Как закрыть ООО с долгами по налогам — ликвидация организации

Что понимается под ликвидацией ООО с долгами?

Понятие задолженности у юридических лиц различают по природе их происхождения, то есть по тому, перед кем возникло непогашенное обязательство у данного юридического лица. У любого юридического лица могут возникнуть долги перед налоговой, перед бюджетом, контрагентами. Рассмотрим каждый из них отдельно.

С долгами по налогам. Ликвидация ООО с долгами по налогам выполняется путем:

  • Принудительной ликвидации ООО по решению налогового органа – такая процедура происходит, если ООО не может погасить задолженность и продолжает ее накапливать. Здесь инициатором принудительной ликвидации выступает налоговый орган (ФНС), он же подает в арбитражный суд иск. Затем суд назначает конкурсного управляющего из кандидатур, предложенных налоговым органом. После назначения конкурсного управляющего пошаговая инструкция не понадобится, так как все действия по принудительной ликвидации ООО будет выполнять конкурсный управляющий.
  • Банкротства ООО – в данном случае участники самостоятельно принимают решение о признании Общества несостоятельным (банкротом). При банкротстве по инициативе участников порядок закрытия ООО на начальном этапе не особо отличается от добровольной ликвидации. Единственным отличием здесь является последующее обращение в арбитражный суд с иском о признании Общества банкротом самими Обществом. Далее судом также назначается конкурсный управляющий из кандидатур, предложенных Обществом.

И в первом и во втором варианте ликвидации ООО с долгами, в первую очередь осуществляется расчет с работниками Общества по заработной плате и только потом конкурсный управляющий рассчитывается по налогам.

Важно! Ликвидация ООО с долгами по налогам возможна только при их полном погашении Обществом, для этого управляющий будет реализовывать имущество Общества для полного погашения налоговой задолженности. 

С долгами перед бюджетом. Начальные этапы ликвидации ООО с долгами перед бюджетом не отличаются от добровольной ликвидации ООО, то есть пошаговая инструкция ликвидации ООО с долгами до этапа составления промежуточного ликвидационного баланса будет аналогичной порядка добровольной ликвидации. При выявлении у Общества долгов перед бюджетом, ликвидатор обязан обратиться в арбитражный суд для признания Общества должника банкротом.

Добровольная ликвидация

По сути, в контексте прекращения деятельности фирмы с долгами добровольная ликвидация как раз и сводится к процедуре банкротства. На собрании учредителей следует принять соответствующее решение, а затем назначить ликвидатора и уведомить об этом налоговый орган и кредиторов.

На основании ст. 64 ГК РФ общество при ликвидации должно погасить имеющуюся задолженность, в том числе долги по налогам, при этом расчёт с кредиторами осуществляется в порядке установленной очередности. Налоговый орган в этом случае проводит выездную проверку и по её результатам принимает решение или о взыскании задолженности, или о признании её безнадёжной. Когда все обязательства будут исполнены, компания получит свидетельство о ликвидации.

Важно! После прекращения существования ООО вследствие добровольной ликвидации его учредители и владельцы больше не отвечают по обязательствам общества перед третьими лицами.

  1. Общее собрание участников общества. Организовать общее собрание всех учредителей (участников ООО), на котором необходимо принять общее решение о ликвидации, оформленное протоколом. Собрание важно провести, соблюдая установленный законодательством порядок.
  2. Назначение ликвидационной комиссии. Когда решение документально зафиксировано, нужно создать ликвидационную комиссию. В случае добровольной ликвидации ликвидатор выбирается учредителями ООО.
  3. Информирование налоговых органов о создании комиссии-ликвидатора и начале процедуры ликвидации. Налоговая инспекция изменяет статус юр. лица в ЕГРЮЛ, выдает соответствующий лист записи.
  4. Официальное информирование всех кредиторов и фондов о прекращении деятельности компании.
  5. Определение порядка выплат всем кредиторам, с которыми производится расчет.
  6. Взыскание дебиторской задолженности, сведение бухгалтерского баланса к нулю.
  7. Регистрация ликвидации Общества.

Самый, казалось бы, простой способ закрытия ООО, но весьма затяжной (занимает около полугода). И вместе с тем, если финансовое положение компании не в состоянии обеспечить погашение всех задолженностей, необходимо выбрать другие способы. В итоге добровольно инициированная процедура закрытия ООО может перейти в процедуру банкротства.

Перед кем может быть задолженность

При ликвидации ООО с долгами перед контрагентами, чаще всего взыскать задолженность не представляется возможным, так как при пропуске контрагентом (кредитором) двухмесячного срока для предъявления требований к ликвидатору ООО,  порядок погашения задолженностей ООО меняется, и опоздавшие с требованием кредиторы встают в последнюю четвертую очередь реестра требований кредиторов.

Чтобы понять, стоит ли закрыть фирму ООО с долгами, нужно определиться, перед какой из инстанций возникла задолженность.

  1. Клиенты организации. Данный вид задолженности возникает, когда по каким-либо причинам сотрудники компании нанесли ущерб клиентам. Например, если организация осуществляет услуги по квартирным переездам, и сотрудники компании испортили мебель клиента.

  2. Сотрудники компании. Организация должна своевременно выплачивать сотрудникам заработные платы, отпускные, больничные, декретные и другие пособия. В случае ликвидации сотрудникам должны своевременно выплатить выходные пособия.

  3. Федеральная Налоговая служба. На любые малейшие просрочки налоговых платежей начисляются пени и штрафы. Ликвидировать ООО с долгами по налогам возможно, в этом случае долг будет погашен средствами ликвидационной комиссии. Также покрыть долг можно средствами, вырученными от реализации имущества ООО.

  4. Внебюджетные фонды, банки, партнеры. Все эти организации в процессе работы могут кредитовать компанию, оказывать услуги на возмездной основе и т.д. Если организация не в силах оплатить работу сторонних компаний, возникает потребность в ликвидации.

    Если ООО ликвидировано, в большинстве случаев по долгам будет отвечать ликвидационная компания.

  5. Учредители. Согласно п.1 ст.28 закона «Об ООО» от 08.02.1998 №14-ФЗ, учредители общества имеют право на получение дивидендов (доходов от чистой прибыли). Размер дивидендов, а также периодичность выплат фиксируется в документации ООО.

В любом случае закрыть ООО с долгами по налогам или любым другим источникам можно, а на вопрос, как это сделать, мы поговорим в следующем разделе.

Принудительная ликвидация

Под принудительной ликвидацией подразумевается прекращение деятельности ООО по решению судебного органа. Такое решение может быть инициировано либо налоговыми органами, либо другой контролирующей организацией. Такая процедура возможна при выявлении нарушения действующего законодательства со стороны предприятия.

Принудительная ликвидация может быть применена в следующих случаях:

  • несвоевременное предоставление налоговых деклараций и отчетности;
  • несоответствие данных местонахождения объекта с официальными данными;
  • выявленные грубые нарушения закона при открытии общества, носящие неустранимый характер;
  • ведение деятельности без лицензии (разрешения);
  • другие, предусмотренные ГК РФ случаи.

В общем, процедура принудительной ликвидации юридического лица проходит те же ступени, что и добровольное закрытие организации:

  1. Создание ликвидационной комиссии. В этом случае ликвидационная комиссия назначается организацией-инициатором.
  2. Расчеты с кредиторами. Этим вопросом занимается ликвидатор, который имеет доступ к счетам предприятия, распоряжается печатями и штампами.
  3. Предоставление ликвидационного баланса, на основании которого выявляется стоимость активов ООО.
  4. Предоставление необходимых документов для контролирующих государственных органов, включающий в себя Устав предприятия; справки из банка, подтверждающие закрытие счетов; справки о снятии с учета в органе государственной статистики; справки из налоговых органов о снятии с учета и отсутствии претензий; акты об уничтожении официальных печатей и штампов организации.

Необходимо отметить, что закрытие ООО таким способом не самый благоприятный исход. В этом случае имеет место риск привлечения бывших учредителей общества к ответственности по выплате долговых обязательств организации.

Один из худших вариантов ликвидации ООО с долгами, чреватый последствиями для его учредителей. Решение о принудительной ликвидации ООО принимает суд на основании заявления налогового органа либо одного из учредителей (участников) ООО. Чаще подобное решение принимается в отношении «фирм-однодневок», зарегистрированных на подставных лиц либо «брошенных» компаний, то есть которые более 12 месяцев не представляют налоговой отчетности, не совершают денежных операций и не ведут деятельность.

Более подробно о «брошенных» компаниях рассказывалось в статье: «Субсидиарная ответственность директора и учредителя при банкротстве. Почему опасно «бросать» компанию?». Как правило, принудительной ликвидации подлежат «фирмы-однодневки». В таком случае учредители снимают с себя груз ответственности, назначая «директором» номинальное лицо.

Предлагаем ознакомиться:  Правительство предлагает проводить постепенную ликвидацию банков с небольшим собственным капиталом

Из альтернативных способов ликвидации ООО с долгами можно воспользоваться: 

  • Реорганизацией ООО. Реорганизация ООО – довольно быстрый способ закрыть ООО. В данном случае ликвидируемое ООО становится частью компании-правопреемника, у которого, в свою очередь, возникают права на имущество ликвидируемой компании, а также, ее права и обязанности, включая налоговые и кредиторские выплаты. Также стоит отметить, что данный метод ликвидации имеет высокий риск наступления субсидиарной ответственности учредителей, поскольку компания-правопреемник вряд ли согласится выплачивать чужие долги, тем более, если их размер довольно существенен. Для цели ликвидации ООО с долгами подходят три варианта реорганизации – это слияние, присоединение и разделение. На практике каждый из указанных вариантов проходит по своим определенным процедурам, но в результате приводит к прекращению деятельности ликвидируемого ООО. Минусом реорганизации ООО является то, что права и обязательства прекратившего деятельность Общества сохраняются и передаются в порядке правопреемства другому существующему или вновь созданному юридическому лицу, а при разделении и вовсе нескольким юридическим лицам, а это всегда влечет негативные последствия, в первую очередь, налоговые.
  • Продажей ООО. Это, пожалуй, самый быстрый способ срочной ликвидации ООО с долгами. Вы платите новому владельцу за то, чтобы он оформил ООО на себя, вместе с его долгами, и полностью освобождаете себя от всех обязательств. Компания в свою очередь продолжает и дальше осуществлять свою деятельность, только под руководством нового директора, но долги ООО сохраняются на прежнем уровне. Единственным препятствием для применения данного альтернативного метода ликвидации ООО, является все же наличие задолженности, вряд ли найдется доброволец, который захочет купить ООО с большой задолженностью. Чаще всего такая продажа оформляется на подставное лицо (номинального руководителя новой компании покупателя) по номинальной стоимости доли участников компании должника (ликвидируемого ООО). Фактически, сама сделка лишь формально проводится по документам, а органы управления остаются прежними. Из ЕГРЮЛ компания не исключается. Риск данного альтернативного способа ликвидации ООО с долгами сводится к тому, что при предъявлении компании должнику претензий (требований кредиторов) по неисполненным обязательствам, такое Общество может быть ликвидировано в принудительном порядке, а ее руководители (в том числе и номинальные) могут быть привлечены к административной и даже уголовной ответственности.

Данные альтернативные способы ликвидации ООО с долгами не рекомендуется рассматривать как подходящие или приоритетные. Многие собственники бизнеса наивно полагают, что эффективным способом закрытия ненужной компании может быть смена руководителя или учредителя (участника), переоформление компании на подставных (номинальных) лиц, вывод денежных средств в офшоры, переезд компании в другой город, регион, реорганизация и последующее «бросание» компании с непогашенной кредиторской задолженностью, рассчитывая что в будущем налоговая инспекция автоматически исключит компанию из реестра, то есть ликвидирует ее по собственной инициативе (см. ст. 21.

1 Федерального закона от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Такие действия, как смена директора, в уголовном праве квалифицируются как действия, направленные на уклонение от погашения кредиторской задолженности, и могут послужить отягчающими вину обстоятельствами.

Таким образом, рассмотрев официальные и альтернативные способы ликвидации ООО с долгами, можно смело прийти к выводу, что, если участники приняли решение ликвидировать ООО и на этапе подсчета ликвидационного баланса выяснится, что активов ООО недостаточно, для погашения всех существующих перед третьими лицами долгов, разумнее всего обратиться в суд с заявлении о признании ООО несостоятельным (банкротом), не дожидаясь, когда это сделают кредиторы.

Согласно ст. 7 ФЗ № 127 «О несостоятельности (банкротстве)» такая процедура реализуется посредством разбирательства в арбитражном суде, в результате чего выносится соответствующее решение. Принудительная ликвидация является карательной мерой, применяемой при нарушении законодательства РФ. Как правило, налоговые и судебные органы таким образом проводят чистку реестра от компаний-однодневок; фирм, оформленных на подставных лиц; брошенных организаций.

Иногда учредители регистрируют бизнес на подставных лиц в надежде, что ООО принудительно ликвидируют, и при этом не будет никаких претензий к старому руководству. Однако нужно помнить, что налоговикам и правоохранительным органам не составит труда установить всех бывших владельцев компании и привлечь их к субсидиарной ответственности за неуплату долгов.

Важно! Возможность автоматического исключения из ЕГРЮЛ, пожалуй, есть только у фирм-однодневок. Что касается ООО с реальными учредителями, при наличии задолженности налоговые органы будут тщательно отслеживать все изменения статуса организации и выявлять лиц, уклоняющихся от ответственности.

Способы закрытия ООО с долгами

Организация признается банкротом в случаях:

  • самостоятельной подачи заявления о финансовой несостоятельности;
  • искового требования со стороны кредиторов.

Принудительное закрытие осуществляется при выявлении нарушений законодательства. Всегда лучше добровольно признать себя банкротом и избежать уголовной ответственности. Если у компании имеются долги, то закрытие чаще всего осуществляется принудительно.

Принудительную ликвидацию ООО с долгами может инициировать сам должник, кредитор или посредник. В этом случае направляется заявление в арбитражный суд, в котором указывается текущее финансовое состояние организации, имеющиеся задолженности и основания для признания организации банкротом. В течение месяца с момента получения заявления должно быть вынесено решение.

Как закрыть ООО с долгами по налогам — ликвидация организации

Судом могут быть предприняты такие меры: мировое соглашение, принятие предложенного экономического плана по выходу из кризиса, конкурсное производство, передача управления третьему лицу. Срок выполнения каждой процедуры занимает от 6 до 18 месяцев.

Для удовлетворения требований должников выделяется один год. Погашение задолженности осуществляется в последовательности, указанной в ст. 134 ФЗ №127. В первую очередь погашается задолженность по коммунальным платежам и зарплате. Затем осуществляются расчеты со всеми клиентами в порядке подачи ими исковых заявлений. Оставшиеся активы распределяются между основателями.

Поставщикам следует как можно тщательнее проверять своих клиентов на предмет их платежеспособности даже после подписания договора. В случае накопления крупной суммы задолженности следует сразу обращаться в суд. Иначе у контрагента появится возможность осуществить упрощенную процедуру ликвидации ООО с долгами, в процессе которой долги не погашаются и арест на имущество не накладывается. Для ее выполнения необходимо, чтобы сумма долга не превышала 100 тыс. руб. и имеющегося имущества было недостаточно для погашения обязательств.

Перед подачей заявления в суд нужно провести предбанкротную подготовку, которая аналогична обычной процедуре ликвидации. Разница заключается в том, что после получения заявления ФНС проверяет основания для признания организации банкротом (ст. 61 ГК РФ).

Такие как:

  • отсутствие хозяйственной деятельности;
  • отсутствие бухгалтерских проводок за последний год;
  • отсутствие владельца в результате смерти, пропажи без вести или пребывания в местах заключения;
  • активы организации не покроют задолженность перед предприятиями и физическими лицами.

При выявлении одного из этих обстоятельств осуществляется банкротство по упрощенной схеме без выплаты задолженности.

В случае накопления крупного долга перед бюджетом ликвидация ООО неизбежна. Учредителям необходимо выбрать один из описанных ранее способов и следовать ему. При этом ФНС будет проводить выездные проверки по факту начисления и уплаты налогов, поскольку этот госорган как раз является тем самым недовольным кредитором.

Как закрыть ООО с долгами по налогам — ликвидация организации

Лучше всего компанию с долгами официально признать банкротом. Тем более, что сегодня учредители могут воспользоваться упрощенной процедурой по списанию задолженности. Вначале составляется промежуточный баланс, а затем учредители обращаются в арбитражный суд для признания фирмы банкротом. Вероятность того, что назначенный судом управляющий найдет основания для привлечения учредителей к ответственности, практически нулевая.

В результате долги списываются, а сама организация признается банкротом. Такая ускоренный процесс выгоден только владельцам. Однако воспользоваться данной схемой могут только те фирмы, которые не занимались активной деятельностью или полностью уверены в правильности ведения бухгалтерского учета. Только в этом случае они смогут официально списать всю задолженность.

Банкротство может осуществляться добровольно или принудительно. В этом случае инициатором процедуры выступает сам должник, управляющих выбирает арбитражный суд, а процедура занимает максимум полгода. Инициировать процедуру принудительного банкротства может как кредитор, так и госорган. При этом проводится полноценное конкурсное производство, суд выбирает управляющих из кандидатов, предложенных инициаторами. Процесс может длиться более года.

Продажа ООО означает, что она сейчас не может справиться с долгами самостоятельно.

Причины могут быть разные:

  • Неправильное ведение бизнеса.
  • Ссора между основателями.
  • Экономический кризис, который повлиял на сферу бизнеса и т. д.
Предлагаем ознакомиться:  Досудебная процедура взыскания долга

Продажа позволит не только выплатить долги за короткий срок (до 90 дней), но и получить прибыль от сделки

Инструкция по продажи ООО:

  • Пригласить экспертов для оценки рыночной стоимости компании.
  • Найти нового владельца, который выкупит фирму. Самое главное — не скрывать от будущего владельца проблемы и долги.
  • На собрании акционеров представить нового учредителя. Подписать с ним договор купли-продажи. Приложить к нему бухгалтерский баланс, сведения аудитора, счета компании, устав. Передача документов должна быть подтверждена актом.
  • Заявления о смене участников должны быть заверены нотариусом. Дополнительно придется уплатить госпошлину в размере 15-150 тыс. руб. ( в зависимости от стоимости договора купли-продажи).
  • Новый директор проходит полную процедуру регистрации юрлица и направляет в ФНС уведомление о смене учредителя. После получения выписки из ЕГРЮЛ сделка считается завершенной. На этом этапе осуществляются финансовые расчеты между учредителями.

Недостатки данного метода:

  • Продажа фирмы не является основанием для неуплаты долгов, недоимок по налогам.
  • Услуги компании-посредника стоят очень дорого.
  • Документы в ФНС нужно предоставить в течение трех суток с момента смены руководства, иначе предприятию грозит крупный штраф.
  • Продать убыточное предприятие очень тяжело, на практике чаще прибегают к официальной процедуре банкротства.
  • С 2016 года за использование номинальных учредителей грозит уголовная ответственность. «Липовая» продажа не поможет рассчитаться с долгами.

В зависимости от серьезности проблем с финансами общества, есть несколько способов ликвидации ООО.

  1. Добровольная ликвидация. Этот способ известен, как наиболее безболезненный способ, чтобы ликвидировать ООО без банкротства. Процедура довольно сложная и занимает минимум 6 месяцев. Чтобы приступить к ней, необходимо организовать собрание всех участников общества и принять общее решение о ликвидации, которое оформить протоколом. После этого необходимо официально проинформировать всех кредиторов, партнеров, фонды и клиентов о прекращении деятельности фирмы и определить порядок выплат.

    Обратите внимание, что этот способ подойдет только в том случае, если организация способна обеспечить погашение всех долгов.

  2. Принудительная ликвидация. Принудительно прекратить деятельность организации возможно только по решению суда. Ответ на вопрос ликвидирует ли налоговая ООО с долгами отрицательный, но данная или любая другая служба может инициировать судебное разбирательство по данному вопросу. Ликвидационная комиссия в этом случае назначается инициатором, расчеты с кредиторами ведутся этой же организацией. Зачастую этот способ применяется для прекращения деятельности фирм-однодневок или обществ, которые не совершают денежных операций более года.

  3. Реорганизация. Этот способ ликвидации самый быстрый и наименее затратный. Можно провести слияние двух компаний, продать ООО или присоединить его к другой организации. Но этот способ имеет недостатки, из-за которых его часто называют «мнимой ликвидацией». Например, фактически вы не снимаете с себя ответственности за прошлую деятельность и велик риск, что штрафы и пени вам могут быть начислены.

  4. Банкротство. Наиболее трудоемкий и долгий процесс. В этом случае необходимо будет признать неплатежеспособность предприятия, доказав это. Процедура банкротства может быть полной или упрощенной.

    Упрощенная процедура может применяться, когда сумма задолженностей более 100 000 руб. В этом случае необходимо составить промежуточный ликвидационный баланс и подать заявление в суд.

    При проведении полной процедуры, заявление в суд подается кредиторами или государственными органами. После чего суд наблюдает за деятельностью предприятия некоторое время, назначает конкурсное управление фирмой с целью восстановить её финансовую состоятельность. Если это не удается, компанию закрывают и прекращают её деятельность.

Законные способы ликвидации ООО с долгами  регламентируются следующими  нормативными документами:

  • статьей 61 Гражданского кодекса РФ;
  • Федеральным законом от 08.08.2001г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;
  • Федеральным законом от 08.02.1998г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 29.07.2017г.);
  • Федеральным законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Официальная добровольная ликвидация ООО. Данный способ ликвидации предусмотрен для компаний, не имеющих какой-либо задолженности. Однако, наличие у компании долгов, не препятствуют началу и прохождению процедуры ликвидации. Ведь далеко не всегда у компании настолько большие долги по обязательствам, которые нельзя было бы оплатить, находясь в процедуре ликвидации.

В конце концов, погасить долги могут и участники Общества за счет собственных средств. Если в процессе ликвидации выявится, что компания не в состоянии самостоятельно погасить кредиторскую либо налоговую задолженность, закон предусматривает возможность прибегнуть к упрощенной процедуре банкротства.

Упрощенная процедура банкротства ООО – это банкротство компании-должника, в обход этапов финансового оздоровления (восстановление платежеспособности). При упрощенном банкротстве  компания сразу прекращает деятельность. Добровольная ликвидация ООО с долгами, как и любая другая процедура прекращения деятельности юридического лица, имеет свои преимущества и недостатки.

Очень высок риск проведения выездной налоговой проверки за весь период деятельности Общества, с вынесением решения о необходимости внесения неоплаченных налоговых выплат, штрафов и пени. В первую очередь налоговики рассчитывают суммы доначислений с учетом сумм, которые были получены ликвидируемым Обществом по сделкам с «фирмами-однодневками».

А учитывая, что на практике, как правило, о проведении каких-либо расчетных операций в таких компаниях отсутствуют первичные бухгалтерские документы, налоговые органы, руководствуясь статьей 31 Налогового кодекса РФ, используют данные, полученные с банковских счетов  и сданной ранее ликвидируемой компанией налоговой отчетности (деклараций).

Банкротство

Банкротство подразумевает несостоятельность в исполнении финансовых обязательств перед организациями-кредиторами организации, то есть неплатежеспособность предприятия. Процедура банкротства может быть как полной, так и упрощенной.

  1. Определить, что сумма финансовых обязательств, которые Общество не в состоянии погасить, имеет размер более 100 тыс. рублей.
  2. Составить промежуточный ликвидационный баланс, отображающий финансовое положение организации.
  3. Подать заявление в суд о признании фирмы-должника банкротом.
  4. Составить список кандидатов в конкурсные управляющие. После наличия судебного решения, назначается арбитражный (он же конкурсный) управляющий из кандидатов, предоставленных должником. При этом, теоретически, конкурсный управляющий имеет право представить к субсидиарной ответственности лиц, принимавших непосредственное участие в управлении обществом, предоставив соответствующие доказательства. Так как управляющий назначается из кандидатов должника, основания для привлечения к такому виду ответственности вряд ли появятся. А поэтому в результате все долги предприятия будут списаны, а ООО официально закрыто.

Эта процедура предусматривает обращение кредитора либо должника в судебный орган с заявлением по признанию компании-должника банкротом. В том случае, если требования иска удовлетворены судом, предприятие попадает под контроль государственных органов с целью выявления возможности восстановления его финансовой состоятельности, либо возможности внешнего управления.

Конкурсное управление является заключительным этапом процедуры банкротства. В ходе которого по подтверждению несостоятельности компании, вся собственность организации подлежит продаже на торгах для погашения кредиторских задолженностей, судебных издержек и других финансовых обязательств.Период процедуры конкурсного управления продолжается 6 месяцев, после чего при необходимости будет продлен. Завершается процесс конкурсного производства закрытием предприятия и прекращением его деятельности.

Это самый разумный и единственно законный вариант ликвидировать ООО при наличии долгов по налогам. Процедура может быть упрощённой или официальной (полной).

В первом случае учредителями инициируется добровольное прекращение деятельности: составляется промежуточный ликвидационный баланс, фиксируется наличие задолженности свыше 10 тыс. руб., которую фирма не может погасить, и подаётся заявление в арбитражный суд о признании ООО банкротом. При этом должник сам предлагает кандидатуру на роль арбитражного управляющего, в задачи которого входит выявление оснований для привлечения к ответственности старых владельцев компании. Понятно, что при таких условиях все долги общества спишут и фирму ликвидируют.

Как закрыть ООО с долгами по налогам — ликвидация организации

Если же проводится полная процедура банкротства, после подачи в суд кредитором или должником соответствующего заявления назначается наблюдение, после чего организуется конкурсное управление. И здесь уже многое будет зависеть от конкурсного управляющего. Если банкротство было инициировано кредитором, логично, что управляющий будет защищать его интересы, и в таком случае есть большой риск применения субсидиарной ответственности к учредителям ООО.

Предлагаем ознакомиться:  Доверенность бабушке на представление интересов ребенка в медицинском учреждении: образец 2019 года

Важно! Исходя из вышесказанного, должнику целесообразно инициировать упрощённую процедуру банкротства. В этом случае с высокой вероятностью результат будет удачным для владельцев общества.

Ликвидация ООО с долгами при помощи реорганизации

  1. Найти юридическое лицо, заинтересованное в слиянии или поглощении предприятия-должника. При этом ликвидируемое ООО становится частью предприятия, которое становится правопреемником как имущественных прав, так и всех финансовых обязательств организации-должника.
  2. Уведомить заинтересованных лиц (кредиторов) о процедуре присоединения, причем последние вправе остановить данную процедуру.В случае такого метода ликвидации велик риск наступления субсидарной ответственности, в связи с тем, что юрлицо-правоприемник едва ли будет согласно выплачивать чужие долги, если нет решающей выгоды.

Еще одним методом быстро закрыть фирму-должника является ликвидация ООО посредством реорганизации, то есть слияния либо присоединения. В данном случае ликвидируемая организация становится частью юридического лица-правопреемника, у которого, в свою очередь, возникают права на имущество ликвидируемой фирмы, а также ее права и обязанности, включая налоговые и кредиторские выплаты.

Стоит отметить, что такой метод ликвидации ООО с долгами имеет высокий риск наступления субсидиарной ответственности, поскольку лицо-правопреемник вряд ли согласится выплачивать чужие долги, тем более, если их размер довольно существенен. Кроме того, реорганизация юридического лица предполагает исполнение обязанности по уведомлению всех причастных кредиторов о процедуре слияния либо присоединения к другой фирме. В свою очередь, кредиторы вправе на полном основании остановить процесс реорганизации при наличии невыплаченных кредитных долгов.

Последствия ликвидации ООО с долгами

Если учредители ООО понимают, что не могут дальше выполнять свои обязательства перед контрагентами, налоговыми органами и работниками надлежащим образом, но при этом не сообщают об этом и не обращаются в суд с иском о признании ООО несостоятельным (банкротом), закон предусматривает за такое бездействие субсидиарную ответственность учредителей.

Напомним, что Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 266-ФЗ в Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» была введена новая статья 61.11, которая предусматривает субсидиарную ответственность контролируемых должника лиц за невозможность полного погашения требований кредиторов. Привлечь контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности возможно в течение трех лет с момента, когда кредитору стало известно о наличии таких оснований, и не позднее трех лет с момента признания юридического лица банкротом.

Как известно, согласно установленного порядка проведения процедуры банкротства, каждый руководитель, в том числе само Общество, с целью предотвращения финансового вреда собственным кредиторам и удовлетворения требований кредиторов, должны обратиться в арбитражный суд с заявлением о своей несостоятельности (банкротстве). Субсидиарная ответственность наступает в следующих случаях:

  • если заявление о банкротстве компании должника подано руководителем позднее 30 календарных дней со дня наступления этих обстоятельств, или вовсе не подано (Определение Верховного Суда РФ № 309-ЭС15-16713 от 26.01.2017г.);
  • если компанию умышленно довели до банкротства контролирующие лица, участники, директор (Определение Верховного Суда РФ № 306-ЭС16-20113 от 13.02.2017г.);
  • если бухгалтер представил искаженные сведения о финансовом состоянии компании.

Налоговые органы вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц, в том числе по делам, которые уже находятся в производстве арбитражного суда (см. Письмо  ФНС России от 16 августа 2017 года № СА-4-18/16148@, ст. 64.14 Федерального закона от 26.10.2002г.

Как закрыть ООО с долгами по налогам — ликвидация организации

№ 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», введенная Федеральным законом от 29.07.2017г. № 266-ФЗ). Если учредители Общества своевременно самостоятельно обратятся в арбитражный суд с иском о несостоятельности (банкротстве) ООО, закон защитит его участников. Суд примет к рассмотрению иск о признании ООО несостоятельным (банкротом), а все долги, которые Общество успело накопить перед кредиторами и бюджетом – будут списаны.

Высший Арбитражный Суд РФ в своем Постановлении от 30.07.2013г. № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» указал «…возможность наступления негативных последствий для организации в результате деятельности директора или другого контролирующего лица далеко не всегда говорит о неразумности или недобросовестности его действий» (см. также Постановление Пленума ВС РФ от 23.06.2015г. № 25).

Важно! В случае полной процедуры банкротства ООО присутствует большой риск наступления субсидиарной ответственности его учредителей и руководителя, так как конкурсный управляющий, назначенный судом, при инициации процедуры банкротства, в большинстве случаев может встать на сторону кредитора, защищая его интересы.

Альтернативные способы ликвидации

  1. Сменить юридический адрес (место нахождения) организации.
    • Решение учредителей об изменении юридического адреса;
    • Оплатить госпошлину за внесение изменений в Учредительные документы;
    • Подать заявление по форме P13001 в налоговые органы.
  2. Смена наименования ООО, директора и учредителей организации.
    • Решение учредителей об изменении Устава организации.
    • Оплатить госпошлину за внесение изменений в Учредительные документы.
    • Подать заявление в ФНС по форме P14001 и P13001.

Такой метод ликвидации без длительных процедур и проверок контролирующих органов выглядит весьма привлекательным для большинства предпринимателей. Но наряду с видимыми преимуществами этого метода, он является самым неправомерным и может привести к уголовной ответственности прежнего руководства.

Данный способ избежать общения с кредиторами и длительных финансово и трудозатратных процедур, без лишнего внимания проверяющих структур, является, пожалуй, самым неправомерным, и в конечном итоге может привести к уголовной ответственности. Это нужно обязательно учитывать при выборе альтернативных методов ликвидации ООО с долгами.

Разнообразные альтернативные варианты, используемые предпринимателями, позволяют изменить название фирмы, направление ее деятельности, поменять руководящих лиц или владельцев, но по сути, статус юридического лица фирмы останется прежним. Среди наиболее актуальных методов альтернативной ликвидации отметим слияние или присоединение, смена учредителей в ООО, смена руководителя предприятия.

Несомненно, применение альтернативных способов ликвидации ООО без долговых обязательств и нарушений в бухгалтерском учете – это быстрый и эффективный метод закрыть фирму, без лишних затрат и проверок. С другой стороны, если ликвидирующаяся фирма имеет непогашенные долговые обязательства, это высокий риск ответственности именно для прежнего руководства.

К альтернативным способам ликвидации относятся:

  • Реорганизация. Эта процедура подразумевает присоединение одного юридического лица к другому или слияние двух компаний. Часто руководители коммерческих организаций проводят реорганизацию с целью ухода от ответственности, ведь в этом случае долги бывших владельцев переходят к фирме-правопреемнику. Однако нужно помнить, что реорганизация может завершиться, даже не начавшись, поскольку кредиторы вправе приостановить процесс присоединения или слияния обществ по причине невозможности погашения задолженности. Кроме того, если правопреемник не захочет рассчитываться по чужим долгам, к бывшим собственникам может быть применена субсидиарная ответственность.
  • Смена учредителей. Такой метод заключается в отчуждении либо продаже доли уставного капитала ООО. В этом случае руководство компании меняется, однако задолженность остаётся. Разумеется, едва ли найдётся человек, который пожелает взять на себя ответственность, когда у фирмы имеются большие долги. А потому, как правило, смена учредителей оформляется только номинально на подставных лиц. В такой ситуации при ликвидации у налоговиков и кредиторов неизбежно возникнут вопросы к бывшему руководству и, вероятнее всего, они опять же будут привлечены к субсидиарной ответственности.

Таким образом, что можно порекомендовать бизнесменам, которые хотят закрыть фирму с долгами? Единственный разумный вариант – инициировать процедуру банкротства. Альтернативные способы, такие как реорганизация и смена учредителей, на практике применяются достаточно часто, но их эффективность крайне сомнительна.

Максим Кольцюк

Итак, наличие долгов не выступает препятствием для закрытия фирмы-должника. Но ликвидация должна осуществляться в соответствии с законом. Правильнее всего для инициации процедуры обратиться за помощью к юристам-профессионалам, которые знают все тонкости ликвидационного процесса.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует — напишите в форме ниже.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector