Кредит на погашение налогов

Что ответил Минфин?

При этом расходы на покупку квартиры подтвердить не получится: фактически их и не было. Такая же ситуация с приватизированными квартирами и недвижимостью, полученной по договору ренты. Максимум можно заявить вычет 1 млн рублей, но чаще всего всё равно получается приличная налогооблагаемая база. Так что НДФЛ придется заплатить.

Это нужно учитывать тем, кто продает подаренное, унаследованное и приватизированное имущество. Часто люди не знают об этом, продают квартиры и потом удивляются, что нужно заплатить огромный налог — десятки и даже сотни тысяч рублей. Чтобы не платить, нужно сразу грамотно всё оформлять или ждать три года. Иногда это понимание приходит слишком поздно, когда уже ничего нельзя исправить.

Формы налогового кредитования

Причем даже это не гарантирует положительного решения налоговиков. Ведь по общему правилу предоставить компании инвестиционный налоговый кредит — их право, а не обязанность. Аргументировать отказ фискалы смогут почти всегда. Например, если вы с целью технологического перевооружения собственного производства приобретаете оборудование в лизинг, в кредите могут отказать по той причине, что приобретателем, собственником лизингового имущества является лизингодательПостановление ФАС МО от 05.07.2013 № А40-117434/12-115-837.

Отсрочка (уплата налога в более поздний срок единовременно) и рассрочка (уплата налога в более поздний срок поэтапно, частями) — более доступные формы налогового кредитования. Хотя их предоставление тоже обусловлено выполнением ряда ограничений.

В частности, получить отсрочку или рассрочку можно только на сумму налогов, не превышающих стоимость чистых активов компаниип. 2.1 ст. 64 НК РФ. У многих компаний чистые активы (итог раздела III баланса) столь малы, что получать налоговую отсрочку на эту сумму просто нет смысла. И предоставляется отсрочка (рассрочка) по общему правилу не более чем на годп. 1 ст. 64 НК РФ.

Правила предоставления отсрочки и рассрочки, прописанные в НК, применяются и при изменении срока уплаты налоговых штрафов и пенейп. 6 ст. 61 НК РФ.

Наличие неоплаченных штрафов не является причиной для отказа в предоставлении налоговой отсрочки (рассрочки). Производство по делу о налоговом

правонарушении включает в себя оформление результатов проверки и вынесение итогового решения по ее результатам с определением сумм налогов, пеней и штрафов, подлежащих уплате. А взыскание сумм налогов, исчисленных самой компанией либо доначисленных ревизорами, — это стадия исполнительного производства. Иными словами, принудительное взыскание налогов не входит в производство по делу о налоговом правонарушении, а значит, не может служить основанием для отказа в предоставлении отсрочкиПисьма Минфина от 17.10.2012 № 03-02-07/1-258, от 21.04.2010 № 03-02-07/1-156;

Уже вынесенное решение об изменении срока уплаты налога при возникновении этих обстоятельств налоговики, разумеется, отменятп. 2 ст. 62 НК РФ. А обязанность сообщить о таких фактах вы принимаете на себя, подписав соответствующую бумагу, которая подается вместе с заявлением о предоставлении отсрочки (рассрочки) по налоговым платежам.

Как можно законно платить налоги с опозданием?

Возврат налогов за кредит предусмотрен нормами Налогового кодекса РФ, однако такая возможность распространяется далеко не на все виды кредитования. Возможность получить часть НДФЛ, уплаченного за прошедший год, имеют заемщики, имеющие действующие обязательства по следующим видам целевых кредитов:

  • ипотечные договоры на приобретение жилья;
  • договор кредитования, заключенный с целью оплаты обучение ребенка в возрасте до 23 лет.

Важно! Возврату подлежит не сумма основного долга по указанным договорам, а только проценты по нему. Этот факт нужно учитывать при обращении в налоговый орган.

Предлагаем ознакомиться:  Восстановление срока исковой давности

Так как алгоритм оформления документов на возврат НДФЛ одинаков для обоих видов кредита, рассмотрим условия и порядок подачи документов по ипотечному договору. Сперва нужно определить условия, при которых возможен возврат налога по кредиту на ипотеку:

  • налоговый орган примет положительное решение только при условии, что жилье по ипотеке оформлено в собственность граждан;
  • для расчета возврата может использоваться только сумма процентов, уплаченных за период после регистрации права собственности в органах Росреестра;
  • характеристики квартиры должны совпадать в договоре ипотечного кредитования и в правоустанавливающих документах;
  • возврат налога при кредите допускается только в случае, если в отчетном году гражданин получал доходы и уплатил с ним НДФЛ по ставке 13%.

Получение части суммы процентов по ипотеке будет оформляться в налоговом органе по месту жительства граждан. Для этого необходимо подготовить следующие документы:

  • паспорт заемщика РФ;
  • справку по форме 2-НДФЛ, подтверждающую получение дохода по месту работы;
  • правоустанавливающие документы на жилое помещение (выписка ЕГРН, свидетельство о праве);
  • договор ипотечного кредитования;
  • документы, подтверждающие полную оплату стоимости приобретенного объекта недвижимости;
  • справка из банковского учреждения о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявления на возврат налога по кредиту.

Ключевое значение будет иметь правильность заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, а также срок ее представления в инспекцию ФНС. Декларация подается в срок, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным периодом. Заполнение декларации может представлять сложность даже для опытных граждан, поэтому рекомендуем воспользоваться помощью юристов нашей компании.

Кредит на погашение налогов

Мы проконсультируем по всем вопросам, возникающим при подготовке документов и заполнении декларации, представим образцы всех бланков и заполним их в соответствие с требованиями законодательства.

В налоговом кодексе есть несколько вариантов, как обычному человеку не платить сразу всю сумму НДФЛ, транспортного, земельного налогов и налога на имущество.

Отсрочка — это когда вам законно переносят срок уплаты налога. Например, НДФЛ от продажи квартиры нужно заплатить до 15 июля, а вам разрешают заплатить до 15 сентября.

Рассрочка — это когда вы платите не всю сумму сразу, а частями по графику, который утвердила налоговая. Например, не сразу 100 тысяч рублей, а по 10 тысяч в течение десяти месяцев.

Отсрочку или рассрочку можно оформить на срок до трех лет в зависимости от вида налога. Для налога на имущество, земельного и транспортного максимальный срок — один год.

Перенести срок уплаты налога может не любой человек. Нельзя просто так прийти в налоговую и попросить рассрочку, потому что сумму НДФЛ хочется потратить на ремонт в новой квартире. Но такая возможность есть у многих, и нужно ею пользоваться.

Вот, например, в каких случаях можно просить о переносе срока уплаты налогов:

  • произошло стихийное бедствие или катастрофа;
  • заключен госконтракт, а государство не выполнило свои обязательства;
  • грозит банкротство, если сразу заплатить весь налог;
  • нет денег и лишнего имущества, за счет которого можно погасить долги;
  • у предпринимателя сезонная работа.

Кредит на погашение налогов

Чтобы перенести срок уплаты налога, придется доказать, что сейчас нет возможности заплатить всю сумму, но в ближайшее время она точно появится.

Зачем оформлять рассрочку? Что дает эта возня с документами? Я и без рассрочки плачу когда захочу.

Это очень важная возня. Если официально перенести срок уплаты налога и всё соблюдать, не будет пеней, штрафов и требований.

Дело не передадут в суд и внезапно не спишут всю сумму с зарплатной карты по судебному приказу. На работу не придет исполнительный лист и уведомление о задолженности. Приставы не арестуют машину и не запретят выезд за границу по работе или на лечение.

Рассрочка или отсрочка — это законное разрешение платить налог частями или позже, чем положено. Кто делает так без разрешения, нарушает закон.

Изменить сроки уплаты можно только по налогам, которые вы платите как налогоплательщик, то есть на налоговых агентов эти положения не распространяютсяп. 9 ст. 61 НК РФ.

Предлагаем ознакомиться:  Налог при дарении квартиры: облагается ли при оформлении договора родственнику и какой размер налога за подаренное жилье по дарственной{q}

Налогоплательщики могут претендовать на изменение срока уплаты налога в следующих ситуацияхпп. 2, 5.1 ст. 64 НК РФ.

СИТУАЦИЯ 1. Компании причинен ущерб в результате стихийных бедствий, технологических катастроф, иных обстоятельств непреодолимой силы. Наличие форс-мажора подтверждается заключением о факте наступления для компании таких обстоятельств и актом оценки причиненного ущерба, составленными госорганом, органом местного самоуправления либо территориальным подразделением МЧС.

Вообще понятие «обстоятельства непреодолимой силы» довольно расплывчато. Оно не раскрывается в налоговом законодательстве. В гражданском же говорится, что такими обстоятельствами нельзя признать нарушение обязательств контрагентами, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, нехватку денег у должникап. 3 ст. 401 ГК РФ.

Исходя из этого, нельзя отнести к обстоятельствам непреодолимой силы, скажем, отзыв лицензии у банка, где открыт расчетный счет вашей компании, что в наше время случается нередко. Вы же могли подстраховаться и иметь расчетные счета в нескольких банках? Могли. Также и сорвавшие вам выполнение контракта обильные снегопады и низкие температуры в зимнее время — события ожидаемые и прогнозируемые и их нельзя считать обстоятельствами непреодолимой силы — к таким выводам приходят арбитры при рассмотрении гражданских споров между контрагентамиПостановление 5 ААС от 24.11.

СИТУАЦИЯ 2. Компания выполнила госзаказ, по которому оплата не поступила или задерживается. Минфин разъяснял, что подтвердить задержку финансирования можно гарантийными письмами главных распорядителей бюджетных средств. Такое письмо должно содержать информацию о задержке финансирования конкретной организации, сведения о сумме недофинансирования за налоговый (отчетный) период, в котором подается заявление о предоставлении отсрочки по уплате налогаПисьмо Минфина от 30.10.2007 № 03-05-05-01/44.

СИТУАЦИЯ 3. При единовременной уплате налога в установленные сроки у компании могут появиться признаки банкротства. Но если вы хотите обратиться за налоговой отсрочкой (рассрочкой) по этому основанию, оцените сначала сами, существует ли такая угроза, так сказать, глазами налоговиков. ФНС использует для оценки финансового состояния организации методику, разработанную Минэкономразвитияутв.

Приказом Минэкономразвития от 18.04.2011 № 175. В ходе финансового анализа, проводимого, в частности, по сведениям бухгалтерской отчетности, налоговых деклараций (расчетов) и документов налогового учета, рассчитываются показатели платежеспособности и ликвидности компании. После этого в предоставлении отсрочки (рассрочки) часто отказывают.

СИТУАЦИЯ 4. Работа организации носит сезонный характер. Перечень «сезонных» видов деятельности утвержден правительством РФПостановление Правительства от 06.04.99 № 382. При этом в законе нет конкретного перечня документов, которые подтверждали бы сезонный характер работ. Поэтому сезонный характер своей деятельности компания может подтвердить самостоятельно, без обращения в какие-либо государственные органыПисьмо Минфина от 02.03.2010 № 03-02-07/1-87. Например, представив первичные документы, договоры, выписки по расчетным счетам и т. д.

СИТУАЦИЯ 5. Региональные и местные власти могут устанавливать дополнительные основания для получения отсрочки и рассрочки уплаты региональных и местных налоговп. 12 ст. 64 НК РФ. Например, в Москве этост. 1 Закона г. Москвы от 09.02.2000 № 1:

  • направление денег в сроки, совпадающие со сроками уплаты налогов, на реализацию собственных инвестиционных программ;
  • аккумуляция финансовых ресурсов с целью закупок сырья и материалов для последующего наращивания производства, что в будущем увеличит налоговые поступления;
  • принятие правительством Москвы решений о поддержке приоритетных для города предприятий и организаций отдельных отраслей народного хозяйства.
Предлагаем ознакомиться:  Налог на дарение недвижимости не родственнику

Зачем оформлять рассрочку? Что дает эта возня с документами? Я и без рассрочки плачу когда захочу.

Чтобы получить отсрочку по федеральным налогам, заявлениеприложение № 1 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@ (далее — Порядок) нужно направлять в ФНС (через УФНС вашего региона). По региональным и местным налогам — непосредственно в УФНС по субъекту РФп. 5 ст. 64 НК РФ; пп. 15, 16 Порядка.

К заявлению надо приложить следующие документып. 5 ст. 64 НК РФ:

  • из налоговой по месту учета:

— справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

— справку, содержащую перечень всех открытых компанией банковских счетов;

  • из банков, в которых открыты расчетные счета компании:

— справки о ежемесячных денежных оборотах фирмы за 6 месяцев, предшествующих подаче заявления;

— справку о наличии у компании неоплаченных инкассовых поручений налоговых органов либо об их отсутствии;

— справку об остатках средств на счетах;

  • перечень контрагентов-дебиторов компании с указанием цен договоров (размеров иных обязательств и оснований их возникновения) и сроков их исполнения, а также копии этих договоров;
  • письменное обязательство вашей компании (гарантийное письмо), предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый график погашения задолженности (образец рекомендован ФНСприложение № 2 к Порядку);
  • документы, подтверждающие наличие хотя бы одного из оснований для получения отсрочки, названных нами вышеп. 5.1 ст. 64 НК РФ.

Не представите какие-либо обязательные документы (например, справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств и об остатках денег по всем открытым счетам) — в отсрочке (рассрочке) обоснованно откажутп. 13 Порядка.

После изучения ваших бумаг ревизоры, скорее всего, потребуют поручительство, банковскую гарантию либо документы об имуществе, которое может быть предметом залогапп. 5, 5.3 ст. 64 НК РФ; п. 11 Порядка; Письмо Минфина от 17.12.2010 № 03-02-07/1-597.

Положительное или отрицательное решение по вашей «заявке» налоговики должны принять в течение 30 рабочих днейп. 6 ст. 64 НК РФ. Решение вступает в силу с даты, которая в нем указана. Если же отсрочка или рассрочка предоставляется под залог имущества, то решение начнет действовать только после заключения договора залогап. 8 ст. 64 НК РФ.

Кредит на погашение налогов

Данные статистической отчетности, собираемые ФНС (форма № 4-НМ), показывают (см. диаграмму на с. 40), что, несмотря на все ограничения, налоговое кредитование постепенно набирает обороты, хотя пока и не слишком распространено. Отсрочка и инвестиционный налоговый кредит куда менее популярны. К налоговому кредитованию по пеням и санкциям прибегают совсем редко.

Может случиться, что вы обратитесь к налоговикам за отсрочкой, получите отказ, а потом успешно оспорите его в суде. Имейте в виду: если суд обяжет налоговиков предоставить отсрочку, то проценты начнут начислять с даты, следующей за днем, когда истекли 30 рабочих дней с момента получения налоговым органом вашего заявления, а не со дня вынесения решения о предоставлении отсрочкип. 13 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57.

Изучите правила и требования. Желательно хотя бы бегло ознакомиться с информацией по ссылкам в этой статье, чтобы не питать ложных надежд и не тратить время.

Подготовьте график платежей. Сами заранее продумайте, за какое время и какими суммами сможете заплатить налоги. График должен быть разумным и честным. Не пытайтесь схитрить и скрыть какое-то имущество или доходы. У налоговой много способов узнать, как всё на самом деле. Если обнаружат обман или график будет неоправданно растянут по суммам и времени, получите отказ.

Ждите решения. Его вынесут в течение 30 рабочих дней. Если не согласны с решением, жалуйтесь в вышестоящий орган или идите в суд.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector