Продажи без договора и их правовая база

Работа по договору подряда

Способ первый – физическое лицо может заключить договор подряда. Например, физическое лицо (вы) по договоренности с заказчиком выполняет определенную работу и сдает ее. Заказчик принимает итоговый результат и оплачивает его. Гораздо сложнее вопрос с уплатой налогов по данному договору – здесь есть определенные нюансы.

В случае, когда заказчик – юридическое лицо, а подрядчик (вы) – физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, при выплате вознаграждения лицу за выполненную работу, заказчиком (организацией) должен быть исчислен, удержан и перечислен НДФЛ по ставке в 13%.

https://www.youtube.com/watch{q}v=ytpolicyandsafetyru

Также, когда договор подряда заключают организация-заказчик и физическое лицо, — стоит учитывать и тот факт, что необходимо уплатить еще некоторые платежи:

  • Платежи на виды случаев социального страхования (сюда входят несчастные производственные случаи и случаи профессиональных заболеваний). Уплата таких платежей возможна только при заключении договора подряда (и только если они в нем указаны).
  • Платежи в Пенсионный фонд и ФОМС.

Возможны ли продажи без договора для недорогих сделок

Предприниматели часто интересуются, если сумма сделки меньше 100 тысяч рублей, есть ли необходимость заключения договора поставки или купли-продажи как между ИП и организацией, так и среди двух предприятий – юридических лиц. Особенно если они оба работают по упрощенной или общепринятой системе налогообложения в оптовой торговле. Освобождает ли небольшая сумма продажи от обязанности заключения этих договоров{q}

Так вот, стоимость сделки не отменяет требования наличия контракта. Необходимо только, чтобы он был оформлен в обычной письменной форме. Единого установленного образца для него нет. Договором купли-продажи будет считаться счет на товар или услугу и любой документ о его оплате. При этом в нем должны быть отражены все существенные условия для этого соглашения.

Простая письменная форма относится ко всем продажам, которые совершают между собой юридические лица. Исключением будут только те ситуации, когда необходимо нотариальное удостоверение. Совсем не обязательно, чтобы на одном соглашении были подписи обеих сторон. Юридически законными будут считаться все продажи, заключенные в результате взаимного обмена документами. Это может осуществляться любым способом, например:

  • по телефону,
  • почтой,
  • телеграфом,
  • телетайпом,
  • электронной связью,
  • и любым другим способом, достоверно подтверждающим, что информация идет от вашего контрагента.
Предлагаем ознакомиться:  Может ли суд определить ребнка по месту жительства с отцом

Поэтому если договор в традиционной форме единого документа отсутствует, то его наличие подтверждают другие факты. Это могут быть счет-фактуры, накладные, счета на предоплату, переписка, платежные поручения, квитанции о перечислении денег и так далее. Все эти документы являются доказательством того, что договор купли-продажи заключен в письменной форме.

Каждый видит то, под чем ставит свою подпись. Но если все же договор продажи в письменной форме отсутствует, тогда должно быть установлено наличие существенных условий в документе для покупателя. Это важно для того, чтобы на них можно было сослаться в суде в случае такой необходимости. Если, например, в счете на предоплату прописаны все характеристики товара и покупатель оплатил его, а по факту выявилось несоответствие заявленным параметрам, то спор будет решаться в суде.

Договор возмездного оказания услуг

Способ второй – физическим лицом может быть заключен договор возмездного оказания услуг. Гражданин может выполнить какую-либо услугу (консультационного, медицинского, правового или иного характера), а заказчик впоследствии должен оплатить эту услугу.

Уплата налогов по договору возмездного оказания услуг аналогична предыдущему договору – уплата НДФЛ с вознаграждения в общем порядке. В общем порядке уплачиваются платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. И аналогичные условия при самостоятельных отчислениях.

Какие налоговые риски влечет продажа без договора

Если отсутствует договор на продажу как единый документ, то поставщику не грозят налоговые наказания. После того как продукция отгружена, у него на руках будет товарная накладная. Этого вполне достаточно для того, чтобы за полученную оплату рассчитать НДС, который начисляется для внесения в бюджет. А вот покупателю договор купли-продажи лучше иметь на руках.

Меньше риска, когда он будет принимать к налоговому вычету НДС со стоимости закупки товара, а также признания этой суммы в расходах, учитываемых для целей налогообложения. Когда продажа совершена без оформления договора, налоговая инспекция вполне может расценить ее как фиктивную сделку. Ведь документально она ничем не подтверждена.

Предлагаем ознакомиться:  Мансардный этаж облагается налогом - Кабинет Адвоката

Однако, чтобы предоставить вычет по НДС и признать издержки, совсем не обязательно наличие договора. Он никак не может подтвердить расходы, связанные с продажей и затратами по приобретению товара. Для этого нужны входящие документы, например, накладная и правильно оформленная счет-фактура, обе подтвержденные продавцом.

В случае разбирательства в суде их надо предоставить. А также дать подтверждение, что товар поставлен на учет как ОС и за него взимается налог на имущество. Либо в дальнейшем продукция была реализована, и есть подтверждающие документы, в которых также выделен НДС. Это и будет доказательством того, что сделка действительно произошла в реальности, а не была фиктивной продажей. В этом случае суды, как правило, принимают эти аргументы и выносят решения в пользу покупателя товара.

Может возникнуть еще одна сложность, если совершить продажу без договора, который составлен в форме единого документа. Авансовый НДС при проверке не примут. Согласно налоговому кодексу РФ авансовой счет-фактуры и документа об оплате для этого недостаточно. Нужен еще и договор на предоплату. А в его нюансах разбираться никто из проверяющих не будет.

Агентский договор

Способ третий – физическим лицом (вами) может быть заключен агентский договор. Агент по поручению заказчика (принципала) занимается выполнением определенных юридических и иных действий, и получает за выполненные действия соответствующее вознаграждение.

Агентский договор заключается, например, когда надо реализовать какой-либо товар, при этом, необходимо проанализировать рынок, провести рекламную компанию и тому подобное. Данный договор является более удобным, относительно договора поручения или комиссионного договора (которые мы рассмотрим ниже), так как он избавляет от заключения дополнительных договоров.

Нюансы заключения агентского договора с физическим лицом:

  • Такой договор предполагает совершение не одной сделки, а, как правило, ряда сделок. Агент совершает их определенный период времени.
  • Агент может действовать по данному договору в рамках одной территории.
  • Такой договор может предусматривать отказ агента от заключения иных подобных соглашений.
  • Агент может перекладывать свои обязанности на другое лицо (заключать так называемый субагентский договор).
Предлагаем ознакомиться:  Можно по договору автомобиля списать штрафы

Для продажи товаров

Если вы осуществляете деятельность по продаже товаров, то вам также могут подойти агентский договор и договор комиссии. Еще вы также можете заключать договор купли-продажи. Но в данном случае нужно будет еще предоставить документы на товар от производителя, чтобы подтвердить его соответствие и накладную, если товаров несколько.

Продажи без договора и их правовая база

По завершению сделки вами также уплачивается 13% НДФЛ. В данном случае это не выгодно, потому что не на все товары большая наценка, а платить 13% от суммы сделки это много. Проще ведь заплатить 6% на УСН для ИП! Поэтому в данном случае лучше оформиться как ИП, если деятельность ведется и доходы есть.

Некоторые частники работают без оформления и не платят налоги, но это до первой жалобы от клиента или конкурента.

Заключение

Таким образом, если совершаемые гражданином возмездные сделки не имеют систематический характер получения прибыли, то можно воспользоваться указанными выше видами договоров. В ином случае, если вы решили поставить вашу деятельность на поток, то, во избежание штрафных санкций следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица.

А теперь простым языком

В общем, если вы хотите оказывать какие-либо услуги, то можете с клиентами заключать договоры, про которые мы говорили выше и получать на их основании доходы законно без оформления ИП или ООО. В основном пользуются договором подряда и договором возмездного оказания услуг, а остальные в редких случаях.

Так работают многие частники. Большинство даже НДФЛ за себя не платят, если работают с физическими лицами и живут спокойно. Но тут есть риск. Если их поймают и докажут, что они осуществляли много подобных сделок и не платили налоги, без штрафа не обойтись. Штрафы не большие, поэтому много кто так работает. Но я не рекомендую так делать, потому что можно заплатить налоги и спать спокойно.

https://www.youtube.com/watch{q}v=https:accounts.google.comServiceLogin

Если у вас есть вопросы, возражения или дополнения, пиите в комментариях!

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector