Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Коротко о налоговых режимах

С 2013 года в России введено правило о добровольном переходе на специальные системы обложения. Изменения коснулись участников розничной торговли. Теперь коммерсанты могут выбрать один из пяти вариантов.

  1. ОСН. Предпринимателям придется в обязательном порядке уплачивать НДС, налоги на доходы физического лица и имущество. По каждому из них потребуется регулярно сдавать декларации. Режим считают сложным и затратным. Вероятность налоговых споров с бизнесменами этой группы самая высокая.
  2. УСН. Переход на единый налог позволяет сократить отчетность до одной декларации в год. Коммерсантам необходимо применять современные кассы и вести книгу учета доходов. Упрощенный режим освобождает от НДС, НДФЛ, а в отдельных случаях и от налога на имущество. У плательщика есть право на определение объекта обложения.
  3. ЕНВД. В большинстве регионов страны этот режим являлся обязательным для розничной торговли. Система предполагает перечисление налога с вмененного дохода. Расчетную базу определяют с опорой на площадь точки продаж или утвержденные нормативы. Обязательства перед бюджетом не зависят от фактического дохода. Декларации сдают ежеквартально.
  4. ПСН. Покупка патента на период деятельности освобождает от НДС, налогов на доходы и имущество. Отчетность плательщики не сдают.

Каждый из режимов имеет свои преимущества и недостатки. Специальные системы, например, разрабатывались для малых форм бизнеса. ОСН, напротив, ориентирована на крупные фирмы и сетевые объединения. Выбор определяют масштабы торговли, характер взаимоотношений с контрагентами, специфика реализуемых товаров, численность персонала и прочие аспекты.

https://www.youtube.com/watch?v=O0S9oVULcTw

Особенности определения доходов по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей регулируются статьей 227 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет.

По итогам налогового периода (календарный год) ИП обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (п. 5 ст. 227 НК РФ). Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

ИП вправе уменьшить полученные доходы от предпринимательской деятельности на профессиональные вычеты, указанные в ст. 221 НК РФ — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу (п. 4 ст. 227 НК РФ).

Имущественная ответственность индивидуального предпринимателя

Гражданин отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть обращено взыскание (ст. 24 ГК РФ). То есть, ИП несет гораздо больший уровень ответствености, чем, к примеру ООО или АО. Это следует учитывать при выборе формы осуществления деятельности.

Перечень имущества граждан, на которое не может быть обращено взыскание, устанавлен ст. 446 «Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации» от 14.11.2002 N 138-ФЗ.

Как выбрать форму налогообложения

Один из самых важных вопросов при оформлении индивидуального предпринимательства – это вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Рассмотрим существующие на данный момент и регламентированные российским налоговым законодательством системы.

Общая система налогообложения, или ОСНО, является системой «по умолчанию».

Какое ИП открыть для торговли

Если ИП при оформлении и регистрации не уточнил, какую систему налогообложения он желает использовать, то ОСНО начинает использоваться автоматически.

Предприниматели, которые работают по ОСНО, в полной мере ведут бухгалтерский учёт, включая книгу доходов и расходов, а также платят все общие налоги. В их числе – налог на добавленную стоимость (НДС), НДФЛ и налог на имущество.

УСН – это упрощённая система налогообложения. Её можно выбрать в добровольном порядке при оформлении и регистрации ИП. Необходимо уведомить уполномоченное подразделение ФНС о том, что будущий предприниматель выбрал именно УСН. Таким образом можно значительно снизить финансовую нагрузку.

Предприниматель, выбравший УСН, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, как и от уплаты налога на имущество. Единый налог уплачивается предпринимателем раз в годовой квартал.

Решая перейти на УСН, следует удостовериться, что виды деятельности ИП не входят в особый список тех видов деятельности, для которых выбирать УСН запрещено.

Этот список приводится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Помимо этого, существует ограничение по годовому доходу: он не должен быть больше 60 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2014 году ориентироваться следует на 67 миллионов в год. Если сумма доходов меньше, то можно смело выбирать УСН.

ЕНВД – это единый налог на вменённый доход. Если УСН иногда называют упрощёнкой, то ЕНВД – вменёнкой. С 2013 года ЕНВД может быть добровольно выбран, если речь идёт о тех видах деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 246.26 Налогового кодекса. Чтобы работать на основе ЕНВД, необходимо встать на учёт в инспекцию Федеральной налоговой службы, в задачи которой входит контроль территории регистрации ИП.

Итак, что же лучше – упрощенка или вмененка? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться с тем, как начисляется ЕНВД. Уплачивается он ежеквартально.

Расчёт корректируется с учётом специальных коэффициентов K1 и K2, а также умножается на ставку в размере 15 %. ЕНВД можно также уменьшить за счёт страховых взносов – для ИП с сотрудниками аналогично УСН действует ограничение 50 %, для ИП без сотрудников такого ограничения нет.

В большинстве случаев не приходится становиться перед дилеммой: УСН или ЕНВД – что лучше для ИП. Ведь ЕНВД используется лишь для некоторых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе. Для остальных видов деятельности придётся остановиться на ОСНО, выбрать УСН (если это возможно) или же, как вариант, предпочесть патентную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения стала равноценным вариантом для ИП с начала 2013 года. Применять её могут только ИП – она недоступна лицам, ведущим экономическую деятельность в иной организационной форме.

Предлагаем ознакомиться:  Как обжаловать решение налогового органа — СКБ Контур

По своей сути данная система похожа на ЕНВД, поскольку действует для определённых видов деятельности. Однако устанавливаются они не на муниципальном, а на региональном уровне.

ИП просто покупает патент на срок от одного месяца до одного года – и не нужно подавать в ФНС никаких деклараций. Достаточно оплатить патент вовремя. Доходы от деятельности, на которую был приобретён патент, фиксируются в отдельной учётной книге. Сумма патента не уменьшается за счёт страховых взносов, как при УСН или ЕНВД.

Варианты УСН

      • чистые доходы (налоговая ставка составляет 6 %);
      • доходы минус расходы (налоговая ставка обычно составляет 15 %, иногда может меняться в зависимости от вида деятельности и других факторов).

Чтобы принять решение о том, какой из данных двух вариантов выбрать, необходимо оценить планируемые доходы, а также примерную величину расходов и возможность подтверждать их с помощью отчётных документов (путевых листов, накладных, чеков и так далее).

Полный список расходов, которые учитываются при расчёте налога по УСН, приводится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

      • Объём расходов небольшой, или же расходы довольно трудно подтверждать документально. Чтобы не запутаться с документацией, которая сможет подтвердить размер расходов, можно выбрать данный вариант УСН.
      • Свою деятельность ИП собирается вести без наёмных работников.
      • Расплачиваться с поставщиками сырья или продукции предприниматель планирует с использованием электронных платёжных систем. Документальное подтверждение расходов в этом случае может оказаться затруднительным.

Выбирать данный вариант выгодно тем ИП, которые занимаются оказанием услуг или любой другой деятельностью, не предполагающей значительных расходов.

В числе прочего, это может быть любая информационная или консультационная деятельность. Оценив предполагаемый объём доходов, ИП вполне может прийти к выводу, что ему выгодно будет платить налоги по меньшей ставке.

      • Предполагаемый объём расходов будет очень велик и составит немалую долю от доходов (ориентироваться следует на долю не менее чем 60 %).
      • Расходы можно будет легко подтвердить отчётной документацией, то есть у ИП не возникнет никаких проблем с подачей налоговых деклараций.
      • Расходы будут регулярными, легко прогнозируемыми и столь же легко фиксируемыми.
      • Если в регионе, где регистрируется ИП, для выбранного им вида деятельности установлена льготная налоговая ставка. Необходимо ориентироваться на случаи, при которых доход от льгот будет составлять не менее 70 % от общего дохода предпринимателя.

Таким образом, выбирать УСН с выбором в качестве объекта доходов за вычетом расходов выгодно для тех случаев, когда ИП планирует заниматься торговлей или производством, при котором значительная часть финансов расходуется на закупку оборудования и исходного сырья.

Выбирать данный вариант следует в тех случаях, когда, несмотря на более высокую налоговую ставку, выгоднее будет подвергнуть налогообложению разницу между доходами и расходами.

Налоговый кодекс

Как показывает практика, лучше всего выбирать именно УСН, особенно на первых порах, пока размер доходов сравнительно невелик.

Если деятельность, выбранная предпринимателем, входит в особый перечень, то лучше всего отдать предпочтение ЕНВД. Выбирать ОСНО для начинающих предпринимателей обычно довольно невыгодный и неудобный вариант.

Отчётность состоит из деклараций:

  • по НДС – каждый квартал, до 25 числа;
  • 3-НДФЛ – один раз за год, до 30 апреля;
  • 4-НДФЛ – единовременно, в течение 5-ти дней после получения первой прибыли.

А также:

  • кадровой книги;
  • отчётности по страховым взносам;
  • отчётность за персонал;
  • книга по учёту продаж и/или покупок (для НДС).

Книгу учёта доходов и расходов необходимо вести по требованию налоговых органов.

К ИП на основном режиме предъявляются требования по уплате следующих налогов:

  1. НДФЛ – аналог налога на прибыль организаций. Составляет 13% от всех доходов предпринимателя;
  2. НДС – Налоговый кодекс России определяет для ИП три ставки налога – 0%, 10%, 18%. Размер зависит от вида реализуемых товаров и услуг. Декларация подаётся не позже 20-го числа месяца, следующего за прошедшим налоговым периодом. Исключение составляют те предприниматели, выручка которых (без учёта НДС) за квартал более 1 000 000 рублей, для этой категории обязательна ежемесячная отчётность. Уплату необходимо осуществлять ежемесячно. 0% применяется только для реализации экспортных или транзитных через территорию страны товаров. 10% –реализация печатных и периодических изданий, продовольственных, медицинских и детских товаров. Для прочих категорий – 18%.
  3. Налог на имущество – рассчитывается не только на нежилое имущество предпринимателя, используемое в бизнесе, но и личное. Уведомление составляется на каждую единицу имущества. Размер зависит от регионального тарифа.
  4. Земельный – размер платы зависит от кадастровой стоимости участка, ставка, в зависимости от региона, варьируется в диапазоне 0,3-1,5%.документы
  5. Страховые взносы «за себя» – подразделяются на пенсионное и медицинское страхование. До конца 2017 года размер платы был привязан к МРОТ, с 2019 г. взносы зафиксированы, общий размер платежа составляет 32385 рублей в год.

график

К предпринимателю также, в зависимости от направления деятельности, могут применяться налоги: акцизный, водный, за добычу ископаемых или биоресурсов, транспортный. При наличии наёмных сотрудников у ИП возникает обязательство уплаты за них страховых взносов. Общий налоговый режим выгоден для применения теми ИП, которые планируют работу с компаниями-плательщиками НДС.

Розничная торговля и ЕНВД

Длительное навязывание коммерсантам режима отрицательно сказалось на восприятии. Отказ от привязки платежей к реальной выручке эксперты неоднократно называли несправедливым. Вмененный доход по отраслям нередко оказывался завышенным.

В результате ЕНВД стали рекомендовать при открытии маленьких магазинов с широким ассортиментом и интенсивным оборотом. Так, режим подойдет при размещении точек в местах с хорошим пешеходным трафиком. Выгодным решение будет при превышении реальной выручки показателя вмененного дохода. Этот вариант актуален для лотков, киосков, павильонов. Режим могут выбрать ИП для торговли на рынке.

Предлагаем ознакомиться:  Когда можно обойтись без государственной регистрации договора аренды

Эффективным использование ЕНВД будет и для гипермаркетов. Важным условием станет грамотная планировка коммерческого здания. В расчетную базу принимают только площадь торговых залов. Технические и складские помещения разрешено исключать из калькуляции.

К учету плательщиков ЕНВД предъявляют минимальные требования. Контролирующие органы интересуют лишь физические показатели точки продаж.

Дополнительными преимуществами режима являются:

  1. Простота учета. Обязательства перед бюджетом определяют по утвержденному тарифу. Вмененный доход меняется региональными либо местными актами. Фиксировать выручку или документировать хозяйственные операции не требуется. Розничные продавцы, не привлекающие работников, вправе воспользоваться отсрочкой по онлайн-кассам до 2019 года. За отчетный период приходится сдавать всего 4 декларации.
  2. Вычеты. Плательщики ЕНВД вправе уменьшить налог на страховые сборы, перечисленные в пользу внебюджетных фондов. При приобретении и постановке на учет онлайн-кассы предприниматель может претендовать на преференции. Размер вычета по налогу составляет 18 000 рублей за каждый кассовый аппарат с фискальным накопителем.
  3. Совместимость с другими режимами. Законодатель не запрещает комбинировать ЕНВД с упрощенной или общей системой налогообложения.

Главным минусом остается жесткость. Предприниматели теряют право на применение режима при превышении среднесписочной численностью персонала 100 человек. Кроме того, у продавцов часто возникают конфликты с территориальными инспекциями. Споры связаны с расчетом площади торговых точек. Контролирующий орган регулярно отказывается исключать из расчетной базы складские и технические помещения.

Торговля на УСН

УСН – упрощённый режим налогообложения относится к специальной категории налогов, доступен предпринимателям, которые написали заявление в органы ФНС о переходе.

Для применения необходимо соответствовать критериям:

  1. Число сотрудников до 100 человек.
  2. Объём полученного за год дохода до 150 млнруб. Сумма не подлежит корректировке коэффициентом-дефлятором до 2020 года.

В 2019 году право перехода на УСН имеется у предпринимателей, доход которых по итогам 9 месяцев 2017 года не превысил 112,5 млнруб.

Упрощённый режим недоступен предпринимателям, которые:

  • производят подакцизные товары;
  • добывают и продают полезные ископаемые;
  • осуществляют частную адвокатскую практику.

Применение недоступно нотариусам, а также ИП, которые перешли на ЕСХН. УСН является единым налогом, заменяющим: НДС, НДФЛ, налог на имущество (кроме случаев, когда налоговая база рассчитана исходя из кадастровой стоимости). Плательщикам «упрощёнки» обязательно нужно иметь ККМ.

Размер налоговой нагрузки зависит от налогооблагаемой базы, выбор которой предприниматель осуществляет самостоятельно:

  • 6% от доходов – налогом облагается только полученная ИП прибыль. Ставка может быть снижена до 1% по решению региональной власти по определённому направлению деятельности;
  • 15% от разницы доходы минус расходы – выгодно использование для затратных сфер бизнеса. Обязательно вести постоянный учёт расходов (факт оплаты и передачи). Допускается снижение на уровне местных властей до 5%. Однако не все издержки и затраты законодательство разрешает списать. Можно вычесть: затраты на покупку, производство, ремонт и установку основных средств, материальные издержки, арендную плату, оплату труда, страховые взносы, сумму торгового сбора. Полный перечень содержится в ст. 346.16 НК РФ. Расходы должны быть отображены в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР).книга учета

Платежи рассчитываются каждый квартал нарастающим итогом. Конечная сумма находит отражение в налоговой декларации. Осуществить авансовые платежи необходимо до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Годовой взнос предприниматель должен совершить до 25 апреля года, следующего за отчётным. В случае нарушения сроков будут начислены пени за каждый просроченный день.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

ЕНВД – единый налог на вменённый доход также относится к спецрежимам. Разрешено совмещать с ОСНО или УСН. Главным отличием является порядок начисления налога: не на фактически полученный доход, а на предполагаемую прибыль. Налоговая ставка равна 15%, платежи вносятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчётной датой.

Конечная сумма единого налога корректируется параметрами:

  1. Базовой доходностью.
  2. Физическим показателем – величина определяется кратностью вменённого дохода.
  3. Коэффициентом корректировки К1, К2 – зависят от вида деятельности.
  4. Суммой, снижающей размер налога (страховые взносы).

Не требуется устанавливать ККМ.

Использовать ЕНВД может предприниматель, бизнес которого соответствует критериям:

  1. За прошедший отчётный год среднесписочное количество работников ИП не превысило 100.
  2. Отсутствуют договорные условия о простом товариществе или доверительном управлении имуществом.
  3. Не используется ЕСХН или патент.
  4. Не передаются во временное пользование автозаправочные станции.
  5. Направление деятельности разрешено НК РФ (розничная торговля, общественное питание, ремонтные работы). ИП, занимающимся оптовой торговлей, данную форму налогообложения использовать нельзя.

Предпринимателю на ЕНВД разрешено не вести бухгалтерский учёт.

Обязательно подавать в контролирующие органы:

  • налоговую декларацию;
  • отчётность по работникам;
  • учёт физических показателей;
  • кассовую дисциплину.

В 2019 году предприниматели обязаны совершить переход к онлайн-кассам.

Список направлений деятельности, которым разрешено применение «вменёнки», составляется муниципальными органами власти.

Упрощенная система изначально разрабатывалась для сферы услуг и небольшого производства. С выходом бизнеса в сеть встал вопрос о взимании налогов с виртуальных площадок. В письмах 03-11-02/86 и 03-11-04/3/501 Минфин России отказался признавать за такими продавцами право на патенты или ЕНВД. Ведомство настаивает на применении ИП для розничной торговли без магазина УСН или ОСН. Исключения сделали для коммерсантов, использующих автолавки и нестационарные объекты.

В категорию плательщиков единого налога попали:

  • коммерческие сайты с функцией покупки в онлайн-режиме;
  • телевизионные лавки;
  • продавцы по телефону;
  • предприниматели, осуществляющие продажи посредством почтовых отправлений и курьерских служб.

Чиновники настаивают на переходе таких налогоплательщиков на УСН. Право выбора объекта обложения за предпринимателями сохранили. Коммерсанты могут отдать предпочтение простому варианту со ставкой 6%. В этом случае придется учитывать в книге доходов только валовую выручку. Наличные и безналичные платежи станут расчетным базисом.

Так, если ИП для розничной торговли кондитерскими изделиями выбирает УСН, он сможет уменьшать налоговую базу на себестоимость продукции, выплаты наемным сотрудникам, аренду и ремонт помещения, коммунальные платежи. Перечень расходов, принимаемых во внимание, содержит статья 346.16 НК РФ. Если дохода у кулинарии не образовалось или зафиксирован убыток, размер платежа составит 1%.

Предлагаем ознакомиться:  Какие документы нужны, чтобы выписаться и прописаться в новом месте{q} Что предоставить в паспортный стол для выписки и прописки в другую квартиру{q}

Преимуществом УСН можно считать:

  1. Минимальные требования к отчетности. Предприниматель ведет всего один регистр доходов и расходов. Декларацию необходимо сдавать по итогам года.
  2. Зачет страховых взносов. Налог разрешено уменьшать на суммы, перечисленные в пользу внебюджетных фондов.
  3. Освобождение от других обязательных сборов. Наравне с другими специальными режимами плательщики УСН не обязаны перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество, используемое в хозяйственной деятельности.
  4. Простота формул. Расчеты настолько понятны и лаконичны, что привлекать к ним квалифицированного бухгалтера необязательно.

Счёт в банке Тинькофф

Недостатками системы эксперты считают наличие целого ряда ограничений. Применять режим вправе розничные продавцы с численностью персонала до 100 человек. В статье 346.13 также установлен предел годовой доходности в 150 миллионов рублей. При превышении валовой выручки лимита предприниматель переходит на ОСН. Кроме того, плательщики лишены отсрочки по онлайн-кассам.

Патент и ЕСХН: что это и когда применяется

Право применения специального налогового режима розничными продавцами предусмотрено пунктами 45–46 части 2 статьи 346.43 НК РФ. Перейти на ПСН разрешено при площади магазина до 50 кв. м. Аналогичное право предоставлено торговцам нестационарной сети и предпринимателям, реализующим товары в зданиях без выделения специального зала (например, ярмарочные комплексы).

Режим рекомендован ИП для торговли цветами, сезонными товарами, изделиями народных промыслов, сувенирной продукцией. Система разрабатывалась для малых форм бизнеса. Ее преимуществом стала простота. Отчетность законодателем, вообще, не предусмотрена. Расчет стоимости зависит от выбранного направления деятельности и срока патента. Участники получают своеобразную рассрочку платежа (статья 346.51 НК РФ).

Отсутствие жестких требований к учету делает ПСН востребованной при продаже скоропортящихся товаров. Этот вариант интересен ИП для торговли овощами и фруктами, посадочным материалом, фермерскими продуктами.

Недостатком является необходимость регулярного обращения в территориальную инспекцию. Покупать патент приходится ежегодно. Кроме того, коммерсантам предписано соблюдать ограничения по численности наемных сотрудников – не более 15 человек. Еще одним явным минусом ПСН следует считать невозможность зачета страховых сборов.

ПД (потенциально возможный доход) х6%

Если от полугода до года:

  • 1/3 суммы – не позже 90 календарных дней с даты действия патента;
  • 2/3 суммы – не позднее даты окончания.

Какое ИП открыть для торговли

Применение ПСН запрещено, если:

  • количество сотрудников более 15;
  • доход не превышает 60 млнруб.

Эта форма является наиболее привлекательной для сезонного или временного бизнеса. К сожалению, применение доступно только ограниченному количеству видов бизнеса.

ЕСХН – специально разработанный для предпринимателей-производителей с/х продукции, занимающихся переработкой овощей, а также участникам рыболовной сферы. Ставка равна 6% от разницы между доходами и расходами. Оплачивать требуется один раз в 6 месяцев, подавать декларацию – один раз за год.

Список разрешённых по ПСН отраслей схож с отраслями для ЕНВД, дополнен, в основном, небольшими производственными направлениями: изготовление визиток, очков, молочной продукции.

В каких случаях имеет смысл остаться на ОСН

Общую систему в розничной торговле используют преимущественно сетевые компании. Фирмы не отвечают критериям специальных режимов, нуждаются в полноценном бухгалтерском и налоговом учете. Нередко решающее значение имеют и отношения с поставщиками. Если магазин реализует продукцию от производителей, встает вопрос о возмещении НДС.

Недостатками ОСН считают громоздкий документооборот и объемную отчетность. Обойтись без дипломированного бухгалтера и установки профессиональных программ контроля не удастся. Кроме того, к продавцам на общей системе чаще предъявляют претензии. Вероятность ошибок и просрочки сдачи деклараций здесь в разы выше.

Как осуществить переход к той или иной системе

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

Чтобы перейти к применению выбранной системы налогообложения необходимо соблюдать правила:

  • при открытии ИП заявление о применении УСН необходимо подать в налоговые органы в течение 30-ти дней с даты регистрации. При переходе действующего ИП – до 31.12, так как перевод возможен только в новом отчётном периоде. В течение года совершить переход к УСН невозможно;
  • для применения ЕНВД потребуется уведомить ИФНС заявлением в 5-тидневный срок с даты начала его использования. Спустя один рабочий день предпринимателю поступит уведомление о начале действия ЕНВД со дня фактического применения. Для вновь зарегистрированных ИП также есть 30-тидневный срок для направления заявления;
  • сообщать о применении ОСНО не нужно;
  • для получения патента требуется заполнить заявление по установленной законом форме и передать его в налоговую службу за 10 дней до начала работы.

Подсчет налогов

Заблаговременный выбор системы налогообложения избавит от дополнительных издержек, однако, если применяемый режим не оправдал ожиданий, переход к применению другого поможет исправить ситуацию.

Выводы и рекомендации

Подводя итог, стоит напомнить о специализации налоговых режимов. Поспешный выбор той или иной системы грозит бизнесу серьезными финансовыми проблемами. Фискальную нагрузку необходимо рассчитывать для каждого коммерческого проекта индивидуально. Универсальных решений не существует.

Мелким продавцам консультанты советуют выбирать между ПСН и ЕНВД, активным участникам виртуальной торговли подойдет УСН, а владельцам сетевых гипермаркетов следует обратить внимание на ОСН. В отдельных случаях оптимальным станет комбинирование режимов. При этом важно избегать схем дробления бизнеса.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector