с включением надбавок. Льгота не применяется к сделкам, защищенным нормативами соглашения о пресечении двойного налогообложения.
  4. Валютный контроль отсутствует, однако перевод суммы в размере 10 тысяч евро и более должен сопровождаться декларацией.

История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи. Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству. Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.

  1. Земельный побор в Берлине. Государство разделяет территории на сельские и лесные угодья. При начислении налога на землю производятся следующие расчеты: кадастровая стоимость объекта умножается на ставку от 2,6 до 3,5%. Полученная сумма вторично умножается на федеральную ставку, размер которой варьируется в зависимости от точного расположения земли. В Берлине коэффициент составляет 810%, в Гамбурге – 540% и так далее. В среднем, с участка площадью 0,5 Га, предназначенного под промышленные цели, взимается 2 тысячи евро в год.
  2. Церковный сбор. Kirchensteuer – сбор, который оплачивают все верующие. За отказ платить католическая церковь отлучает прихожан. Средняя ставка равна 8-9%, для людей с высоким уровнем дохода, с которых взимаются большие подоходные проценты, она снижена до 2,75-3,5%. Для среднестатистического гражданина в денежном эквиваленте пошлина равна 800-900 евро в год.
  3. Налог на наследствои на дарение имущества. Ставка колеблется от 7 до 50%. Зависит от ликвидной цены объекта наследования или передачи, а также от степени родства участников сделки. Система налогов на имущество также подразумевает отчисления от последующей сдачи недвижимости в аренду и при передаче прав собственности.
  4. Пошлина на посылки. Отправления стоимостью до 22 евро не подлежат обложению. Все, что свыше, декларируется и со стоимости объекта отчисляется от 0 до 17%.
  5. Промысловый сбор. Gewerbesteuer взимается со всех физических и юридических лиц, ведущих трудовую физическую деятельность. Не облагается ставкой прибыль до 24000 евро, размер сбора составляет от 14 до 17,5%.
  6. Налог на недвижимость для россиян и иностранцев. Перечисляется в местный орган самоуправления. Стандартная ставка в размере 0,35% умножается на муниципальный коэффициент в зависимости от точного местонахождения объекта. Выплачивается раз в год.
Предлагаем ознакомиться:  Сдать помещение без налогов

Налоги в Германии для юридических и физических лиц в 2020 году

Немецкая налоговая система очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, ФРГ имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.

В этом государстве пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.

Одной из важных особенностей немецкой системы налогообложения, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги здесь делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей.

Также, разделяют здесь на классы и самих людей. Всего, население разделено на 6 классов.

  • 1-й класс: одинокие личности, без детей;
  • 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
  • 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
  • 4-й класс: пара, где оба работают;
  • 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
  • 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.

Разделение на классы учитывает: доход, семейное положение, здоровье, количество детей и тому подобное. На каждый класс рассчитана разная налоговая нагрузка.

Также, как и в большинстве стран, налоги делятся на прямые и косвенные.

Все продумано таким образом, чтобы максимально позаботиться о каждом жителе. По мнению немецкого законодательства, такое стремление к равенству справедливо и правильно.

Подытоживая, можно добавить, что наибольшую долю государственного бюджета составляют налоги с доходов граждан (40%), около 25% поступлений за счет НДС и небольшой процент составляет акцизный налог.

Дальше рассмотрим более подробно, какие налоги в Германии платят физические и юридические лица.

Бизнес иммиграция в ФРГ набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в это государство. Бизнес в данной стране это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.

Однако, налоговая система не пощадила немецких бизнесменов. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся.

В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:

  • Корпоративный налог в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год;
  • НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель.
  • Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность;
  • Промышленный налог. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18%.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров{q}

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Отдача финансовых средств производится при выполнении двух условий:

  1. Продавец имеет индивидуальный номер налогоплательщика.
  2. Конечным потребителем выступает физическое или юридическое лицо из числа нерезидентов ЕС, а также юридическое лицо-резидент ЕС с индивидуальным номером плательщика в своей стране.

Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.

https://www.youtube.com/watch{q}v=channelUCxOYNmMv2QJ27DqZP2qVLZQ

Экспорт любой продукции разрешен и не облагается пошлинами, за ввоз крупной партии продукции взимается 19% сбора, при импорте техники или иного оборудования отчисляется 3% от стоимости агрегатов ежемесячно. Для мелких посылок и грузов допускается беспошлинный режим.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector