Беспроцентный займ между физическими лицами в 2020 году

Получение займа

По договору займа заемщик получает в собственность имущество (вещи или деньги), которое он обязуется вернуть займодавцу в том же количестве. Условие о сумме займа или о свойствах и количестве передаваемых в заем вещей, то есть условие о предмете договора, обязательно закрепляется в договоре.

Операции займа в денежной форме не подлежат налогообложению НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому если заем получен денежными средствами, то налоговых последствий по данному налогу не возникает.

https://www.youtube.com/watch{q}v=QxdWkOxeDiE

Однако в случае получения займа в неденежной форме ситуация неоднозначная. Минфин России по этому поводу высказался давно (письмо от 29.04.2002 № 04-02-06/1/71). По мнению финансистов, передача товарных займов является, по сути, реализацией и облагается налогом на добавленную стоимость.

Есть аналогичная арбитражная практика: постановления ФАС Уральского округа от 04.07.2011 № Ф09-3429/11, ФАС Западно-Сибирского округа от 22.09.2010 № А03-13275/2009.

Однако есть и противоположная позиция: предоставление займа в натуральной форме не облагается НДС. Она выражена в постановлении ФАС Московского округа от 23.04.2008 N КА-А40/3008-08 по делу № А40-41643/07-87-240. По мнению судей, возвратность займа свидетельствует о том, реализации не происходит, следовательно, объект обложения НДС отсутствует.

Налог на прибыль

Денежные средства или иное имущество, полученные по договору займа, не включаются в состав доходов заемщика при исчислении налога на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Денежные средства, полученные по договору займа, являются возвратными. Поэтому они не признаются доходом предпринимателя в целях НДФЛ. Такой вывод содержится в постановлении ФАС Поволжского округа от 17.09.2009 № А55-17670/2008.

По общему правилу, договор займа является возмездным: за пользование заемными средствами необходимо уплатить определенный процент от суммы займа. Но если стороны договора займа хотят, чтобы договор был беспроцентным, это необходимо прямо прописать в договоре.

Налог на прибыль

Если договором предусмотрено, что заем является беспроцентным, то материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль. Данный вывод следует из разъяснений Президиума ВАС РФ (Постановление от 03.08.2004 № 3009/04), а также писем контролирующих органов (письма Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/224, от 14.07.2009 № 03-03-06/1/465, УФНС России по г. Москве от 27.09.2011 № 16-15/093520@).

Общие понятия

Но при этом существует множество различных тонкостей, нюансов, связанных с процессом оформления таковых в обычных банках.

Выходом является беспроцентный заем у другого физического лица. Процесс оформления такого типа кредита обладает рядом специфических особенностей.

Следует учесть, что лучше всего заранее ознакомиться с основными требованиями касательно такового.

Стоит заранее отметить, что составить договор кредитования нужно будет в обязательном порядке. Таким образом возможно избежать самых разных трудностей в дальнейшем.

Именно поэтому со всеми тонкостями процесса оформления стоит ознакомиться предварительно. Существует ряд типичных вопросов, изучить которые нужно будет заранее.

Что это такое

Под беспроцентным займом подразумевается предоставление средств в долг при отсутствии какой-либо прибыли. Причем установлены определенные стандарты оформления подобного рода документа.

Показатели Описание
Кредитор физическое лицо, выступающее в роли заимодавца
Заемщик непосредственно гражданин, который выступает в роли принимающей стороны

Соответственно, сами денежные средства в таком случае могут быть переданы как наличным, так и безналичным способом. Форма договора по беспроцентному займу может быть как письменная, так и устная.

Одним из самых важных особенностей беспроцентного займа между физическими лицами является то, что нет необходимости оплачивать налоговый сбор за получение прибыли.

В противном случае, если осуществляется предоставление займа, получение такового юридическими лицами – дела обстоят несколько иначе.

Следует учитывать, что осуществлять предоставление займа рассматриваемого типа могут все физические лица.

Показатели Описание
Оба гражданина должны быть совершеннолетними так как согласно ГК РФ и другим нормативным документам участие в таковых взаимоотношениях граждан, не достигших возраста 18 лет, не допускается
Граждане должны быть полностью дееспособными участие в таковых взаимоотношениях граждан признанных недееспособными в судебном порядке не допускается

В то же время не существует каких-либо требований по поводу гражданства гражданина, заключающего соответствующего типа соглашение.

Показатели Описание
Под угрозой применения физического или психологического насилия
В состоянии опьянения любого типа наркотического, алкогольного, другого

Соответственно, если будет доказано, что процесс оформления договора беспроцентного или иного займа был подписан с нарушением базовых условий, то он признается недействительным полностью или же частично.

В отдельных случаях необходимо осуществлять налогообложение материальной выгоды. Но конкретно случай с физическими лицами, которые являются участниками подобных отношений, исключение.

Чтобы избежать каких-либо налоговых последствий от беспроцентного займа между физическими лицами стоит предварительно получить консультацию:

  1. У квалифицированного юриста.
  2. В налоговой инспекции.

Особенно важно посетить юридическую консультацию для составления непосредственно договора по поводу займа.

Соответственно, в случае, если имеет место спорная, конфликтная ситуация – разрешать таковую можно будет лишь через суд.

Но следует помнить о некоторых важных особенностях:

  • сначала необходимо попытаться урегулировать ситуацию мирным путем;
  • обращаться в суд необходимо по месту постоянного проживания ответчика.

Иногда возникает ситуация, когда требуется оформить заем у другого физического лица. Но при этом отсутствует возможность осуществить таковую процедуру в силу отсутствия подходящих знакомых.

В интернете существует несколько специальных площадок через которую можно будет получить средства в долг у физического лица.

Но следует пользоваться услугами таких площадок с осторожностью. Так как существует большое количество различных мошенников.

Только так можно будет не допустить различных проблем. Также необходимо посетить местную налоговую инспекцию.

В данном учреждении работники обязаны ответить на все интересующие гражданина вопросы по поводу налоговых сборов.

Особенно это касается денежных средств если они перечисляются безналичным расчетом. Соответственно, существует множество различных тонкостей, особенностей.

Договор беспроцентного займа между физическими лицами

Выдача беспроцентного займа между физическими лицами может осуществляться разными способами. Но оптимальным решением является именно безналичный перевод. Так как он дает гарантию по поводу отслеживания денег.

Соответственно, перед составлением договора беспроцентного займа между физическими лицами нужно будет изучить ряд тонкостей. Причем все таковые устанавливаются именно законодательными нормами.

К основным таковым основополагающим вопросам нужно будет отнести:

  • какие условия;
  • заключение договора;
  • налогообложение;
  • особенности процедуры;
  • важные аспекты;
  • чем регулируется.

Какие условия

Следует учесть, что договор займа может считаться беспроцентным только лишь при выполнении целого ряда самых разных условий.

Показатели Описание
Если в договоре прямо указано, что сам заем является беспроцентным
В договоре фигурирует сумма займа которая не превышает пятидесяти минимальных размеров оплаты труда
Предоставление средств не связано с предпринимательской или же иной коммерческой деятельностью одной из сторон, заключающих соответствующего типа соглашение

Сам перечень условий, которые обозначаются непосредственно в договоре займа, может несколько различаться.

Но при этом существуют базовые моменты. В первую очередь это касается необходимости отвечать по всем взятым на себя обязательствам.

Подразумевается изъятие имущества в принудительном порядке, в дальнейшем осуществляется его реализация. За счет всех вырученных средств будет осуществлено погашение задолженности по займу.

Показатели Описание
Жилая недвижимость если для самого заемщика и членов его семьи таковая является единственной
Земельные участки на которых расположена недвижимость, обозначенная в пункте выше
Предметы домашней обстановки, вещи индивидуального пользования при этом исключением являются предметы роскоши
Различного рода имущество используемое должником для ведения определенной деятельности
Продукты питания
Призы, государственные награды и некоторые иные

Беспроцентный займ между физическими лицами в 2020 году

Следует учесть, что процесс изъятия имущества с целью погашения долгов имеет много различных тонкостей, особенностей.

Именно поэтому обязательно понадобится со всеми ними разобраться максимально внимательно. В противном случае это может привести к самым разных осложнениям.

Заключение договора

Заключение договора займа между физическими лицами может быть осуществлено различным образом:

  1. В устной форме.
  2. В письменной форме.

Бланк договора данного типа может иметь различный формат. Какие-либо жесткие требования к нему не установлены. Также отсутствует единый бланк документа.

Тем не менее обычно договора данного вида включают в себя целый перечень разнообразных базовых разделов.

К таковым относится следующее:

  • наименование документа;
  • фамилия, имя и отчество, а также паспортные данные — заемщика, заимодавца;
  • адрес места проживания каждого из участников рассматриваемого типа соглашения;
  • предмет договора;
  • условия предоставления займа;
  • порядок погашения задолженности по кредиту;
  • обязанности заемщика;
  • обязанности кредитора;
  • ответственность;
  • вступление в силу, а также прекращение действия данного договора;
  • форс-мажорные обстоятельства;
  • порядок разрешения споров;
  • заключительные положения.

Такого типа договор можно составить также самостоятельно. Но оптимальным решением будет обратиться к юристу, а также нотариусу – для заверения выполнения всех требований по поводу оформления займа данного вида.

Налогообложение

Отдельно стоит разобрать вопрос того, что представляет собой термин под названием «материальная выгода».

На данный момент величина такового на территории нашей страны составляет 13%.

Под таковой выгодой подразумевается экономия самого заемщика на процентах – так как таковые нет необходимости платить в силу различных оснований.

Соответственно, сам заемщик и заимодавец обязаны соблюдать все положения конкретного договора беспроцентного займа.

Сегодня вопрос составления такового соглашения определяется законодательно. Со всеми нормами законодательства нужно будет разобраться предварительно.

Все спорные ситуации нужно будет разрешать именно в судебном порядке.

Также важно учитывать, что материальная выгодна не возникает только лишь при соблюдении некоторых базовых условий.

Показатели Описание
Если беспроцентный заем предоставляется на строительство дома или же приобретение квартиры, иной жилой недвижимости
Заемщик обладает правом на получение имущественного вычета и данный факт соответствующим образом подтвержден документально

Соответственно, сохраняется право на неуплату налогового сбора лишь при соблюдении лимита по количеству предоставляемых средств в долг. Устанавливается таковой в размере 50 МРОТ.

Соответственно, при превышении данного лимита необходимо будет уплатить налоговый сбор.

Показатели Описание
Отсутствует формат установленный на законодательном уровне
Нет необходимости заверять нотариально но по возможности необходимо это сделать
Договор беспроцентного займа должен быть обязательно сформирован в соответствии с некоторыми законодательными нормами несмотря на отсутствие специального установленного заранее формата

Он может заключить договор с другим физическим лицом, которым в свою очередь может выступать родственник, близкий друг или же абсолютно незнакомый человек.

Оформление договора

Важно учесть тот момент, что на подписание такого соглашения имеют право только те физ. лица, которые могут законно вступать в договорные отношения.

https://www.youtube.com/watch{q}v=puwVIJpSMho

Если же размер занимаемой суммы не превышает десяти минимумов заработной платы, то допускается устное соглашение.

Заем каких-либо ценных вещей, а не денег также подразумевает беспроцентность данного кредита.

Беспроцентный займ между физическими лицами в 2020 году

Договор между физическими лицами имеет некоторые ограничения.

Образец заполнения

Кредитующая сторона вправе сама внести в кредитное соглашение условия, которые ей будут выгодны.

Данные всех участников процесса Их ФИО, паспортные данные, в том числе и прописка
Дата и место заключения договора
Максимальная сумма займа Желательно прописными буквами
Пункт, который подтверждает Что кредит имеет беспроцентный характер
Период погашения займа
Подтверждение факта Передачи денежных средства

Бывают случаи, когда обе стороны составляют только расписку. Этот вариант вполне приемлемый, но заключение договора будет намного эффективнее.

Ведь в случае возникновения каких-либо проблем, расписка будет не такой убедительной, как кредитное соглашение.

Предмет соглашения

Кредитная сделка подразумевает обязательное наличие предмета, который передается от одного физического лица другому на временное пользование.

Уплата процентов по договору займа

Предмет соглашения

В договоре должны быть прописаны варианты возврата долга, особенно если речь идет о денежных средствах.

Например, заемщик может вернуть займ наличными, либо посредством перевода на банковскую карту или расчетный счет кредитора.

Права и обязанности

Без отсутствия прав и соблюдения обязанностей ни один договор не будет считаться действительным. Они могут быть как основными, так и дополнительными.

Дополнительные права и обязанности кредитующая сторона может установить самостоятельно. Заемщик может внести и свои предложения, которые кредитор по желанию внесет в условия договора.

Беспроцентный займ между физическими лицами в 2020 году

У каждого участника сделки есть свои права и прямые обязанности.

Заемщик беспрекословно должен выполнять обязанности погашения займа в полном размере, а также он обязан предупреждать кредитора об изменениях, например, в паспортных данных.

Если у кредитуемой стороны возникают материальные трудности, то об этом следует уведомить кредитора. Возможно, сторонам удастся достигнуть компромисса.

Нарушение условий

Но отвечать за свои поступки нужно, поэтому ему необходимо будет выплатить заимодателю неустойку в виде штрафа.

Тоже самое касается и нарушения условий кредитующей стороной. Ведь среди них тоже могут быть не совсем добропорядочные лица.

Если заимодавец нарушил пункт кредитного соглашения, то кредитуемая сторона имеет все основания обратиться в суд по причине нарушения своих законных прав и с целью восстановления справедливости.

Любые незаконные действия, совершенные каким-либо лицом, имеют свои последствия.

Учитывая, что беспроцентное кредитование не предусмотрено ни одним из законов, то оно также может привести к некоторым последствиям, например, к налоговым.

Предлагаем ознакомиться:  Как делится наследство между наследниками первой очереди без завещания

Чего не скажешь о кредитующей стороне. Выгоды из такого сотрудничества кредитор не имеет, поэтому необходимость уплачивать налоги обошла его стороной.

Подразумевает беспроцентный займ между физическими лицами НДФЛ в том случае, если кредитующая сторона выступает частным предпринимателем. Заемщик тогда обязан будет уплатить налог.

Несмотря на незаконность беспроцентного кредитования, оно считается вполне доступным и выгодным.

Незаконность такого вида кредитования не освобождает заемщику от уплаты налогов, в случае если кредитное лицо занимается предпринимательской деятельностью.

В любом случае, обращение к физическому лицу в целях получения беспроцентного займа будет выгоднее, чем сотрудничество с кредитно-финансовым учреждением.

Требования к заемщику, выдвигаемые ними, всегда очень завышены. Ведь беспроцентные займы – это незаконно, и банки пытаются таким образом снизить риск и защитить себя.

Налог на прибыль

Как было отмечено выше, сторонам следует определить процент от суммы займа, который заемщик будет уплачивать займодавцу. Остановимся на возникающих в связи с уплатой процентов налоговых последствиях. Прежде рассмотрим ситуацию, когда проценты уплачиваются займодавцу-юридическому лицу.

Налоговые последствия, если займодавец – юридическое лицо

Беспроцентный займ между физическими лицами в 2020 году

Расходы в виде процентов отражаются в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Если заемщик применяет кассовый метод, то проценты учитываются во внереализационных расходах на дату их фактической уплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). Если заемщик использует метод начисления, то сумма начисленных процентов учитывается в составе внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа на конец каждого месяца пользования полученными денежными средствами (п. 8 ст. 272, п. 4 ст. 328 НК РФ, письмо Минфина России от 25.09.2012 № 03-03-06/1/500).

При этом признание расхода не зависит от срока фактической уплаты процентов, установленного в договоре займа (письма Минфина России от 17.09.2012 № 03-03-06/2/108, от 21.10.2011 № 03-03-06/1/684). Это означает, что если договором займа установлено, что проценты выплачиваются, например, единовременно при возврате займа, то в налоговом учете расходы по уплате процентов признаются во внереализационных расходах равномерно в течение всего срока действия договора займа на конец каждого месяца (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.02.2013 по делу № А42-1959/2012).

при наличии контролируемой задолженности;

если есть обязательства на сопоставимых условиях;

исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на специальный коэффициент.

Остановимся на них подробнее.

а) нормирование процентов при наличии контролируемой задолженности

перед иностранной организацией, которая прямо или косвенно владеет более чем 20 процентами его уставного капитала;

перед российской организацией, признаваемой аффилированным лицом вышеуказанной иностранной организации.

Кроме того, контролируемая задолженность возникает, если аффилированное лицо и (или) непосредственно иностранная организация выступают поручителем (гарантом) налогоплательщика.

При условии, что размер контролируемой задолженности более чем в три раза превышает размер собственного капитала на последнее число отчетного (налогового) периода, применяются следующие правила нормирования.

Предельная величина процентов по контролируемой задолженности исчисляется на последнее число каждого отчетного (налогового) периода путем деления суммы процентов, начисленных налогоплательщиком в каждом отчетном (налоговом) периоде по контролируемой задолженности, на коэффициент капитализации, рассчитываемый на последнюю отчетную дату соответствующего отчетного (налогового) периода. Это правило содержится в абзаце 3 пункта 2 статьи 269 НК РФ.

Коэффициент капитализации определяется путем деления величины соответствующей непогашенной контролируемой задолженности на величину собственного капитала, соответствующую доле прямого или косвенного участия этой иностранной организации в уставном (складочном) капитале (фонде) налогоплательщика и деления полученного результата на три (абз. 4 п. 2 ст. 269 НК РФ).

Проценты по контролируемой задолженности, рассчитанные по правилам пункта 2 статьи 269 НК РФ, включаются в состав расходов (п. 3 ст. 269 НК РФ).

По разъяснениям контролирующих органов, рассчитанная с помощью коэффициента капитализации величина процентов, учитываемых для целей налогообложения прибыли, не должна превышать предельный уровень, определяемый по правилам пункта 1 статьи 269 НК РФ исходя из среднего уровня процентов по сопоставимым обязательствам либо из ставки рефинансирования Банка России. Поэтому в налоговом учете можно признать лишь наименьшую из этих двух величин (письмо Минфина России от 31.07.2012 № 03-03-06/1/373).

Если величина собственного капитала отрицательна или равна нулю, заемщик не вправе учесть проценты в качестве расходов.

В этом случае начисленные проценты в полном объеме признаются сверхнормативными (письма Минфина России от 30.05.2011 № 03-03-06/1/319, УФНС России по г. Москве от 20.05.2008 № 20-12/048101).

Изложенные правила расчета предельного размера процентов не применяются в отношении налогоплательщиков — иностранных организаций, которые ведут деятельность в России через постоянные представительства. Такие организации должны признавать проценты в порядке, предусмотренном статьей 272 НК РФ для учета внереализационных расходов по долговым обязательствам (письмо Минфина России от 17.09.2013 № 03-08-05/38346).

б) нормирование процентов, если есть обязательства на сопоставимых условиях

При отсутствии контролируемой задолженности заемщик может нормировать проценты исходя из среднего размера процентов по сопоставимым обязательствам либо исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на специальный коэффициент.

долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, считаются долговые обязательства, выданные в той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ);

средний уровень процентов нужно определять исходя из ставок по займам, которые займодавец предоставлял другим компаниям. Например, для этого можно запросить у займодавца соответствую справку (письмо Минфина России от 21.11.2011 № 03-03-06/1/770). Сравнивать между собой условия займов, полученных заемщиком, неправомерно.

Налогообложение

Важные аспекты

К важным аспектам беспроцентного займа относится:

  • физическое лицо отвечает по взятым на себя обязательствам личной собственностью;
  • налоговый сбор нет необходимости платить предпринимателям только лишь если заем не связан с их деятельностью;
  • беспроцентным считается заем лишь до определенного лимита.

Прежде всего, речь идет о терминах, которые связаны с кредитованием и его особенностями.

С появлением интернета доступ к знаниям стал еще легче и проще. Поэтому выучить пару-тройку необходимых понятий не составит особого труда.

Основные понятия

Передача займодавцу предмета залога

В договоре можно зафиксировать, что займодавцу предоставляются дополнительные гарантии исполнения обязательств, например, в виде залога. Рассмотрим, какие налоговые последствия возникают у заемщика при передаче предмета залога.

При передаче займодавцу имущества в залог перехода права собственности не происходит. Поэтому такая передача не является реализацией. Следовательно, независимо от того, происходит передача имущества или нет, у заемщика отсутствует обязанность по исчислению НДС (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).

Налог на прибыль

Если имущество остается у заемщика (не передается займодавцу), то он продолжает использовать его для извлечения дохода, поэтому оснований исключать его из состава амортизируемого имущества нет (п. 3 ст. 256 НК РФ). Ежемесячные суммы амортизации этого основного средства можно учитывать в расходах (пп. 3 п. 2 ст. 253, п. 3 ст. 272 НК РФ).

Предлагаем ознакомиться:  Налог на прибыль при продаже коммерческой недвижимости

Если же предмет залога передается займодавцу, то нужно учесть следующее.

Налоговый кодекс РФ не содержит оснований для исключения из состава амортизируемых основных средств имущества, переданного в залог. Исходя из этого, начисленную по таким основным средствам амортизацию можно учитывать в расходах.

ris_39.gif

В то же время основным средством признается имущество, используемое в качестве средств труда (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Поскольку основное средство, переданное залогодержателю (т. е. займодавцу), не может использоваться в качестве средств труда, контролирующие органы могут отказать в признании расходов на амортизацию такого имущества.

Налог на имущество

Независимо от того, происходит передача имущества или нет, право собственности на предмет залога остается у заемщика. На период залога такое имущество продолжает числиться на балансе заемщика в составе основных средств. Следовательно, оно является объектом обложения налогом на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Напоминаем, что движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств, не признается объектом обложения налогом на имущество (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Поэтому по такому имуществу уплачивать налог не нужно.

Транспортный налог

Заемщик, на которого зарегистрировано транспортное средство (ТС), обязан платить транспортный налог (ст. 357 НК РФ).

Как мы отмечали в предыдущих статьях, цель залога – гарантировать займодавцу возможность получить назад выданные заемщику средства и причитающиеся проценты даже в том случае, если последний по какой-либо причине не смог вернуть или выплатить их вовремя. При этом заемщик может реализовать заложенное имущество на сторону, а полученную выручку направить на погашение задолженности по займу.

Кроме того, при возврате займа за счет предмета залога возможно сразу передать имущество в собственность займодавца.

Налог на имущество

После выбытия заложенного имущества из состава основных средств заемщика оно исключается из налоговой базы по налогу на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ). Остаточная стоимость такого имущества не учитывается при расчете налога, начиная с 1-го числа месяцев, следующих за месяцем выбытия имущества. При этом движимое имущество, принятое с 01.01.

Транспортный налог

Заемщик перестает платить транспортный налог с месяца, следующего за месяцем снятия ТС с регистрационного учета (ст.ст. 357, 358, п. 3 ст. 362 НК РФ).

Списание ТС с баланса заемщика без снятия его с учета в регистрирующем государственном органе не освобождает заемщика от обязанности уплачивать транспортный налог. То есть до тех пор, пока транспортное средство не снято с учета в регистрирующих органах ГИБДД, плательщиком транспортного налога является формальный, а не фактический владелец ТС (Постановление Президиума ВАС РФ от 15.12.2011 № 12223/10).

Что касается НДС и налога на прибыль, то последствия по данным налогам зависят от того, как именно был произведен возврат займа за счет предмета залога.

а) заемщик реализует заложенное имущество на сторону, а полученную выручку направляет на погашение

В случае погашения задолженности по займу за счет предмета залога происходит реализация этого имущества. Это значит, что заемщик обязан исчислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В течение пяти дней с момента отгрузки такого имущества заемщик выставляет в адрес покупателя счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Налог на прибыль

При реализации предмета залога на сторону заемщик отражает в налоговом учете доход от такой реализации. При этом доход от реализации может быть уменьшен на стоимость такого имущества (остаточную стоимость или стоимость приобретения) и на сумму расходов, связанных с его реализацией (ст. 268 НК РФ).

Заемщик, применяющий метод начисления, признает доход на дату реализации имущества, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 3 ст. 271 НК РФ). Заемщик, использующий кассовый метод признания доходов и расходов, отражает доход на дату получения оплаты от покупателя (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Денежные средства, направленные на погашение задолженности по договору займа, не являются расходом, учитываемым для целей налогообложения прибыли (п. 12 ст. 270 НК РФ).

б) если заемщик передает заложенное имущество в собственность займодавца

В ситуации, когда само заложенное имущество передается в собственность займодавца, заемщик также обязан исчислить НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В течение пяти дней с момента отгрузки предмета залога займодавцу он должен выставить в адрес займодавца счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). Датой отгрузки имущества признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя займодавца (например, товарной накладной, акта приема-передачи основных средств).

Налог на прибыль

Когда заемщик погашает свою задолженность путем передачи права собственности на заложенное имущество займодавцу, последний является покупателем этого имущества.

Поэтому заемщик признает доход от реализации заложенного имущества в общепринятом порядке.

При этом заемщик, использующий кассовый метод, отражает доход от реализации имущества на дату погашения задолженности по договору займа перед займодавцем (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Чем регулируется

Все вопросы по поводу оформления договора займа обозначаются в специальных нормативных документах.

Глава Описание
Гл.№42 ГК РФ данный раздел освещает все нюансы, тонкости заключения договора займа – как беспроцентного, так и обычного

Сегодня оформление беспроцентного займа имеет свои тонкости, нюансы. Со всеми ними нужно будет ознакомиться предварительно. Это позволит избежать самых разных проблем, ошибок при составлении соглашения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Прощение долга

Займодавец может простить заемщику как проценты по договору, так и основную сумму долга. На налоговых обязательствах заемщика это скажется следующим образом.

Налог на прибыль

Если прощены проценты, то их сумму заемщик учтет в составе внереализационных доходов на дату подписания соглашения о прощении долга (п. 18 ст. 250 НК РФ). Данный вывод также справедлив, если займодавцем является организация-учредитель, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада заемщика.

Если прощена основная сумма долга, то она также включается в состав внереализационных доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ, письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-03-06/1/112).

Признать такие доходы следует на дату подписания соглашения о прощении долга. Однако обратите внимание: если заем прощает организация-учредитель, уставный капитал которой более чем на 50 процентов состоит из вклада заемщика, то доходов не возникает (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector