Налог на пенсии нпф

НДФЛ с прочих доходов пенсионера

В общем случае под словосочетанием «уплата налогов» в контексте обязательств гражданина понимается перечисление в российский бюджет налога на доходы физлиц — НДФЛ по ставке в 13%. Это самый главный налог, который уплачивают граждане РФ вне зависимости от их социальной категории.

Но и кроме НДФЛ в законодательстве России прописано большое количество налогов, которые, в принципе, может платить и пенсионер в определенных случаях. К таковым — опять же, если говорить о контексте обязательств гражданина, можно отнести налоги:

  1. на имущество;
  2. на транспорт;
  3. на землю.

https://www.youtube.com/watch{q}v=e48cI966dgU

Можно отметить, что для пенсионеров, обязанных уплачивать налоги, могут устанавливаться различные льготы. Они могут быть зафиксированы как в региональном, так и в федеральном законодательстве.

Многие пенсионеры регистрируются как индивидуальные предприниматели и ведут бизнес. В этом случае они могут стать обязанными уплачивать налоги, рассматриваемые уже в контексте обязательств хозяйствующего субъекта:

  • налог на прибыль;
  • ЕНВД, УСН, ПСН (в зависимости от используемой системы налогообложения);
  • НДС.

Аналогичные по существу налогу могут платиться, если пенсионер будет вести бизнес, зарегистрировав хозяйственное общество. Величина данных налогов зависит от многих факторов — схемы налогообложения, разновидности товаров или услуг, поставляемых фирмой, оборота предприятия.

Таким образом, человек на пенсии может быть обязанным уплачивать самый широкий спектр налогов при участии в тех правоотношениях, которое по закону предполагает возникновение у человека соответствующих обязательств. В этом смысле человек на пенсии не будет отличаться от обычного гражданина.

Другое дело — рассмотрение налогообложения в рамках тех правоотношений, в которых пенсионер участвует чаще всего. Самым регулярным правоотношением в данном случае, вероятно, следует назвать, получение от пенсии — главного во многих случаях источника дохода пенсионера.

Она может быть представлена:

  • государственной пенсией;
  • пенсией, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом;
  • корпоративной пенсией, выплачиваемой работодателем (в том числе и после увольнения — если это предполагается договором, заключенным между сотрудником, вышедшим на пенсию, и фирмой).

Изучим то, установлены ли по соответствующим видам доходов налоги для пенсионеров в 2019 году.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать,

как решить именно вашу проблему

, то

спросите

об этом нашего дежурного

юриста онлайн

. Это быстро, удобно и

бесплатно

!

или по телефону:

  • Бесплатная консультация юриста по телефонуМосква и область: 7-499-938-54-25
  • Бесплатная консультация юриста по телефонуСанкт-Петербург и область: 7-812-467-37-54
  • Бесплатная консультация юриста по телефонуФедеральный: 7-800-350-84-02

Итак, теперь мы знаем, должны ли пенсионеры платить налоги с основного во многих случаях дохода — пенсии (которая может быть государственной, негосударственной, корпоративной). Стоит также отметить, что человек, который находится на пенсии, может иметь, как и любой другой гражданин, прочие налогооблагаемые доходы. Они могут быть представлены:

  1. Заработной платой — если человек где-либо трудоустроен.
  2. Выплатами по гражданско-правовым, авторским договорам.
  3. Доходами от продажи, предоставления в аренду имущества.
Предлагаем ознакомиться:  Налог при дарении квартиры дарственная размер порядок и сроки оплаты

Все эти доходы облагаются НДФЛ, и их можно использовать при исчислении налогового вычета. Стоит отметить, что в тех случаях, когда налоги не уплачиваются уполномоченным налоговым агентом — например, работодателем при выплате зарплаты, пенсионер обязан самостоятельно декларировать соответствующие доходы и уплачивать с них НДФЛ.

Каких-либо льгот по уплате НДФЛ для пенсионеров российским законодательством не предусмотрено. Но некоторые преференции установлены для граждан на пенсии, оформляющих налоговые вычеты по НДФЛ. Например, в случае с получением имущественных вычетов пенсионер вправе использовать в целях получения соответствующей компенсации доход, полученный в течение 3 лет, предшествующих году, в котором оформляется имущественный вычет. У обычного гражданина нет такой привилегии.

Что случилось{q}

Минфин России опубликовал письмо от 8 мая 2018 г. № 03-04-05/30927 «О налогообложении НДФЛ пенсии, выплачиваемой негосударственным пенсионным фондом физическим лицам», в котором рассказал, когда негосударственный пенсионный фонд (НПФ) становится налоговым агентом и у него появляется обязанность удержать НДФЛ с выплачиваемых сумм пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Платятся ли налоги с негосударственной пенсии{q}

Одно из принципиальных отличий государственной пенсии от других доходов в том, что она не облагается никакими налогами. Пенсионер получает свою пенсию в том виде, в котором она исчислена государственным фондом.

Можно отметить, что данная особенность предопределяет тот факт, что при наличии доходов, представленных только лишь государственной пенсией, человек не может оформить налоговый вычет. Для этого нужны доходы, облагаемые НДФЛ.

К таковым могут быть отнесены, в свою очередь, пенсии от НПФ. В определенных случаях они могут являться объектами налогообложения. Рассмотрим данный нюанс подробнее.

Налог на пенсии нпф

Особенность негосударственных пенсий в том, что формироваться они могут в соответствии с разными нормами права и разными договорами между участниками правоотношений в сфере негосударственного пенсионного обеспечения.

Так, налог с пенсии от НПФ не платится, если:

  • пенсия в НПФ оформлена лично гражданином;
  • пенсия в НПФ выплачивается по договорам, которые заключены между работодателем и негосударственным пенсионным фондом, и по которым работодатели до 01.01.2005 года уплачивали взносы, а также исчисляли НДФЛ с данных взносов.

В свою очередь, налог с негосударственной пенсии платится, если:

  • пенсия выплачивается НПФ, заключившим с работодателем гражданина договор, по которому взносы и налоги уплачивались после 01.01.2005 года;
  • пенсия выплачивается НПФ по договору, заключенному со сторонним физическим лицом;
  • человек получает досрочную выплату из негосударственного фонда.
Предлагаем ознакомиться:  Продал машину по договору купли продажи и приходят налоги

На пенсию от НПФ в предусмотренных законом случаях начисляется НДФЛ по ставке в 13%, как и на любой другой доход гражданина. Соответствующие налоговые перечисления можно использовать при оформлении вычета.

Когда с пенсии нужно заплатить НДФЛ

Чиновники отметили, что пенсии по негосударственному пенсионному обеспечению являются дополнительными по отношению к государственным пенсиям. Но они не всегда освобождены от обложения НДФЛ, в отличие от последних. Обязанность удерживать НДФЛ с выплат пенсионеров возникает у НПФ тогда, когда сами физические лица непосредственно не заключали договоры о пенсионном обеспечении и не участвовали в их финансировании.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Иначе говоря, если договор с НПФ заключила организация-работодатель или другое лицо в пользу работника. Если такая организация-работодатель самостоятельно уплачивает страховые взносы в НПФ, то в силу п. 2 статьи 213.1 Налогового кодекса РФ будущие пенсионные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц. Но не всегда, существует исключение из этого правила, о котором также напомнил Минфин России.

В частности, как указано в письме Минфина, от обложения НДФЛ освобождаются все пенсии, которые НПФ выплачивают по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и другими работодателями до 1 января 2005 года. В этом случае удержание и уплата НДФЛ происходили уже в момент оплаты страховых взносов.

Если пенсионный фонд, будучи налоговым агентом, удержит НДФЛ с таких пенсионных выплат, то он должен будет вернуть их плательщикам-пенсионерам. Суммы НДФЛ в этом случае признаются излишне уплаченными и подлежат возврату в порядке, аналогичном установленному нормами статьи 78 НК РФ. Кроме того, в силу требований статьи 231 НК РФ на такие суммы начисляются проценты за пользование, которые также должны быть выплачены налогоплательщику-пенсионеру.

Налог на пенсии нпф

Также в письме указано, что при определении налоговой базы по НДФЛ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключенных с негосударственными пенсионными фондами самими гражданами, не учитываются доходы, указанные в п. 1 статьи 213.1 НК РФ.

Для работодателей

Участие компании в системе негосударственного пенсионного обеспечения это не только повышение социального статуса компании, но иполучение налоговых льгот.

  • Расходы по отчислению взносов в негосударственный пенсионный фонд в пользу работников относятся к расходам на оплату труда, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль [1].
  • Суммы пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения не подлежат обложению страховыми взносами [2].

Участие в государственной программе софинансирования пенсионных накоплений так же дает возможность получить льготы.

  • Совокупная сумма взносов работодателей, выплачиваемая в пользу своих работников в рамках программы софинансирования, учитывается в целях налогообложения при определении налоговой базы по налогу на прибыль в размере, не превышающем 12 % отсуммы расходов на оплату труда [3].
  • Сумма в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя, не подлежит обложению страховыми взносами.

Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в качестве налогового агента не производится:

  • С сумм пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, перечисляемых предприятием в пользу работника [4].
  • С сумм уплаченных работодателем в пользу работника взносов погосударственной программе софинансирования пенсий, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника [5].
Предлагаем ознакомиться:  Ип вместо трудового договора судебная практика

—————————————————————

1 — п.16 ст. 255 НК РФ Для получения льгот, важно учесть, что при заключения договора негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ должны быть соблюдены следующие условия:

— при заключении договора выбирается пенсионная схема, предусматривающая учет пенсионных взносов на именных счетахучастников негосударственных пенсионных фондов

— договор негосударственного пенсионного обеспечения должен предусматривать выплату пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее пяти лет, или пожизненно.

2 — п.5 ч.1 ст.9 Федерального закона № 212-ФЗ

3 — абз.1,4 и 7 п.16 ст.255 НК РФ4

4 — п.1 ст.213.1 НК РФ

5 — п.39 ст.217 НК РФ

Работодатели имеют право относить страховые взносы, уплаченные за работников в НПФ, на уменьшение налогооблагаемой прибыли. Это связано с тем, что по нормам статьи 255 НК РФ взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения относятся к расходам на оплату труда. Но эта льгота доступна для организаций-работодателей только при одновременном соблюдении таких условий:

  • общая сумма взносов в НПФ за работников не может превышать 12% от фонда оплаты труда;
  • пенсионная схема должна предусматривать учет оплаченных взносов на именных счетах участников;
  • в договоре пенсионного обеспечения должно быть отражено условие о выплате пенсий до исчерпания средств на именном счете участника, но в течение не менее 5 лет либо пожизненно.

Кстати, чаще всего, если заключается именно договор добровольного пенсионного страхования, то он должен предусматривать только пожизненную выплату пенсии. Как только взносы в НПФ перестают соответствовать установленным требованиям, например, превышают 12% ФОТ, работодатель должен относить их только на счет чистой прибыли (письмо Минфина от 23 апреля 2008 года № 03-03-06/2/43).

Платятся ли налоги с корпоративной пенсии{q}

Платят ли налоги пенсионеры, получающие пенсионные выплаты от работодателя (по соответствующим договорам){q} Соответствующий вид пенсии во всех случаях облагается налогом. Корпоративная пенсия не входит в перечень исключений по формированию налогооблагаемой базы для граждан, который установлен Налоговым Кодексом России.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytdevru

На корпоративную пенсию также начисляется НДФЛ по ставке в 13%. Соответствующие выплаты также можно использовать в при оформлении налоговых вычетов.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector