Налог на имущество организаций в 2019 году: ставка, расчет, сроки уплаты

Что нужно знать об имущественных налогах в 2019 году

Вот главное, чтобы не переплатить:

  1. Налоговые уведомления уже отправлены. Проверьте почту или личный кабинет.
  2. С уведомлениями больше не присылают квитанции. Есть только таблицы с реквизитами.
  3. Срок уплаты налогов за 2018 год — 2 декабря 2019 года.
  4. Проверьте, предоставили ли вам льготы. Если нет, подайте заявление: еще не поздно. Налог пересчитают.
  5. Если хотите выбрать льготный объект, подайте уведомление до 31 декабря. Но можно ничего не делать, тогда налоговая выберет сама.
  6. В 2019 году появились новые льготы у многодетных, их применяют с 2018 года. Сообщите о своих правах, если не успели.
  7. Льготы и вычеты — это не одно и то же. Вычеты дают всем без заявления, о праве на льготу нужно сообщать один раз.
  8. Если в уведомлении ошибка, сообщите о ней в налоговую инспекцию. Можно через личный кабинет.
  9. Если использовали единый налоговый платеж, уменьшайте суммы к уплате вручную. Автоматически аванс зачтется только в декабре.
  10. В налоговом уведомлении может быть указан НДФЛ. Его тоже нужно платить.

Поделитесь с теми, кто обзавелся имуществом:

Как узнать, сколько нужно заплатить{q}

До 1 декабря платят три налога: земельный, транспортный и на имущество. Вместе их называют имущественными. Эти налоги платят один раз в год: в 2017 году — за 2016. За 2017 год налоги еще не начисляли: их посчитают в следующем году — пока платить не нужно.

Суммы по трем налогам есть в уведомлении. Его каждому собственнику отправляют по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

В уведомлении указаны объекты, которые облагаются налогом. Вместе с ним присылают квитанции с реквизитами для оплаты.

Уведомления за 2016 год уже точно отправили всем, кому положено. Но иногда налог начислен, а уведомления нет.

По квитанциям. Они придут с уведомлением — самим заполнять ничего не нужно.

Через личный кабинет. На сайте налоговой и госуслугах есть все для оплаты каждого налога и задолженностей. Заодно можно проверить, за какие объекты их начислили.

Иногда срок для начисления пени переносят. Так было в этом году и может быть в следующем: законопроект уже на рассмотрении в Совете Федерации. Но пока поправки не вступят в силу, лучше не надеяться и не тянуть с оплатой.

Суммы к уплате указаны в налоговом уведомлении и личном кабинете — одной строкой и отдельными суммами по каждому налогу. Есть несколько способов заплатить. Вот самые простые и доступные, при которых не нужно никуда ходить и ничего распечатывать.

В личном кабинете налогоплательщика. С главной страницы налог можно заплатить одной суммой.

Кнопка «Оплатить сейчас» позволит заплатить все за один раз
Кнопка «Оплатить сейчас» позволит заплатить все за один раз

Мы заметили, что при оплате таким способом не учитывается сумма ранее перечисленных налогов. Например, если вы уже заплатили 1000 рублей за землю и хотите внести остаток, по УИН отображается полная сумма начисления, а не только долг. Сумму можно изменить вручную.

Налог на имущество организаций в 2019 году: ставка, расчет, сроки уплаты

Если войти через госуслуги, не придется вводить данные карты, если она уже указана на портале. Даже если платите по УИН не за себя, налог попадет куда нужно.

В приложении банка или госуслуг. Если есть бумажное уведомление, можно отсканировать куар-код или штрихкод с помощью приложения. Такие функции есть у некоторых банков и на госуслугах. Правда, они не всегда срабатывают — пробуйте. И тоже будьте внимательны: бывает, что приложения выдают странное.

Госуслуги говорят, что налог уплачен, хотя это не так
Госуслуги говорят, что налог уплачен, хотя это не так

Единым налоговым платежом. Это новый способ уплаты налогов с 2019 года. Можно переводить деньги на отдельный кошелек в личном кабинете авансом, пока налоговое уведомление еще не пришло.

С этим способом есть проблема, о которой мы рассказывали еще в начале года. Накопленный аванс списывается в последний день уплаты, а до этого числится в личном кабинете. При этом сумма налога, в счет которого должны зачесть аванс, указана как долг. То есть вы заранее дали налоговой денег, а она говорит: «У вас тут начислено — не забудьте заплатить». Это неудобно.

В правом верхнем углу указан аванс, а по центру — начисленный налог. Если не разобраться, можно заплатить его по уведомлению, а налоговый аванс тоже останется в бюджете. Потом придется требовать переплату назад, а это небыстро
В правом верхнем углу указан аванс, а по центру — начисленный налог. Если не разобраться, можно заплатить его по уведомлению, а налоговый аванс тоже останется в бюджете. Потом придется требовать переплату назад, а это небыстро

Квитанций больше нет. Заплатить налоги по квитанции больше не получится: готовых квитанций с налоговыми уведомлениями с этого года не присылают. Есть только реквизиты. Если ваша бабушка захочет пойти в банк, чтобы иметь подтверждение уплаты на бумаге, объясните, что платежку заполнит операционист — пусть не ищет готовую квитанцию и не идет за ней в налоговую инспекцию.

Предлагаем ознакомиться:  Ип на патенте без работников какие налоги

Гражданам, пропустившим срок уплаты налога, будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ к сумме начисленного налога за каждый день просрочки. Если долг не будет погашен в течение месяца, пени вырастут до 1/150 ставки ЦБ, а затем может быть применено и более строгое наказание:

  • судебный иск;
  • принудительное списание денег с банковской карты;
  • арест имущества.

Совет, таким образом, только один: как можно быстрее рассчитаться по долгам.

Величина имущественных налогов, льготы

Это налоги, которые государство собирает с физических лиц, если у них есть имущество. Всего есть три таких налога:

  1. Налог на имущество платят владельцы квартир, комнат, домов и долей в них. Владельцы — это те, у кого право собственности по документам.
  2. Земельный налог начисляют собственникам земельных участков.
  3. Транспортный налог должны заплатить те, на кого оформлены транспортные средства: машины, мотоциклы, катера, снегоходы и самолеты.

На федеральном уровне от налога на имущество освобождены:

  1. общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% всех членов общества;
  2. отдельные производители фармацевтической продукции;
  3. специализированные протезно-ортопедические предприятия;
  4. коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
  5. государственные научные центры.

В субъектах РФ могут быть свои льготы, но они не должны зависеть от формы собственности организации или места происхождения капитала.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytcreatorsru

Вот какие виды льгот по налогу на имущество организаций есть в регионах.

Налоги на имущество и транспорт относятся к категории региональных, поэтому ставки зависят от того, где живет гражданин. Также местные власти устанавливают тех, кто имеет право на льготы.

Федеральное законодательство относит к льготникам пожилых граждан, семьи с тремя и более детьми и некоторых других россиян. Так пенсионеры ничего не должны платить за 1 объект недвижимости, к ним применяется вычет по земельному налогу (на 6 соток).

Многодетным семьям предоставляется вычет на стоимость 5 кв. метров в квартире и 7 кв. метров в жилом доме на каждого несовершеннолетнего ребенка. Земельный налог рассчитывается также, как и у пенсионеров – за минусом 6 соток.

Транспортный налог не взимается с владельцев весельных лодок, машин-инвалидок, сельхозтехники. Его не уплачивают ветераны ВОВ, Герои России и СССР, чернобыльцы, инвалиды 1 и 2 групп, один из родителей в многодетной семье или в семье, где есть ребенок инвалид, владельцы транспортных средств с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил. О льготах другим гражданам следует уточнять у местных налоговиков.

Как рассчитать суммы налогов к уплате

У каждого налога свои правила для расчета, но владельцам имущества в это можно не вникать. Суммы считает налоговая инспекция. Она знает, какая недвижимость у вас есть и какие машины зарегистрированы в ГИБДД на ваше имя. По каждому из объектов считают налог, указывают его в налоговом уведомлении и отправляют налогоплательщикам до 1 ноября.

На момент публикации этой статьи все, кому что-то начислено, уже должны были получить уведомления за 2018 год.

Как исправить ошибки в налоговом уведомлении

Есть три имущественных налога: на землю, квартиры и машины. Но в некоторых уведомлениях их четыре — добавлен НДФЛ. Так происходит, если в прошлом году был налоговый агент, который начислил, но не смог удержать налог на доходы. Тогда он сообщает об этом в налоговую, а она включает сумму в уведомление.

Иногда налоговые агенты начисляют налог по ошибке. Или вообще неправильно его считают — например рефинансируют ипотеку и не знают о праве на вычет. Или ставят в справке не тот код дохода, а потом все путаются. НДФЛ при этом превращается в недоимку, и это могут быть десятки тысяч рублей.

В налоговом уведомлении могут указать лишнее имущество, не учесть льготу, даже если было заявление, или допустить еще какую-то неточность. В таких случаях нужно разбираться и требовать пересчета. Не нужно принимать числа в документах из налоговой на веру.

Предлагаем ознакомиться:  Продали машину, пришёл налог – что делать и как вернуть{q}

Чтобы быстро исправлять ошибки, ФНС запустила специальный сервис для обращений без регистрации. Вы можете сообщить через эти формы об ошибках в уведомлении родителей, бабушек и супругов, а не только за себя.

Посмотреть перечень можно на официальном сайте субъекта РФ либо на сайте регионального правительства. Так, московский «кадастровый» перечень размещен на сайте мэра Москвы.

Платить налог по кадастровой стоимости должны все организации — собственники недвижимости, даже те, кто применяет УСН или ЕНВД.

Бухгалтерские программы автоматически формируют остаточную стоимость.

Если организация владеет помещением в здании и кадастровая стоимость определена только для здания в целом, стоимость помещения считается пропорционально доле его площади.

Например, если площадь здания 2000 м2, а помещения — 40 м2, доля помещения — 40/2000. При стоимости здания 100 млн рублей стоимость помещения составит 2 млн рублей.

Отчетными периодами признаются:

  • I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года — если недвижимость облагается по среднегодовой стоимости;
  • I, II и III кварталы календарного года — если облагается по кадастровой стоимости.

Региональные власти вправе не устанавливать у себя отчетные периоды. В настоящий момент во всех субъектах РФ такие периоды есть.

Региональные ставки не должны превышать 2,2%. А для недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости, ставка не может быть больше 2%.

Регионы могут устанавливать различные ставки налога на имущество в зависимости от деятельности, которую ведет организация, и вида имущества, которое используется в этой деятельности.

Ставка налога 0% на федеральном уровне действует для очень узкого круга налогоплательщиков. Например, для тех, кому принадлежат объекты магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия. Причем эти объекты должны находиться в пределах Якутии, Иркутской либо Амурской области.

Какие ставки налога на имущество организаций установлены именно в вашем регионе, можно узнать с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Пока что плательщики налога на имущество организаций должны сдавать и декларацию, и промежуточные налоговые расчеты. Но с 2020 года отчетности станет меньше.

Сдавать отчетность должны даже те компании, у которых нет налога к уплате: например, вся принадлежащая им недвижимость подпадает под льготу. Однако если в течение года у компании не было в собственности недвижимого имущества — например, она передала его на баланс лизингополучателя, — декларацию сдавать не нужно.

Для этого должны выполняться условия:

  1. Недвижимость облагается по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой.
  2. Объекты находятся на территории одного субъекта РФ, в котором налог не распределяется по нормативам в местные бюджеты.
  3. До апреля 2019 года организация подала в региональное управление ФНС специальное уведомление.

Отчетность по налогу на имущество можно сдать как в бумажном виде, так и в электронном — через спецоператора связи.

Организации должны будут сдавать только декларацию — раз в год. Сроки ее сдачи, способы и штрафы не меняются.

Условия, при которых можно сдавать единую декларацию по налогу на имущество, тоже остаются прежними. Кроме одного: начиная с 2020 года уведомлять УФНС о сдаче единой декларации нужно будет до 1 марта.

Налоговая отправляет уведомления двумя способами: по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Эти способы заменяют, а не дополняют друг друга. Если зарегистрирован личный кабинет, почтой уведомление не отправят.

По закону кто угодно может платить налоги за кого угодно. Но есть особенности по заполнению платежек: в поле ИНН нужно указывать ИНН налогоплательщика, а в названии плательщика — себя. Тогда налог попадет куда нужно.

Как выбрать льготный объект

По налогу на имущество и землю есть льготы и освобождения. Но их дают только на один объект. Например, многодетным шесть соток можно вычесть из площади только одного участка, а освобождение от налога на имущество пенсионер получит только на одну квартиру.

До 31.12.2018 включительно объектом обложения налогом на имущество могло быть как движимое, так и недвижимое имущество. С 2019 года в числе объектов осталась только недвижимость.

Недвижимое имущество организаций. Налогом на имущество организаций облагаются объекты недвижимости, которые отражены в бухучете:

  1. На счете 01 «Основные средства» — если они находятся в распоряжении компании. Не важно, использует организация эту недвижимость или нет.
  2. На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — если компания передала недвижимость в аренду или в лизинг.

Также объектом налогообложения признается недвижимость, которую организация:

  1. Передала в доверительное управление.
  2. Внесла в совместную деятельность в рамках договора простого или инвестиционного товарищества. Например, три компании решили совместными усилиями построить большой комплекс по производству мебели. В качестве вклада в комплекс одна из компаний решила внести собственное сооружение, чтобы разместить в нем лесопилку.
  3. Получила по концессионному соглашению. То есть организация в этом соглашении является концессионером — стороной, которая обязуется за свой счет создать или реконструировать недвижимое имущество, например здание аэропорта. При этом другая сторона — концедент — предоставляет ей на оговоренный срок права владения и пользования аэропортом.
Предлагаем ознакомиться:  Налог на недвижимое имущество физических лиц, налог на квартиру для собственников

Движимое имущество организаций. С 2019 года любое движимое имущество — будь то транспорт, производственное оборудование, какая-либо аппаратура — больше не облагается налогом на имущество организаций.

Также не облагается налогом на имущество:

  1. Недвижимость, которую компания арендует и которая в бухучете учтена на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».
  2. Недвижимость, не готовая к эксплуатации, например недострой, который отражен на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Почему налог на имущество в разы больше, чем в прошлом году{q}

Также платить налог на имущество должны иностранные организации — как имеющие постоянное представительство в РФ, так и не имеющие, — у которых есть в собственности недвижимость на территории России.

Кто не платит налог на имущество организаций. Не платят этот налог компании, у которых на балансе учтено только движимое имущество: транспорт, оборудование и т. д.

Также налог на имущество не платят организации, применяющие спецрежимы.

Расчет зависит от того, исходя из какой стоимости недвижимого имущества считается налог.

Налог за год = Среднегодовая стоимость недвижимости × Ставка налога

Исчисленный налог за год надо уменьшить на авансовые платежи — получится сумма налога к уплате или к уменьшению.

Например, среднегодовая стоимость недвижимости — 40 млн рублей. Ставка налога — 2,2%. В течение года начислены авансовые платежи — 662 476 Р. Налог за год:

40 000 000 Р × 2,2% = 880 000 Р

Налог к уплате:

880 000 Р − 662 476 Р = 217 524 Р

Авансовый платеж = Средняя стоимость недвижимости × Ставка налога / 4

Исходя из кадастровой стоимости. Налог по каждому объекту недвижимости, облагаемому исходя из кадастровой стоимости, считается отдельно.

Налог за год = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налога

Авансовый платеж = Кадастровая стоимость недвижимости × Ставка налога / 4

Кадастровая стоимость берется на 1 января того года, за который считается налог.

Налог на имущество организаций в 2019 году: ставка, расчет, сроки уплаты

В некоторых регионах налог и правда вырос. Это связано с пересчетом кадастровой стоимости. Например, раньше государство оценивало дом в 800 тысяч рублей, а теперь оценило в 2,5 млн.

Как заплатить эти налоги{q}

Имущественные налоги начисляются гражданам, имеющим в собственности какую-либо недвижимость (квартира, дом, земельный участок, гараж) и/или транспортные средства. Налоговики напоминают, что квитанции об уплате могут прийти не всем, однако этот факт не освобождает граждан от их обязанностей и, соответственно, от ответственности. О том, сколько нужно заплатить, можно узнать либо в налоговой инспекции по месту жительства, либо на портале госуслуг (если имеется регистрация).

В 2019 году налоги платятся за минувший год: они начисляются тем, кто был собственником имущества в 2018-м. Если же имущество было приобретено в текущем году, то за него придется рассчитаться через год.

А как у других{q}

В Великобритании и Ирландии платят гербовый сбор при покупке недвижимости: он зависит от региона и может составить даже 12% от стоимости квартиры. Потом нужно платить налог при владении квартирой. А если ее продать, начислят налог на прирост капитала — например 28 или 33%.

В Монако нет налога на имущество, но есть наследственный сбор — до 16%. Такой сбор есть и во Франции: в зависимости от степени родства он составляет до 60% от стоимости недвижимости. Но налог на имущество там все равно платят.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

В Норвегии платят гербовый сбор 1% и налог на имущество — от 0,5 до 1% от кадастровой стоимости. В Бельгии ставка налога на недвижимость до 2,5%. В Люксембурге надо заплатить 7% при покупке недвижимости, дополнительно нотариальный сбор 1,5% — и потом 8% в год составит налог на имущество.

На Кипре налог на имущество отменили, но ввели местные платежи для собственников. В Латвии ставка до 1,5%, в Литве — до 4%. В Хорватии платят и сбор при покупке, и налог на имущество, и еще 25% от прибыли при продаже. Но сначала недвижимость нужно оформить, а это в Хорватии может занять целый год.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

Зато в Ватикане налога на имущество вообще нет.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector